劉清利

在社會(huì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)長(zhǎng)期發(fā)展中，國(guó)有企業(yè)扮演著關(guān)鍵性角色，但隨著運(yùn)營(yíng)環(huán)境日漸復(fù)雜化，資金集中管理已成為國(guó)有企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展中一大難點(diǎn)。在日常運(yùn)營(yíng)管理中，國(guó)有企業(yè)必須在權(quán)衡利弊的基礎(chǔ)上深化資金集中管理各環(huán)節(jié)，商效管理內(nèi)部資金，提高資金管理與運(yùn)營(yíng)水平。因此，本文從不同方面入手客觀(guān)分析國(guó)有企業(yè)資金集中管理中的問(wèn)題。

國(guó)有企業(yè)

資金集中管理 問(wèn)題 分析

在運(yùn)營(yíng)管理中，資金集中管理是否有效直接關(guān)系到國(guó)有企業(yè)日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的有序開(kāi)展以及市場(chǎng)占有率提高。國(guó)有企業(yè)要圍繞市場(chǎng)動(dòng)態(tài)變化，全方面深入分析資金集中管理問(wèn)題，對(duì)資金調(diào)度、結(jié)算等進(jìn)行有效地統(tǒng)一化管理，隨時(shí)了解、指導(dǎo)并動(dòng)態(tài)監(jiān)督子公司資金具體流向，高層次配置內(nèi)部流動(dòng)資金，實(shí)時(shí)增強(qiáng)自身資本造血功能，順利提高市場(chǎng)核心競(jìng)爭(zhēng)力。

國(guó)有企業(yè)資金集中管理中的問(wèn)題

（1）資金集中管理意識(shí)不強(qiáng)，財(cái)務(wù)與內(nèi)控管理制度有待完善

在日常運(yùn)營(yíng)管理中，部分國(guó)有企業(yè)對(duì)資金集中管理缺乏深層次認(rèn)識(shí)，對(duì)其內(nèi)涵、優(yōu)缺點(diǎn)等把握不夠精準(zhǔn)，忽視了資金集中管理重要意義，不具備較強(qiáng)的資金集中管理意識(shí)，沒(méi)有將其融入到日常開(kāi)展的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，導(dǎo)致資金集中管理流于形式，資金浪費(fèi)現(xiàn)象嚴(yán)重，大量流動(dòng)資金外流，無(wú)形中中增加了運(yùn)營(yíng)成本。同時(shí)，部分國(guó)有企業(yè)沒(méi)有根據(jù)資金集中管理問(wèn)題、風(fēng)險(xiǎn)，隨時(shí)優(yōu)化完善已制定的財(cái)務(wù)與內(nèi)控管理制度，存在一系列漏洞問(wèn)題，具有滯后性、盲目性特點(diǎn)，無(wú)法明確業(yè)務(wù)活動(dòng)開(kāi)展中資金集中管理方向，資金集中管理優(yōu)勢(shì)無(wú)法順利發(fā)揮，資金集中管理成效不高。

（2）資金集中管理部門(mén)缺乏，職權(quán)歸屬模糊化

資金集中管理是一項(xiàng)系統(tǒng)化、復(fù)雜化工作，離不開(kāi)專(zhuān)門(mén)的資金集中管理部門(mén)。但部分國(guó)有企業(yè)并沒(méi)有構(gòu)建專(zhuān)門(mén)的資金集中管理部門(mén)，由財(cái)務(wù)部門(mén)開(kāi)展資金集中管理工作，將和日常其他財(cái)務(wù)管理工作融合，對(duì)資金集中管理力度不夠，不斷引發(fā)資金集中管理風(fēng)險(xiǎn)，甚至出現(xiàn)資金鏈斷裂問(wèn)題。同時(shí)，部分國(guó)有企業(yè)沒(méi)有根據(jù)資金集中管理重點(diǎn)與難點(diǎn)，明確資金集中管理職權(quán)歸屬，出現(xiàn)崗位職責(zé)重疊或者空缺問(wèn)題，資金集中管理中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)隱患問(wèn)題得不到及時(shí)處理，大幅度增加了資金集中管理難度。

（3）內(nèi)部監(jiān)督力度不夠，現(xiàn)金流量控制不到位

在資金集中管理過(guò)程中，強(qiáng)有力的內(nèi)部監(jiān)督至關(guān)重要。但部分國(guó)有企業(yè)將過(guò)分強(qiáng)調(diào)經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)獲取，內(nèi)部監(jiān)督力度不夠，資金集中管理問(wèn)題不斷顯現(xiàn)，導(dǎo)致資金集中管理工作無(wú)法有序開(kāi)展。在此基礎(chǔ)上，現(xiàn)金流量規(guī)范化控制是資金集中管理中不可忽視的重要方面。但部分國(guó)有企業(yè)沒(méi)有加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)開(kāi)展中對(duì)各方面賬目的管理，對(duì)內(nèi)部現(xiàn)金流量掌握力度不夠，不清楚業(yè)務(wù)活動(dòng)開(kāi)展中資金具體流向，資金集中管理風(fēng)險(xiǎn)不斷發(fā)生，內(nèi)部流動(dòng)資金利用程度不高。

國(guó)有企業(yè)資金集中管理中問(wèn)題的解決對(duì)策

（1）增強(qiáng)資金集中管理意識(shí)，健全財(cái)務(wù)與內(nèi)控管理制度

在運(yùn)營(yíng)管理過(guò)程中，國(guó)有企業(yè)要全面、深入認(rèn)識(shí)社會(huì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)背景下資金集中管理，增強(qiáng)資金集中管理意識(shí)，根據(jù)各階段制定的戰(zhàn)略目標(biāo)，科學(xué)開(kāi)展資金集中管理工作，對(duì)內(nèi)部資金進(jìn)行統(tǒng)一化管理，提高資金配置效率。在此過(guò)程中，國(guó)有企業(yè)要綜合分析資金集中管理影響因素，圍繞資金集中管理重點(diǎn)、難點(diǎn)，實(shí)時(shí)健全財(cái)務(wù)與內(nèi)控管理制度，將資金集中管理要點(diǎn)巧妙融人其中。國(guó)有企業(yè)要在完善財(cái)務(wù)管理制度過(guò)程中，制定可行的融資制度、擔(dān)保制度等，深化財(cái)務(wù)預(yù)算、評(píng)估等環(huán)節(jié)，規(guī)范資金集中管理環(huán)節(jié)。國(guó)有企業(yè)要借助內(nèi)控管理制度，加強(qiáng)對(duì)各類(lèi)資金集中管理風(fēng)險(xiǎn)的“事前、事中、事后”管理，隨時(shí)跟蹤并了解資金流向，確保財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)更加精準(zhǔn)，降低風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)，促使內(nèi)部資金得到最大化利用。

（2）構(gòu)建資金集中管理部門(mén)，明確職權(quán)歸屬

在運(yùn)營(yíng)管理中，國(guó)有企業(yè)要根據(jù)自身資金集中管理具體情況，圍繞資金集中管理目標(biāo)、制度等，構(gòu)建合理化的資金集中管理部門(mén)，將資金集中管理工作與其他財(cái)務(wù)管理工作分離，提高資金集中管理程度。在此過(guò)程中，國(guó)有企業(yè)要科學(xué)設(shè)置資金集中管理崗位，明確資金集中管理職權(quán)歸屬，確保資金集中管理部門(mén)人員職責(zé)清晰化，將各項(xiàng)資金集中管理工作落到實(shí)處，促使內(nèi)部資金得到高效運(yùn)轉(zhuǎn)。

（3）借信息技術(shù)強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督，注重現(xiàn)金流量控制

在資金集中管理過(guò)程中，國(guó)有企業(yè)要巧用信息技術(shù)，借助其功能優(yōu)勢(shì)，科學(xué)構(gòu)建內(nèi)部監(jiān)督系統(tǒng)，全方位動(dòng)態(tài)監(jiān)督各部門(mén)資金流向，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并有效處理資金集中管理各環(huán)節(jié)出現(xiàn)的問(wèn)題，高度重視對(duì)資金集中管理薄弱環(huán)節(jié)管理，有效控制各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)開(kāi)展中支出，防止超出預(yù)算范圍。同時(shí)，國(guó)有企業(yè)要注重往來(lái)賬目管理，避免經(jīng)濟(jì)活動(dòng)開(kāi)展中出現(xiàn)壞賬現(xiàn)象，及時(shí)優(yōu)化資金結(jié)算管理方法，靈活應(yīng)用支票結(jié)算管理、網(wǎng)上支付管理等方法，隨時(shí)深入了解各方面資金支出，科學(xué)調(diào)整開(kāi)展的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，實(shí)時(shí)獲取更多的經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)。國(guó)有企業(yè)要以此為基點(diǎn)，科學(xué)控制現(xiàn)金流量，借助現(xiàn)代信息技術(shù)手段，準(zhǔn)確預(yù)測(cè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)中極易出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，合理規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上高效配置、利用流動(dòng)資金，提升資金集中管理價(jià)值。

結(jié)語(yǔ)

總而言之，資金“配置、運(yùn)作、管理”是否科學(xué)是國(guó)有企業(yè)日常財(cái)務(wù)管理工作開(kāi)展中的關(guān)鍵點(diǎn)。在運(yùn)營(yíng)管理過(guò)程中，國(guó)有企業(yè)要深層次把握資金集中管理內(nèi)涵、利與弊、重難點(diǎn)，結(jié)合自身資金集中管理各方面情況，多層面深化開(kāi)展的各項(xiàng)資金集中管理工作，促使內(nèi)部資金得到規(guī)范化利用，優(yōu)化信息化背景下構(gòu)建的資金鏈，增加日常獲取的經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)，在高層次財(cái)務(wù)管理中全面提升經(jīng)濟(jì)效益。

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