張紅霞

當(dāng)前形勢下，全球正處于后經(jīng)濟危機時代，雖然社會經(jīng)濟發(fā)展有了一定的起色，但是仍然存在著來自很多方面的阻力以及不確定性方面的因素。長期以來，企業(yè)的內(nèi)部控制工作，一直是一項十分重要的重點工作而受到了廣泛地重視，在實際工作過程當(dāng)中，難免會出現(xiàn)各個方面的問題，亟待解決。本文首先對當(dāng)前形勢下企業(yè)內(nèi)部控制過程中存在的問題進行分析，然后提出具體的解決措施，以提高企業(yè)的內(nèi)部控制水平及發(fā)展實力。

企業(yè) 內(nèi)部控制 問題對策

引言

我國自實施改革開放政策以來，已有40年的歷史。自偉大的改革開放政策全面實施以來，我國經(jīng)濟體制進行了深化地改革，市場經(jīng)濟的發(fā)展規(guī)模較改革開放初期擴大了數(shù)十倍。在取得可喜的成績的背后，也使得企業(yè)與企業(yè)之間的競爭壓力變得異常增大。當(dāng)前形勢下，我國企業(yè)為了提高參與市場競爭的實力，均紛紛開展內(nèi)部控制工作，然而在實際的內(nèi)部控制之中存在很多方面的問題，亟待解決。

當(dāng)前形勢下企業(yè)內(nèi)部控制工作存在的問題

（1）企業(yè)的經(jīng)費管理無章可循

當(dāng)前形勢下，我國仍然存在很大一部分企業(yè)對于企業(yè)經(jīng)費的支出管理顯得非?；靵y，在經(jīng)費管理方面也無任何制度作為保障和支撐，相關(guān)規(guī)范以及標(biāo)準(zhǔn)也未能很好地構(gòu)建，尤其是對于經(jīng)費的開支也未能形成統(tǒng)一性的審核標(biāo)準(zhǔn)。此外，還有很多企業(yè)，雖然在其內(nèi)部設(shè)置了相關(guān)的制度和標(biāo)準(zhǔn)，但是由于這些標(biāo)準(zhǔn)以及制度的執(zhí)行與監(jiān)督力度較低，完全使得這些制度與標(biāo)準(zhǔn)處于被架空的狀態(tài)，從而使其失去了自身的價值以及意義，從而使得資金被大量流失。同時，在企業(yè)一般均采取的是“實報實銷”的報賬原則，并沒有相對應(yīng)的部門設(shè)置，那么也很容易導(dǎo)致企業(yè)的日常開支及相關(guān)經(jīng)費存在嚴(yán)重超支的狀況。

（2）企業(yè)的內(nèi)部控制工作人員素質(zhì)低下

有不少企業(yè)中從事內(nèi)部控制工作的人員很少主動了解企業(yè)內(nèi)部管理理念及管理方法，無論是專業(yè)素質(zhì)還是業(yè)務(wù)能力都達不到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，因此實際工作工作無法科學(xué)有效分析與處理各種記賬憑證與財務(wù)數(shù)據(jù)等資料，提供的內(nèi)控資料很難綜合客觀體現(xiàn)企業(yè)整體財務(wù)經(jīng)濟狀況，不僅削弱了內(nèi)部控制信息的真實性，而且對企業(yè)現(xiàn)代化發(fā)展起不到任何作用。

（3）企業(yè)對內(nèi)部控制工作的信息化建設(shè)的重視度偏低

當(dāng)前形勢下，信息化發(fā)展速度非常之快，為人們的生活帶來了極大的便利。然而，很多企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層受到傳統(tǒng)管理思維及管理模式的影響較深，使其對開展內(nèi)部控制工作信息化建設(shè)的認(rèn)識度不高，在重視度方面存在嚴(yán)重的不足現(xiàn)象，并未意識到開展內(nèi)部控制信息化建設(shè)的重要作用。

（4）無科學(xué)、規(guī)范的管理制度作為保障

制度是任何工作的約束和保障，只有構(gòu)建一套完整、規(guī)范的制度，才能夠促進該項工作地順利開展與實施。例如：對于企業(yè)內(nèi)部控制信息化建設(shè)而言，也是同樣的道理。若要能夠推進企業(yè)內(nèi)部控制信息化建設(shè)與管理，管理制度是根本保障。然而，就目前的發(fā)展勢頭及現(xiàn)狀來看，目前企業(yè)并未構(gòu)建科學(xué)規(guī)范的管理制度來確保內(nèi)部控制信息化建設(shè)。由于歷史原因，很多企業(yè)內(nèi)部控制信息化開始的時間不長，所以內(nèi)部控制信息化管理相對落后。然而，也不能一概而論，也有一部分企業(yè)內(nèi)部控制信息化建設(shè)工作開始得較早，能夠形成一定的體系，但是在制度建設(shè)方面相對匱乏，存在較多漏洞和缺陷，其制度也欠科學(xué)。

當(dāng)前形勢下企業(yè)內(nèi)部控制的具體對策

針對如上關(guān)于當(dāng)前形勢下企業(yè)內(nèi)部控制工作之中存在的問題的分析，現(xiàn)提出如下幾個方面的具體對策：

（1）構(gòu)建規(guī)范完善的經(jīng)費管理制度

針對當(dāng)前形勢下很多企業(yè)在經(jīng)費管理制度方面存在的問題，應(yīng)注重建立科學(xué)、規(guī)范化的經(jīng)費管理制度。具體管理方法包括：一是采用預(yù)算管理以及額度管理二者緊密結(jié)合的費用項目包括：業(yè)務(wù)單位的交際費、運輸費以及辦公費等方面；二是采用預(yù)算管理和行政管理二者緊密結(jié)合的費用項目包括：總部職能部f J的交際費、所有部門的差旅費以及標(biāo)語費等方面。強化經(jīng)費管理制度的構(gòu)建，能夠更好地促進企業(yè)內(nèi)部控制工作地全面開展。

（2）提高企業(yè)內(nèi)部控制工作人員的素質(zhì)水平

內(nèi)部控制工作人員素質(zhì)水平高低直接影響了企業(yè)的內(nèi)控建設(shè)進程，所以企業(yè)應(yīng)定期安排組織相關(guān)工作人員參加專業(yè)培訓(xùn)教育，不斷提高內(nèi)部控制工作人員的知識水平，如信息技術(shù)水平，掌握更多的內(nèi)部控制專業(yè)知識。

（3）強化企業(yè)的內(nèi)部控制信息化建設(shè)

目前，信息化發(fā)展進程變得十分迅速，這是在互聯(lián)網(wǎng)快速發(fā)展的帶動下而產(chǎn)生的，在這樣的發(fā)展背景下，市場經(jīng)濟呈現(xiàn)出虛擬化以及全球化?？梢赃@樣說，目前，信息技術(shù)已經(jīng)完全顛覆了傳統(tǒng)行業(yè)的運營理念以及經(jīng)營模式，已經(jīng)開展由傳統(tǒng)的簡單操作逐漸轉(zhuǎn)變成為互聯(lián)網(wǎng)思維。因此，很多企業(yè)均面臨著發(fā)展的巨大機遇，它們也期望通過信息技術(shù)以及互聯(lián)網(wǎng)的巨大力量，來助推企業(yè)的各項工作，其中內(nèi)部控制就是一種重要的亟待信息技術(shù)推動的工作。對此，對于每個企業(yè)而言，應(yīng)該思考如何借助信息技術(shù)這個平臺與重要載體，開展內(nèi)部控制信息化建設(shè)，以增強企業(yè)的發(fā)展實力與參與市場競爭的核心競爭力。

（4）構(gòu)建規(guī)范完善的內(nèi)部控制管理制度

一套規(guī)范完善的制度是推進企業(yè)內(nèi)部控制信息化建設(shè)的前提條件，企業(yè)的自身發(fā)展特點，能夠及時有效結(jié)合現(xiàn)代社會或者信息化技術(shù)的實際運轉(zhuǎn)狀況來適當(dāng)調(diào)整自己的工作方向及方法，所以對于企業(yè)員工應(yīng)采用一套標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范的制度加以管理。企業(yè)在內(nèi)部控制信息化建設(shè)過程中，除了加大信息化方面的硬件設(shè)施投入力度外，還必須充分考慮管理制度這一軟件，從而為內(nèi)部控制工作的高效運行奠定堅實基礎(chǔ)。

結(jié)論

綜上所述，當(dāng)前形勢下企業(yè)內(nèi)部控制存在很多方面的問題；包括：企業(yè)的經(jīng)費管理無章可循、企業(yè)的內(nèi)部控制工作人員素質(zhì)低下、企業(yè)對內(nèi)部控制工作的信息化建設(shè)的重視度偏低

無科學(xué)、規(guī)范的管理制度作為保障等方面的問題，這些問題亟待解決。只有解決了這些問題，才能真正提高企業(yè)內(nèi)部控制效率與水平，促進企業(yè)高效發(fā)展。

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