亚洲免费av电影一区二区三区,日韩爱爱视频,51精品视频一区二区三区,91视频爱爱,日韩欧美在线播放视频,中文字幕少妇AV,亚洲电影中文字幕,久久久久亚洲av成人网址,久久综合视频网站,国产在线不卡免费播放

        ?

        淺析企業(yè)現(xiàn)金流量管理

        2018-05-14 12:12:05呂正婷
        今日財(cái)富 2018年9期
        關(guān)鍵詞:現(xiàn)金流量現(xiàn)金利潤

        呂正婷

        大多數(shù)企業(yè)在傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)及考核體制的影響下,極力的追求利潤指標(biāo),忽視現(xiàn)金流量,但在世界經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展的今天,各企業(yè)間的競爭愈加激烈,盲目的追求利潤,輕視現(xiàn)金流量管理,將使企業(yè)的經(jīng)營管理和財(cái)務(wù)管理面臨極大的風(fēng)險,輕則資金短缺、發(fā)展不濟(jì),重則破產(chǎn)倒閉。

        在現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理中,現(xiàn)金流量作為企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營過程中不可缺少的關(guān)鍵要素,被給予了越來越多的關(guān)注,企業(yè)經(jīng)營管理者逐漸意識到現(xiàn)金流量在一定程度上決定企業(yè)的興衰存亡,企業(yè)要長遠(yuǎn)發(fā)展就必須有足夠的現(xiàn)金流量支持,這就要求企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中貫徹“現(xiàn)金為王”的財(cái)務(wù)管理理念,,加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理,促進(jìn)企業(yè)的生存、發(fā)展和壯大。

        一、現(xiàn)金流量的來源

        現(xiàn)金流量按其來源,分別從經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動三方面,反映企業(yè)可使用的現(xiàn)金,評價企業(yè)的獲利能力、償債能力和財(cái)務(wù)彈性。

        二、現(xiàn)金流量的重要性

        評價企業(yè)財(cái)務(wù)狀況健康與否的一個重要標(biāo)準(zhǔn),就是企業(yè)是否持有足夠的現(xiàn)金,資金周轉(zhuǎn)是否良好,是否能夠保證企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展。"現(xiàn)金是驅(qū)動企業(yè)前進(jìn)的基本動力,缺乏現(xiàn)金的企業(yè)必定失敗"逐漸成為理論和實(shí)務(wù)界的共識,在市場經(jīng)濟(jì)條件下,現(xiàn)金流量與企業(yè)的生存、發(fā)展、壯大息息相關(guān),在眾多價值評價指標(biāo)中基于現(xiàn)金流量的評價是最具權(quán)威性的,最能真實(shí)的反映企業(yè)本質(zhì)。

        1.現(xiàn)金流量能夠更真實(shí)的反映企業(yè)經(jīng)營狀況。企業(yè)通常采用會計(jì)利潤指標(biāo)評價企業(yè)經(jīng)營狀況的好壞,會計(jì)利潤是按照權(quán)責(zé)發(fā)生制確定的,在確定會計(jì)利潤的過程中,會計(jì)人員在運(yùn)用收入實(shí)現(xiàn)原則、費(fèi)用配比原則、劃分資本性支出和收益性支出等原則確認(rèn)收入、成本費(fèi)用時,涉及太多的會計(jì)估計(jì),這勢必會因會計(jì)人員的主觀判斷影響會計(jì)利潤的確定,另外會計(jì)利潤指標(biāo)還可人為調(diào)節(jié),像擴(kuò)大賒銷范圍、虛假銷售、提前確認(rèn)銷售、推遲確認(rèn)成本等方式都可以用來調(diào)節(jié)利潤,這些會計(jì)利潤的變動對企業(yè)的現(xiàn)金流量沒有任何影響,企業(yè)不會因會計(jì)利潤的增減變動而獲取現(xiàn)金,增加現(xiàn)金流量。另外,會計(jì)利潤指標(biāo)的大小不能反映企業(yè)可支配的現(xiàn)金資源,有的企業(yè)看似盈利很多,經(jīng)營業(yè)績良好,但卻因現(xiàn)金缺乏,入不敷出而經(jīng)營困難;而有的企業(yè)雖然巨額虧損,卻因?yàn)閾碛谐渥愕默F(xiàn)金保障日常開支而正常運(yùn)轉(zhuǎn),由此可見現(xiàn)金流量更為客觀和科學(xué),比會計(jì)利潤指標(biāo)更可靠,更值得信賴,更能真實(shí)反映企業(yè)經(jīng)營狀況。

        2.現(xiàn)金流量對企業(yè)經(jīng)營決策的重要作用?,F(xiàn)金流量反映企業(yè)獲利能力、償債能力以及資金周轉(zhuǎn)情況的好壞,是評估企業(yè)價值大小的關(guān)鍵依據(jù)。現(xiàn)金流量分析對企業(yè)的籌資決策、投資決策、評價企業(yè)資信狀況,衡量企業(yè)盈利水平等方面產(chǎn)生重要影響,對于經(jīng)營管理者制定經(jīng)營決策有重要作用。現(xiàn)金流量增量可以用于清償?shù)狡趥鶆?wù),支付利息和股利,增加投資,調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu),實(shí)現(xiàn)規(guī)模擴(kuò)張,增強(qiáng)企業(yè)獲利能力。企業(yè)在經(jīng)營決策過程中,忽視現(xiàn)金流量,往往會導(dǎo)致冒進(jìn),只有正確理解現(xiàn)金流量,通過對其進(jìn)行合理分析,依據(jù)分析結(jié)果所制定的經(jīng)營策略,才能規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險,確保企業(yè)正常經(jīng)營發(fā)展。

        三、加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理的作用

        1.加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理,降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險。當(dāng)企業(yè)現(xiàn)金出現(xiàn)短缺時,可能無法清償?shù)狡趥鶆?wù),企業(yè)的支付能力下降,這將會導(dǎo)致債務(wù)危機(jī),影響企業(yè)的信譽(yù),最終陷入財(cái)務(wù)危機(jī)。加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金流量管理,在降低風(fēng)險和增加收益之間尋求一個平衡點(diǎn),保有現(xiàn)金的最佳持有量,保證企業(yè)資金實(shí)現(xiàn)良性周轉(zhuǎn),提高現(xiàn)金流動性,提高償債能力,降低財(cái)務(wù)風(fēng)險,實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化與完善。

        2.加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理,有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。有的企業(yè)雖然經(jīng)營盈利,且利潤可觀,但一旦資金鏈出現(xiàn)問題,沒有充足的現(xiàn)金流應(yīng)對企業(yè)日常開支,入不敷出,無法及時有效的組織生產(chǎn)經(jīng)營,最終還是要破產(chǎn)倒閉,難以為繼。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動都離不開資金的籌集、運(yùn)用和分配,隨處可見現(xiàn)金流量的影子,各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動的結(jié)果具體表現(xiàn)為現(xiàn)金的流入與流出,因而企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展離不開現(xiàn)金流量的管理。加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理,平衡和協(xié)調(diào)好資金的使用,對資金的收支情況進(jìn)行有效控制,在運(yùn)營過程中對涉及的現(xiàn)金流量有清楚的認(rèn)識并進(jìn)行科學(xué)的分析, 適時對企業(yè)資源進(jìn)行組合配置,保證資金鏈條完整,運(yùn)轉(zhuǎn)順暢,保障正常生產(chǎn)經(jīng)營,促進(jìn)企業(yè)健康、可持續(xù)發(fā)展。

        四、加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理的措施

        1.加快應(yīng)收賬款回收,提高應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率。企業(yè)為了穩(wěn)定自己的銷售渠道、擴(kuò)大銷量、提高市場占有率、增加收入,不得不采取賒銷,但企業(yè)一旦擴(kuò)大賒銷范圍,勢必導(dǎo)致應(yīng)收賬款增加,壞賬增加,資金無法快速回籠,經(jīng)營風(fēng)險加大,影響企業(yè)的正常經(jīng)營發(fā)展,這就要求企業(yè)加強(qiáng)應(yīng)收賬款的日常管理,建立信用評價機(jī)制,選取優(yōu)質(zhì)客戶,保證應(yīng)收賬款的可回收性,同時制定賒銷優(yōu)惠政策,鼓勵客戶提前付款,加快應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)率,加速資金周轉(zhuǎn),提高資金的使用效率,保證企業(yè)良性發(fā)展。

        2.加強(qiáng)庫存管理,將庫存量控制在最低范圍內(nèi)。企業(yè)應(yīng)根據(jù)每月不同的銷售計(jì)劃制定采購計(jì)劃,實(shí)行實(shí)時采購;加大銷售與生產(chǎn)力度;淘汰技術(shù)落后產(chǎn)品;清理滯銷產(chǎn)品等庫存管理方法,降低庫存,及時清理低效、無效資產(chǎn),提高存貨周轉(zhuǎn)率,提高資產(chǎn)的使用效率,加速資金周轉(zhuǎn)。

        3.增強(qiáng)管理人員的現(xiàn)金流量管理理念,企業(yè)經(jīng)營管理者要意識到現(xiàn)金流量管理的重要性, 明確現(xiàn)金流量管理在企業(yè)管理中的戰(zhàn)略地位,樹立現(xiàn)金流量管理意識,意識到企業(yè)加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理的重要性,轉(zhuǎn)變那種”產(chǎn)量至上,利潤至上”的傳統(tǒng)觀念,牢固樹立“現(xiàn)金至尊”的財(cái)務(wù)管理理念,同時加強(qiáng)宣傳和引導(dǎo),強(qiáng)調(diào)現(xiàn)金流量不單單是財(cái)務(wù)部門的事情,跟企業(yè)每一名員工息息相關(guān),讓每一名員工從思想上重視現(xiàn)金流量管理,強(qiáng)化全員參與現(xiàn)金流量管理的意識。各部門為實(shí)現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)金流量管理目標(biāo)相互支持、相互配合,制定部門現(xiàn)金流量管理標(biāo)準(zhǔn),每名員工各司其職,遵守各自崗位在現(xiàn)金流量控制方面的責(zé)任和義務(wù),不斷提高現(xiàn)金流量風(fēng)險控制意識。

        4.設(shè)置與現(xiàn)金流量有關(guān)的考核指標(biāo)。長期以來,很多企業(yè)考核經(jīng)營業(yè)績時只注重企業(yè)效益的完成,導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績評價體系是以利潤指標(biāo)為中心設(shè)置的,如利潤總額、經(jīng)濟(jì)增加值等,忽視現(xiàn)金流量指標(biāo)的考核,從而導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營管理者對加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理缺乏動力,但是由于現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)比利潤數(shù)據(jù)更可靠、更客觀,因此企業(yè)應(yīng)完善考評體系,將現(xiàn)金流量指標(biāo)納入經(jīng)營業(yè)績考評體系?,F(xiàn)金流量指標(biāo)可以反映企業(yè)獲取現(xiàn)金的能力、償還到期債務(wù)的能力和財(cái)務(wù)狀況,像利潤現(xiàn)金比率、每股營業(yè)現(xiàn)金凈流量等指標(biāo)反映企業(yè)獲取現(xiàn)金的能力;現(xiàn)金流量比率、到期債務(wù)本息償付比率、現(xiàn)金利息保障倍數(shù)指標(biāo)反映企業(yè)償還到期債務(wù)和支付約定利息的能力;資產(chǎn)的現(xiàn)金流量目標(biāo)率反映資產(chǎn)的利用效率;流通在外每股普通股的現(xiàn)金流量比率和支付現(xiàn)金股利的現(xiàn)金流量比率反映企業(yè)支付現(xiàn)金股利的能力?,F(xiàn)金流量指標(biāo)能更加準(zhǔn)確的評價企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果,可以引導(dǎo)企業(yè)經(jīng)營管理者加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理。(作者單位為西平鐵路有限責(zé)任公司)

        猜你喜歡
        現(xiàn)金流量現(xiàn)金利潤
        The top 5 highest paid footballers in the world
        強(qiáng)化現(xiàn)金預(yù)算 提高資金效益
        中國外匯(2019年18期)2019-11-25 01:41:50
        制造型企業(yè)現(xiàn)金流量管控淺談
        活力(2019年15期)2019-09-25 07:21:38
        利潤1萬多元/畝,養(yǎng)到就是賺到,今年你成功養(yǎng)蝦了嗎?
        “刷新聞賺現(xiàn)金”App的收割之路
        只“普”不“惠”的現(xiàn)金貸
        商周刊(2017年23期)2017-11-24 03:23:53
        觀念新 利潤豐
        企業(yè)現(xiàn)金流量影響因素的研究
        利潤下降央企工資總額不得增長
        現(xiàn)金流量表編制方法新探
        河南科技(2014年23期)2014-02-27 14:19:12
        欧美亅性猛交内射| 狠狠躁夜夜躁人人爽天天不卡| 一区二区日本影院在线观看| 少妇被黑人嗷嗷大叫视频| 美女脱了内裤张开腿让男人桶网站 | 亚洲不卡无码高清视频| 色综久久综合桃花网国产精品| 久久在一区二区三区视频免费观看| 久久99精品久久久久久9蜜桃| 久久99精品久久久久久久清纯| 经典女同一区二区三区| 美女扒开腿露内裤免费看| 久久精品国产成人| 久久久精品国产亚洲成人满18免费网站| 国产麻豆剧传媒精品国产av蜜桃| 邻居人妻的肉欲满足中文字幕| 久久无码av一区二区三区| 欧美色综合高清视频在线| 亚洲国产欲色有一二欲色| 日本不卡在线视频二区三区| 国产精品无码一区二区在线看| 国产91网址| 亚洲天堂av免费在线| 成人自慰女黄网站免费大全| 亚洲精品无码乱码成人| 一区二区三区福利在线视频| 亚洲专区路线一路线二网| 国产亚洲一区二区在线观看| 最近中文av字幕在线中文| 美女露屁股无内裤视频| 自拍偷拍 视频一区二区| 四虎影视永久在线观看| 囯产精品无码一区二区三区| 日韩三级一区二区三区四区| 一本大道熟女人妻中文字幕在线 | āV第三区亚洲狠狠婷婷综合久久| 日本香蕉久久一区二区视频| 中文字幕人妻av四季| 中国美女a级毛片| 久久99精品久久久久久野外| 中出高潮了中文字幕|