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        完善稅收政策,助力中小企業(yè)發(fā)展

        2018-05-14 08:55:48邵培德
        財(cái)訊 2018年3期
        關(guān)鍵詞:稅收政策稅收融資

        邵培德

        現(xiàn)行稅收政策 中小企業(yè) 健康發(fā)展

        前言

        改革開放以來(lái),針對(duì)多變的國(guó)家經(jīng)濟(jì)環(huán)境,為保障市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序的建設(shè)成果,中國(guó)政府依靠財(cái)政政策從宏觀方面不斷的對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展路徑進(jìn)行調(diào)控。比較直接的方式是同過(guò)稅收政策保障經(jīng)濟(jì)的活躍度,使之處于安全平穩(wěn)發(fā)展的水平。二十一世紀(jì)以來(lái),我國(guó)經(jīng)濟(jì)不斷面對(duì)世界經(jīng)濟(jì)環(huán)境的沖擊,和市場(chǎng)自身競(jìng)爭(zhēng)的激烈,中小企業(yè)的發(fā)展越發(fā)的困難,在這樣的情況之下,國(guó)家使用稅收政策提高中小企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力,為經(jīng)濟(jì)活躍注入動(dòng)力。同時(shí)現(xiàn)行的稅收政策也存在諸多的問(wèn)題,需要進(jìn)一步解決。

        現(xiàn)階段稅收政策之下中小企業(yè)健康發(fā)展中存在的問(wèn)題

        (1)稅收法律體系不健全

        我國(guó)實(shí)行社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì),由于社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)的特殊性,我國(guó)的稅收政策存在支持手段單一,稅收體系不健全的情況。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中,不健全的稅收機(jī)制影響市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的平衡,無(wú)法保證市場(chǎng)中的各個(gè)經(jīng)營(yíng)部門面對(duì)同樣的客觀環(huán)境擁有同樣的競(jìng)爭(zhēng)力,中小企業(yè)作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的弱者,很容易被大型集團(tuán)企業(yè)吞并,造成行業(yè)的壟斷

        (2)財(cái)政政策對(duì)中小企業(yè)自主創(chuàng)新激勵(lì)不足

        我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中,實(shí)力的進(jìn)步來(lái)源于不斷的學(xué)習(xí)和創(chuàng)新。但是,財(cái)政政策的失衡,導(dǎo)致中小企業(yè)在自身的經(jīng)營(yíng)技術(shù)研發(fā)中失去開發(fā)創(chuàng)新的能力,經(jīng)營(yíng)方式不斷的落后,無(wú)法承擔(dān)更多的社會(huì)責(zé)任和經(jīng)濟(jì)能力。中小企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中由于自身技術(shù)成果的推廣和產(chǎn)業(yè)化應(yīng)用的過(guò)程中由于沒有能力自主創(chuàng)新而被市場(chǎng)拋棄。

        (3)中小企業(yè)融資的稅收政策力度有待加強(qiáng)

        中小企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中,隨著經(jīng)營(yíng)能力或者生產(chǎn)能力的增強(qiáng),往往需要巨大的資金的支持,在這一點(diǎn)上,我國(guó)的稅收政策發(fā)力不足。市場(chǎng)中對(duì)于中小企業(yè)融資情況實(shí)施的部分借貸條例和融資要求,對(duì)于中小企業(yè)來(lái)說(shuō)自身的資質(zhì)無(wú)法滿足相關(guān)的要求,導(dǎo)致中小企業(yè)融資難融資貴的情況的發(fā)生,制約中小企業(yè)的發(fā)展,在急需資金的時(shí)期,不能獲得相當(dāng)?shù)闹С郑瑢?dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)陷入困境。完善金融市場(chǎng)對(duì)于中小企業(yè)融資問(wèn)題的解決辦法,無(wú)論對(duì)于社會(huì)還是企業(yè),都具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

        (4)中小企業(yè)人才吸收與培養(yǎng)的稅收政策有待加強(qiáng)

        在稅收政策中,針對(duì)企業(yè)的人才培養(yǎng)和吸收所產(chǎn)生的費(fèi)用沒有相關(guān)的支持條款,甚至企業(yè)培養(yǎng)人才時(shí)將所需費(fèi)用計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅中,而不能享受部分的減免。這樣的稅收條例之下,不能激發(fā)企業(yè)培養(yǎng)人才的積極性,對(duì)社會(huì)的發(fā)展沒有良好的引導(dǎo)作用,不能形成企業(yè)培養(yǎng)人才回饋社會(huì)的良性循環(huán)。

        (5)中小企業(yè)減稅,免稅的力度有待加強(qiáng)

        現(xiàn)行的稅收政策中,針對(duì)中小企業(yè)和減稅政策十分有限,導(dǎo)致中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本居高不下,市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力不斷下滑。稅收政策的頒發(fā)旨在為中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)提供稅收上的方便,鼓勵(lì)企業(yè)進(jìn)行積極的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng),然而有限的減稅免稅措施不能很好地為中小企業(yè)的發(fā)展提供助力,部分企業(yè)為了維持經(jīng)營(yíng)不惜在財(cái)務(wù)上造假。

        (6)針對(duì)中小企業(yè)社會(huì)服務(wù)體系的稅收激勵(lì)政策乏力

        以服務(wù)中小企業(yè)為主要業(yè)務(wù)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu),在經(jīng)營(yíng)中也應(yīng)當(dāng)受到相關(guān)政策的傾斜,幫助其能夠做出影響力,能夠?yàn)橹行∑髽I(yè)做出更專業(yè)的服務(wù),中小企業(yè)的在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中處于弱勢(shì)地位,但是中小企業(yè)存在于所有的產(chǎn)業(yè)鏈之中。同樣的中小企業(yè)需要專業(yè)的咨詢公司,獵頭公司等。但是現(xiàn)階段的稅收政策并未完全的為中小企業(yè)營(yíng)造出良好的經(jīng)營(yíng)環(huán)境。

        現(xiàn)階段稅收政策之下保障中小企業(yè)健康發(fā)展的建議

        (1)完善中小企業(yè)的稅收法律體系

        我國(guó)現(xiàn)行的稅收政策對(duì)于中小企業(yè)的扶持力度不夠,很大部分上不能幫助中小企業(yè)走出經(jīng)營(yíng)的困境。我國(guó)應(yīng)當(dāng)借鑒西方發(fā)達(dá)國(guó)家的相關(guān)立法經(jīng)驗(yàn),結(jié)合我國(guó)自身的經(jīng)濟(jì)體制和企業(yè)面臨的市場(chǎng)環(huán)境,完善現(xiàn)有的《中小企業(yè)促進(jìn)法》,加強(qiáng)針對(duì)于中小企業(yè)的稅收傾斜,建設(shè)完備的市場(chǎng)稅收法律系統(tǒng),依法實(shí)施制定相對(duì)應(yīng)稅收政策。加強(qiáng)立法透明度和立法層次。頒發(fā)支持中小企業(yè)發(fā)展的相關(guān)保護(hù)性文件。發(fā)揮政府在市場(chǎng)中的職能,促進(jìn)中小企業(yè)的產(chǎn)品知名度,注重中小企業(yè)自身的市場(chǎng)定位,幫助中小企業(yè)融入市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中。

        (2)加大對(duì)中小企業(yè)創(chuàng)新獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制

        在技術(shù)研發(fā)中,中小企業(yè)擁有強(qiáng)于集團(tuán)企業(yè)的靈活性和活力,稅收政策中對(duì)于中小型技術(shù)型企業(yè)應(yīng)當(dāng)在政策上鼓勵(lì)企業(yè)進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新,針對(duì)部分稅目可以實(shí)行免稅、扣除、緩期繳納的形式,保證中小企業(yè)在技術(shù)研發(fā)中發(fā)揮自身的優(yōu)勢(shì),不斷進(jìn)行技術(shù)的革新,稅收政策上對(duì)于取得不同成績(jī)的企業(yè)要進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì),制定相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制,從稅收的部分人手,參與到市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的調(diào)控中去,為社會(huì)技術(shù)的發(fā)展發(fā)揮作用,幫助中小企業(yè)健康成長(zhǎng)。

        (3)健全中小企業(yè)的融資路徑

        融資難一直是困擾中小企業(yè)發(fā)展的重要制約條件,中小企業(yè)在經(jīng)營(yíng)方面沒有較強(qiáng)的資金支持和資金鏈,更多的需要稅收政策和國(guó)家金融政策的支持。政府要加大稅收扶持政策引導(dǎo),多方面引導(dǎo)民間資本進(jìn)入中小企業(yè),銀行優(yōu)化對(duì)中小企業(yè)貸款的程序,政府領(lǐng)導(dǎo)各級(jí)金融機(jī)構(gòu)對(duì)中小企業(yè)給予更大力度的稅收扶持政策。進(jìn)一步健全激勵(lì)中小企業(yè)融資貸款的稅收優(yōu)惠政策,可以建立中小企業(yè)發(fā)展投資基金,采取低額免除增值稅的形似鼓勵(lì)吸引中小企業(yè)融資。對(duì)于符合條件的信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)為中小企業(yè)提供金融服務(wù)的給予免征或免除增值稅。此外對(duì)個(gè)人投資者也要頒布相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策可以降低或免除個(gè)人所得稅,對(duì)于部分中小企業(yè)可以實(shí)行鼓勵(lì)投資和二次投資的退稅優(yōu)惠政策。鼓勵(lì)多方面的資本投資進(jìn)入中小企業(yè)的融資環(huán)境中。

        (4)稅收政策對(duì)于中小企業(yè)人才培養(yǎng)和吸引提供支持

        在現(xiàn)行的稅收政策中對(duì)于企業(yè)培養(yǎng)人才還需要征收進(jìn)項(xiàng)稅,這樣的情況導(dǎo)致中小企業(yè)在自身資金不富足的情況下不能進(jìn)一步對(duì)人才進(jìn)行深入的培養(yǎng)。稅收政策在這方面的缺失制約了中小企業(yè)平穩(wěn)的發(fā)展。從政策方面來(lái)說(shuō),中小企業(yè)吸納高校畢業(yè)生或者培養(yǎng)具有高級(jí)技術(shù)能力的人才,可享受部分的稅額扣除或者融資的優(yōu)惠。依靠這樣的方式一方面可以提升企業(yè)自身的實(shí)力,也可以改善社會(huì)的就業(yè)環(huán)境。同時(shí)對(duì)于中小企業(yè)進(jìn)行的一些公益活動(dòng)或者產(chǎn)品宣傳、人力資源培養(yǎng)所花銷的部分可以在應(yīng)繳稅費(fèi)中予以扣除,為提升企業(yè)的綜合實(shí)力和知名度提供側(cè)面的支持,以此增強(qiáng)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

        (5)加強(qiáng)對(duì)于中小企業(yè)之間與稅收部門的相互聯(lián)系

        現(xiàn)在的稅收政策,與中小企業(yè)的需求存在不小的差距。稅收政策的制定中過(guò)于強(qiáng)調(diào)對(duì)各級(jí)政府的責(zé)任,以稅收目標(biāo)為主要目標(biāo),而忽視了企業(yè)自身的而經(jīng)營(yíng)情況和企業(yè)對(duì)于稅收政策的需要。為完善稅收政策,政府部門應(yīng)當(dāng)廣開言路,積極的同中小企業(yè)進(jìn)行溝通,深入了解企業(yè)所需,關(guān)注自身工作中的不足。各級(jí)部門要積極主動(dòng)的了解稅區(qū)內(nèi)的企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況和社會(huì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)轉(zhuǎn),及時(shí)作出稅收政策上的調(diào)整。

        (6)為中小企業(yè)的配套機(jī)構(gòu)提供稅收支持

        在中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)中,專業(yè)的管理咨詢,人事咨詢和會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)處理等,都需要占用大量的資金和運(yùn)營(yíng)精力,這些配套機(jī)構(gòu)的工作能力又決定了中小企業(yè)一般經(jīng)營(yíng)能力和生產(chǎn)能力的高低,通過(guò)稅收政策,為中小企業(yè)的配套機(jī)構(gòu)提供有益的發(fā)展環(huán)境,降低服務(wù)價(jià)格提高服務(wù)質(zhì)量。中小企業(yè)在專業(yè)的市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)理論的影響,能夠健康的發(fā)展自身的生產(chǎn)優(yōu)勢(shì),將注意力放在技術(shù)的更新和質(zhì)量的把控上。

        結(jié)語(yǔ)

        我國(guó)經(jīng)濟(jì)經(jīng)過(guò)市場(chǎng)化的建設(shè),逐漸從中國(guó)制造轉(zhuǎn)向中國(guó)創(chuàng)造,在這漫長(zhǎng)的過(guò)程中,中小企業(yè)與大型集團(tuán)企業(yè)都做出了重要貢獻(xiàn)。隨著我國(guó)商業(yè)環(huán)境的開放,面對(duì)國(guó)內(nèi)外商業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的日益激烈,中小企業(yè)的健康發(fā)展受到威脅,政府部門頒布一系列的稅收政策,旨在幫助中小企業(yè)建立良好的市場(chǎng)環(huán)境和公平的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境,中小企業(yè)在完善的經(jīng)濟(jì)體制中良好的發(fā)揮自身的社會(huì)職能,創(chuàng)造社會(huì)價(jià)值。

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