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        關(guān)于加強(qiáng)鋼鐵企業(yè)資金管理的思考

        2018-05-14 08:56:00何敏
        財(cái)訊 2018年29期
        關(guān)鍵詞:鋼鐵企業(yè)資金管理

        何敏

        在國(guó)家供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革和經(jīng)濟(jì)發(fā)展轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵時(shí)期,鋼鐵企業(yè)要生存、發(fā)展、壯大必須重視資金管理、解決資金管理存在的問(wèn)題,提出適合鋼鐵企業(yè)資金管理的管控方案,本文就此談了幾點(diǎn)思考。

        鋼鐵企業(yè) 資金管理重要性 風(fēng)險(xiǎn)

        鋼鐵企業(yè)資金管理的重要性。

        (1)資金管理的定義。

        資金管理是貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、投資、籌資全過(guò)程,是企業(yè)賴(lài)以生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。企業(yè)通過(guò)業(yè)務(wù)流和資金流的

        全面監(jiān)控和資金管理,對(duì)資金進(jìn)行合理籌集、做到資金有效的安排和使用,確保資金供給穩(wěn)定順暢,讓資金效率發(fā)揮最大,從而實(shí)現(xiàn)資金效益的最大化。

        近年來(lái)國(guó)際形勢(shì)錯(cuò)綜復(fù)雜,國(guó)內(nèi)隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展高質(zhì)量要求、高速度的回調(diào),企業(yè)要保持持續(xù)穩(wěn)定的收益,技術(shù)革新、投資改造、創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)、企業(yè)間兼并重組等等、哪一項(xiàng)都少不了資金的支持,所以資金管理已經(jīng)成為現(xiàn)代企業(yè)管理核心之一。資金的短缺會(huì)制約企業(yè)的發(fā)展,會(huì)給企業(yè)帶來(lái)破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn),所以當(dāng)下經(jīng)濟(jì)發(fā)展高質(zhì)量要求,促使企業(yè)不僅重視盈利水平的高低,更加重視資金流入的水平,“現(xiàn)金為王”的理念已經(jīng)深入人心。

        (2)鋼鐵企業(yè)資金管理的重要性

        鋼鐵企業(yè)不論從資產(chǎn)或資金規(guī)模來(lái)說(shuō)總額都是較大,經(jīng)營(yíng)、投資、籌資現(xiàn)金流往來(lái)量也是較大,可以挖掘的潛力同樣較大。如果我們不能正常提供經(jīng)營(yíng)、投資、籌資資金的支持,采取有效、規(guī)范資金管控方法,最終會(huì)增大企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),造成企業(yè)因資金鏈斷裂而消亡。如:2014年3月海鑫鋼鐵集團(tuán)因資金鏈斷裂而被迫停產(chǎn),并于11月初進(jìn)入了破產(chǎn)重整階段。2016年?yáng)|北特鋼半年9次違約,本金違約58億元進(jìn)入破產(chǎn)重整階段。所以鋼鐵企業(yè)必須重視資金管理,在不同時(shí)期對(duì)不同資金需求,選擇適合自身發(fā)展的資金管理模式。

        1.資金供給持續(xù)穩(wěn)定的需要。

        鋼鐵企業(yè)資金供給應(yīng)不同階段用不同管控方案,核心開(kāi)源節(jié)流。鋼鐵企業(yè)應(yīng)積極拓展銷(xiāo)售區(qū)域、增加優(yōu)質(zhì)客戶(hù)群和產(chǎn)品銷(xiāo)售量,提升差異化產(chǎn)品品質(zhì)、提升產(chǎn)品售價(jià),爭(zhēng)取更多現(xiàn)金流入。與行業(yè)優(yōu)秀企業(yè)對(duì)標(biāo)挖潛,降低采購(gòu)成本、降低加工成本、提高勞動(dòng)生產(chǎn)率進(jìn)行全價(jià)值鏈對(duì)標(biāo),揚(yáng)長(zhǎng)避短控制資金的流出,使企業(yè)獲取持續(xù)經(jīng)營(yíng)凈流入。同時(shí)根據(jù)企業(yè)自身發(fā)展愿景和戰(zhàn)略規(guī)劃合理布局投資和籌資的資金,獲取足夠的資金供給,提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力,確保資金穩(wěn)定連續(xù)的供給。

        2.合理使用資金,提高資金使用效率的需要。

        鋼鐵企業(yè)資金應(yīng)該從嚴(yán)從細(xì)管理。一是、完善全面預(yù)算管理體系,超預(yù)算事項(xiàng)無(wú)年度審批不予支付,現(xiàn)金流預(yù)算管理框架清晰可操作。二是、建立對(duì)應(yīng)收、預(yù)付、存貨等資金占用動(dòng)態(tài)分析跟蹤機(jī)制,與月度人員薪酬績(jī)效掛鉤考核,減少資金沉淀,提高資金的周轉(zhuǎn)次數(shù)。三是、建立業(yè)務(wù)流與資金流信息化對(duì)接,通過(guò)計(jì)算機(jī)軟件平臺(tái)提高資金流入、流出多樣化、多層次剖析,發(fā)現(xiàn)深層次資金問(wèn)題,切實(shí)合理使用資金,提高資金使用效率。

        3.提升企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平的需要。

        十九大報(bào)告強(qiáng)調(diào)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革,繼續(xù)去產(chǎn)能、去庫(kù)存、去杠桿、擴(kuò)大優(yōu)質(zhì)供應(yīng)等要求。鋼鐵企業(yè)要想生存發(fā)展必須從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)本質(zhì)提升管理水平。如:生產(chǎn)工藝改革創(chuàng)新、研發(fā)技術(shù)投入、人才培養(yǎng)晉升渠道拓寬、采購(gòu)銷(xiāo)售供應(yīng)模式創(chuàng)新等等。

        4.兼并重組擴(kuò)張的需要。

        2016年9月國(guó)務(wù)院發(fā)布關(guān)于鋼鐵企業(yè)兼并重組的46號(hào)文件,設(shè)定的目標(biāo)到2025年60%-70%鋼鐵產(chǎn)能集中在10家企業(yè),所以近階段是鋼鐵企業(yè)兼并重組關(guān)鍵期。鋼鐵企業(yè)依靠自身做大、做強(qiáng)幾乎不可能,只有通過(guò)兼并重組實(shí)現(xiàn)飛越。任何一家鋼鐵企業(yè)都希望自身逐漸強(qiáng)大,兼并其他鋼鐵企業(yè),那么實(shí)施兼并首要條件之一必須有強(qiáng)有力的資金基礎(chǔ)。

        資金管理在鋼鐵企業(yè)中存在的問(wèn)題

        自2013年以來(lái)多數(shù)鋼鐵企業(yè)經(jīng)營(yíng)困難,國(guó)家先后出臺(tái)一系列管控措施。2017年鋼材質(zhì)量明顯提升,行業(yè)效益大幅增長(zhǎng)。鋼鐵企業(yè)雖然扭轉(zhuǎn)虧損的局面,但是鋼鐵企業(yè)仍然存在資產(chǎn)負(fù)債率高、營(yíng)運(yùn)資金短缺、短期償債的風(fēng)險(xiǎn)大、應(yīng)收款項(xiàng)及存貨資金占用水平居高不下的現(xiàn)象,一旦鋼鐵企業(yè)資金鏈出現(xiàn)問(wèn)題,對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)是致命的打擊。

        (1)營(yíng)運(yùn)資金短缺,短期償債風(fēng)險(xiǎn)高。

        2017年大部分鋼鐵企業(yè)實(shí)現(xiàn)盈利,但是大多數(shù)鋼鐵企業(yè)流動(dòng)比率小于1,流動(dòng)負(fù)債過(guò)高,長(zhǎng)期資產(chǎn)投資不同程度依賴(lài)短期融資,短期償債風(fēng)險(xiǎn)較高。營(yíng)運(yùn)資金是鋼鐵企業(yè)發(fā)展最有活力的資金,營(yíng)運(yùn)資金管理的好壞直接影響鋼鐵企業(yè)的生存發(fā)展,鋼鐵企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身實(shí)際規(guī)模和資金需求,持有安全貨幣存量,在風(fēng)險(xiǎn)可控情況下盡可能增加無(wú)息負(fù)債,如:通過(guò)授信開(kāi)具銀行承兌匯票、爭(zhēng)取延期繳納社保、用活供應(yīng)商的資金等等。

        (2)資金占用高,資金周轉(zhuǎn)慢。

        2017年大多數(shù)鋼鐵企業(yè)應(yīng)收賬款壓減幅度小于效益的增幅,鋼鐵行業(yè)是國(guó)家信貸投放存量的控制行業(yè),鋼鐵企業(yè)存在為實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷(xiāo)售,放寬客戶(hù)賒銷(xiāo)條件的現(xiàn)象。鋼鐵企業(yè)應(yīng)建立客戶(hù)、供應(yīng)商信用評(píng)價(jià)管理系統(tǒng),加強(qiáng)授信審批權(quán)限控制和建立事后動(dòng)態(tài)預(yù)警管理機(jī)制,并將銷(xiāo)售資金回款率與業(yè)務(wù)員薪酬績(jī)效掛鉤考核。大部分鋼鐵企業(yè)除了高額的應(yīng)收賬款,還有過(guò)高的存貨資金占用,增加鋼鐵企業(yè)存貨的管理成本,造成鋼鐵企業(yè)資金積聚于存貨不能很好釋放。鋼鐵企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身銷(xiāo)售模式,提高采購(gòu)集中管理,科學(xué)制定訂貨周期,提高產(chǎn)品的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力,分析判斷好市場(chǎng),提高產(chǎn)品出貨速度降低庫(kù)存。

        (3)鋼鐵行業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率高,債務(wù)違約風(fēng)險(xiǎn)大。

        近年來(lái)鋼鐵行業(yè)整體負(fù)債水平有所改善,但大部分鋼鐵企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率超70%,加上國(guó)家對(duì)鋼鐵過(guò)剩產(chǎn)能行業(yè)信貸政策要求信貸規(guī)模不予增量,企業(yè)必須有計(jì)劃壓減,那么鋼鐵企業(yè)面對(duì)嚴(yán)苛的信貸政策,必須提高自身盈利水平“打鐵還需自身硬”,主動(dòng)積極去杠桿,控制可能存在債務(wù)違約風(fēng)險(xiǎn)。鋼鐵企業(yè)也可以按照企業(yè)發(fā)展規(guī)劃和收益成本的約束,選擇適合企業(yè)發(fā)展的籌資方式,吸收股權(quán)投資增加權(quán)益資本投入,改善長(zhǎng)期、短期負(fù)債結(jié)構(gòu)比例,選擇最優(yōu)融資方式,降低債務(wù)違約風(fēng)險(xiǎn)。

        (4)資金管理模式單一,缺乏有效手段。

        部分鋼鐵企業(yè)資金管理主要采用長(zhǎng)期習(xí)慣性的做法,如控制貸款規(guī)模、加強(qiáng)應(yīng)收賬款催收、合理安排大宗原材料儲(chǔ)備周轉(zhuǎn)天數(shù)、壓低產(chǎn)成品庫(kù)存、盤(pán)活無(wú)效資產(chǎn)等等,沒(méi)有先進(jìn)管理工具、管理方式和管理手段,業(yè)務(wù)規(guī)范化管理程度低,管理模式單一,缺乏科學(xué)有效的管理手段,財(cái)務(wù)資金管理跟不上鋼鐵行業(yè)發(fā)展步伐,制約鋼鐵行業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)優(yōu)化的水平。

        解決方案

        (1)加強(qiáng)各類(lèi)資金占用的管理,與績(jī)效考評(píng)掛鉤

        1.科學(xué)制定庫(kù)存指標(biāo),加強(qiáng)過(guò)程監(jiān)控。

        庫(kù)存水平核心是量和價(jià),量的管理鋼鐵企業(yè)可以通過(guò)長(zhǎng)期庫(kù)存數(shù)量數(shù)據(jù)分析,考慮地域條件、物流水平、采購(gòu)能力等多因素,科學(xué)制定最低、最高庫(kù)存預(yù)警目標(biāo),通過(guò)將最優(yōu)庫(kù)存指標(biāo)與相關(guān)人員月度績(jī)效考評(píng)管理結(jié)合,達(dá)到動(dòng)態(tài)跟蹤庫(kù)存數(shù)量的管理。價(jià)的管理是建立以生產(chǎn)部門(mén)、采購(gòu)部門(mén)、銷(xiāo)售部門(mén)、經(jīng)營(yíng)部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)等多部門(mén)聯(lián)動(dòng)對(duì)標(biāo)機(jī)制,按月與周邊企業(yè)進(jìn)行全價(jià)值鏈對(duì)標(biāo),找短板、補(bǔ)差距,形成良性采購(gòu)促進(jìn)平臺(tái)。

        2.加強(qiáng)應(yīng)收、預(yù)付資金管理,將資金占用指標(biāo)納入績(jī)效考核。

        鋼鐵行業(yè)應(yīng)完善客戶(hù)、供應(yīng)商評(píng)價(jià)系統(tǒng),對(duì)客戶(hù)、供應(yīng)商的分類(lèi)管理,建立客觀實(shí)用的客戶(hù)和供應(yīng)商評(píng)價(jià)管理制度。在銷(xiāo)售定價(jià)和策略方面能積極應(yīng)對(duì)市場(chǎng),并對(duì)賒銷(xiāo)對(duì)象、額度、期限、資金占用指標(biāo)等以制度形式予以明確,起到責(zé)、利、罰相互制約考核評(píng)價(jià)模式,做到月月有目標(biāo),過(guò)程監(jiān)控不遺漏,季度兌現(xiàn)獎(jiǎng)罰分明。

        (2)加強(qiáng)日常資金基礎(chǔ)管理,防范資金風(fēng)險(xiǎn)。

        1.主動(dòng)去杠桿,調(diào)整貸款結(jié)構(gòu),壓縮貸款規(guī)模。2017年鋼鐵行業(yè)在國(guó)家嚴(yán)格去產(chǎn)能、控環(huán)保、打擊地條鋼等因素影響下鋼材價(jià)格一路上揚(yáng),鋼鐵行業(yè)盈利能力全面恢復(fù),我們適時(shí)主動(dòng)去杠桿,降低資金風(fēng)險(xiǎn)。

        2.年度編制資金預(yù)算,科學(xué)預(yù)測(cè)年度資金流入和流出的水平,嚴(yán)格控制預(yù)算外資金支付的比例。月度編制資金平衡表,合理預(yù)估資金余缺情況。當(dāng)月實(shí)際資金支出與資金計(jì)劃保持相對(duì)準(zhǔn)確性,同時(shí)資金付款權(quán)責(zé)劃分清晰,嚴(yán)格控制付款節(jié)奏,積極爭(zhēng)取利用無(wú)資金成本的資金。

        3.定期進(jìn)行資金分析,按資金來(lái)源與支出去向動(dòng)態(tài)跟蹤資金流水,將資金流與業(yè)務(wù)流聯(lián)系進(jìn)行常態(tài)化分析,找出影響資金關(guān)鍵要素,防范資金的風(fēng)險(xiǎn)。

        4.對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)、存貨“兩金”壓降常態(tài)化。鋼鐵企業(yè)時(shí)刻關(guān)注應(yīng)收款項(xiàng)、存貨指標(biāo)完成情況,把壓降“兩金”工作常態(tài)化,分階段梳理長(zhǎng)期往來(lái)款項(xiàng),逐步清理,減少呆死賬的發(fā)生。

        (3)從現(xiàn)金調(diào)劑到票據(jù)調(diào)劑,從“貸款”到“貸票”。

        鋼鐵企業(yè)銷(xiāo)售收款主要方式為銀行承兌匯票,而采購(gòu)大宗進(jìn)口礦石卻要支付現(xiàn)款,企業(yè)面臨現(xiàn)款不足現(xiàn)象。同時(shí)因銀行票據(jù)結(jié)算占比大,人工管理成本高、效率低;小銀行、小面額變現(xiàn)能力差、資金成本高;一方面日常備付金高,實(shí)際“備而不用”;另一方面大量?jī)?yōu)質(zhì)票據(jù)資產(chǎn)沉淀,無(wú)法體現(xiàn)時(shí)間價(jià)值。隨著銀行電子承兌匯票進(jìn)一步推廣,建議通過(guò)“票據(jù)池”業(yè)務(wù),拓寬融資產(chǎn)品品種,從“貸款”到“貸票”。

        (4)資金集中管理聚焦優(yōu)勢(shì)資源。

        鋼鐵行業(yè)下屬生產(chǎn)單位多,資金分散在各地,沒(méi)有形成統(tǒng)一調(diào)配的管理模式,造成部分企業(yè)資金短缺、部分企業(yè)資金盈余,不能實(shí)現(xiàn)集團(tuán)資金成本最優(yōu),不能聚焦優(yōu)勢(shì)資源。鋼鐵行業(yè)應(yīng)建立資金集中管控模式,通過(guò)依托集團(tuán)公司或部分子公司信用優(yōu)勢(shì),提高整個(gè)集團(tuán)信用優(yōu)勢(shì),降低集團(tuán)整體資金成本,對(duì)所有企業(yè)賬戶(hù)進(jìn)行全部監(jiān)控,按需調(diào)配資金使用,全面提高資金使用效率。

        (5)實(shí)行資金管理現(xiàn)代化

        部分鋼鐵企業(yè)資金管理手段低層次,局限于資金計(jì)劃使用EXC表達(dá),并未使用資金管理工具,無(wú)法做到實(shí)時(shí)監(jiān)控企業(yè)資金流入、流出,資金管理實(shí)為粗放式管理,精細(xì)化管理目標(biāo)有較大差距。鋼鐵企業(yè)應(yīng)積極使用現(xiàn)金管理平臺(tái),逐步實(shí)現(xiàn)資金管理信息化。通過(guò)現(xiàn)金管理平臺(tái),增強(qiáng)資金收付、流動(dòng)性管理,有效配置好賬面“浮游資金”,實(shí)現(xiàn)平臺(tái)對(duì)所有賬戶(hù)統(tǒng)一管理。現(xiàn)金管理平臺(tái)全面覆蓋資金預(yù)算計(jì)劃上報(bào)、審批、實(shí)施、勾兌,提高資金計(jì)劃執(zhí)行性。自定義各類(lèi)型報(bào)表數(shù)據(jù),配合業(yè)務(wù)鏈實(shí)現(xiàn)多維度資金分析。實(shí)現(xiàn)與金蝶財(cái)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)對(duì)接,實(shí)現(xiàn)資金數(shù)據(jù)鏈和財(cái)務(wù)軟件數(shù)據(jù)鏈資源共享。

        [1]高永紅 《淺析鋼鐵企業(yè)資金管理的問(wèn)題與對(duì)策》選自《今日財(cái)富》雜志社2016年第二屆今日財(cái)富論壇論文集2016年5月

        [2]王回南《鋼鐵企業(yè)強(qiáng)化資金管理策略研究》選自《冶金財(cái)會(huì)》 2017年7期

        [3]劉金剛《談鋼鐵企業(yè)的資金管理》選自《冶金財(cái)會(huì) 》2014年8期

        [4]劉志松《鋼鐵企業(yè)強(qiáng)化資金管理研究》選自《現(xiàn)代商業(yè)》2016年12期

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