孫莞淇

不良資產 管理處置 對策

前言

我國銀行發(fā)展速度逐年加快，銀行發(fā)展過程中受政策、內部管理模式影響極易產生不良資產，在了解目前不良資產管理處理現狀的基礎上，綜合制定解決對策，以此降低金融機構的經濟風險，這對金融機構持續(xù)發(fā)展具有重要作用。由此可見，這一論題具有探究必要性，論題分析的現實意義較顯著。

不良資產的基本介紹

（1）定義

不良資產指的是，銀行中固定性、無盈利價值的資產，這類資產又有不良金融資產之稱。即銀行內部機構執(zhí)行工作任務時，借助特定方式獲取生不良股權、不良信貸等。從企業(yè)角度對其定義，指的是企業(yè)未能在短時間內有效處理凈損失，并堅持違反相關財務規(guī)定，并且資產損失額度不在自身承受的范圍之內。

（2）分類

不良資產分類細分為兩個階段，前一階段將其細分為呆滯、逾期、呆賬；后一階段將其細分為關注、可疑、次級、正常、損失，銀行管理的過程中在條例中對其具體規(guī)定，即不良資產不包括關注這一等級，其余各等級均在不良資產的范圍內。

（3）處置現狀

我國資產管理公司的成立數量逐漸增多，資產管理數量也相應增加，但專業(yè)的管理人員數量較少，這類公司僅通過維護、訴訟等單一的方式進行催收，面對債轉股企業(yè)，這類公司的股東權利未被充分發(fā)揮。要想優(yōu)化不良資產管理效果，提高不良資產處理效率，應制定相應的處理對策，以便為銀行機構持續(xù)發(fā)展提供機遇。

不良資產管理的有效對策

（1）豐富不良資產優(yōu)化途徑

金融機構要想將資產損失降低最低，在短時內化解金融風險，應嘗試不良資產優(yōu)化的多種途徑。由于不良貸款的回收價值不相一致，對其按照高到低的順序排序回收價值，最終完成由易到難的處理任務，同時，還能積累不良資產處理經驗，加快處理效率，盡可能的降低金融風險；增強債務追償力度，避免資產完整性受到破壞，在此期間，個別企業(yè)會停止運行，這在一定程度上會導致利益分配失衡，此時，借鑒發(fā)達國家在此方面的經驗，即制定不良資產最大化回收的目標，以此降低資產損失，不斷提高不良資產在經濟發(fā)展中的貢獻率。

（2）完善相關法律法規(guī)

資產管理公司應按照相關規(guī)定執(zhí)行各項工作，同時，根據公司經營實際制定管理制度和方案，這能為公司有序管理提供可靠保障，并且不良資產處理能夠有依據的進行，具體落實有法可依的處置目標，大大提高不良資產管理效率。在這一過程中，政府部門應發(fā)揮引導作用，將主動管理權力交由資產管理公司，實際管理時，應為債權人和債務人提供充足的交流機會，通過主體間的協(xié)商實現不良資產良好管理的基本目標。除此之外，資產管理公司不斷優(yōu)化治理結構，根據市場發(fā)展趨勢及時調整結構，以此提高決策準確性和合理性，以此減少資產損失，優(yōu)化不良資產管理效果，這對金融機構、企業(yè)有序管理具有重要意義。強化風險防范意識和管控意識，能夠大大降低資產損失，與此同時，提高財務管理水平，增強財務管理能力，降低不良資產產生幾率，不斷優(yōu)化財務管理效果。

（3）優(yōu)化不良資產評估方法

一方面，了解影響不良資產價值的因素，因素一即償債能力，這項能力間接顯示了企業(yè)的短期償債水平和長期償債水平，這間接關系到企業(yè)發(fā)展效果以及經營管理能力，同時，受債務人的管理能力、資產力量、資產收益率影響較大；因素二即還款意愿，指的是債務人在主觀因素和外部因素的共同影響做出的還款意愿，其中，主觀因素即信息獲取意識，這一意識的高低絕對還款行為以及還款表現；外部因素主要指貸款手續(xù)完整性、法律環(huán)境等。

另一方面，制定還款意愿指標的過程中應用層次分析法，通過指標的準確判定進行重要性分析，以便為不良資產順利處理提供價值方案。

（4）優(yōu)化不良資產管理機制

要想提高不良資產管理效率，應為其制定適合的運行機制，在此期間，具體細分各個關節(jié)，加強各個環(huán)節(jié)間的聯(lián)系，做好科學管理工作，以此提高不良資產盈利價值，盡可能的降低資產管理成本，以免金融機構或者企業(yè)遭受較大的經濟損失，實際處置的過程中，應根據相關公式計算得知不良資產的價格，根據價格制定相應的管理機制。實際管理的過程中，應明確不良資產的價值，然后制定相應的價值提升策略，這在一定程度上能夠完善系統(tǒng)理論，以免不良資產管理期間出現非規(guī)范行為，以此深化金融機構改革，擴大企業(yè)經濟利潤空間，盡可能減少企業(yè)經濟損失。

結論

綜上所述，在社會新形勢下，金融機構掌握不良資產處理的有效方法，不僅能夠優(yōu)化資產管理效果，而且還能為金融機構持續(xù)發(fā)展探索到新的機遇，通過豐富不良資產優(yōu)化途徑、完善相關法律法規(guī)、優(yōu)化不良資產評估方法、優(yōu)化不良資產管理機制等措施提高不良資產處置效率，能夠減少經濟損失，大大提高不良資產處理效率。此外，我國金融體系會不斷優(yōu)化，金融機構能夠穩(wěn)健運行、持續(xù)發(fā)展，這對我國社會經濟水平提高具有重要意義。