王穎

改革開放以來，市場經(jīng)濟(jì)不斷穩(wěn)步向前發(fā)展，經(jīng)濟(jì)體制不斷健全完善，這為中小企業(yè)的發(fā)展提供了舞臺。如今，越來越多中小企業(yè)在創(chuàng)業(yè)板，新三板進(jìn)行上市，這說明我國中小企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀較好，企業(yè)上市能夠利用板塊市場進(jìn)行投融資，利用融資資金進(jìn)行下一步戰(zhàn)略實施。中小企業(yè)雖然提供了市場80%左右的就業(yè)崗位，為社會就業(yè)做出重大貢獻(xiàn)，但相比于國有企業(yè)，大型企業(yè)有著規(guī)模小，資金薄弱，承受風(fēng)險能力較弱，財務(wù)管理機(jī)制不健全等劣勢。這些劣勢通常歸因于企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理能力薄弱，財物管理機(jī)制不健全，這些問題制約了中小企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展，從而導(dǎo)致出現(xiàn)市場競爭力不足等現(xiàn)象。本文主要針對當(dāng)前我國中小企業(yè)在財務(wù)管理方面出現(xiàn)的問題或者不足之處進(jìn)行分析，提出個人對中小企業(yè)今后財務(wù)管理工作的對策，提升中小企業(yè)對競爭市場環(huán)境的適應(yīng)能力，推動企業(yè)向前發(fā)展。

一、財務(wù)管理內(nèi)容以及重要性

財務(wù)管理活動通常包含籌資活動，投資活動，資金管理這幾項活動，籌資活動是企業(yè)需要擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模或者進(jìn)行其他生產(chǎn)經(jīng)營活動所需要募集資金；投資活動是通過企業(yè)籌資獲得的資金就行在投資的過程目的是為了獲得更多收益；資金管理是對企業(yè)日常運營所需要的資金進(jìn)行分配等。通常企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)與財務(wù)管理目標(biāo)是一致的。中小企業(yè)承受風(fēng)險能力較弱，資金薄弱，因而財物管理對企業(yè)的正常運營至關(guān)重要。首先財務(wù)管理具有科學(xué)性，它能夠很好地保證財務(wù)活動的有效進(jìn)行；其次財務(wù)管理能夠在一定程度上幫助企業(yè)識別財務(wù)風(fēng)險，盡可能降低與防范財務(wù)風(fēng)險，財務(wù)風(fēng)險降低能夠更好的促使在板塊市場進(jìn)行投融資活動；最后財務(wù)管理能夠為企業(yè)制定方案，決策等提供依據(jù)而且財務(wù)管理實質(zhì)上也是一種監(jiān)督，能夠給企業(yè)的正常運行提供一重保障制度。

二、當(dāng)前中小企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)狀

（一）經(jīng)營資金短缺，融資難度較大

大多中小企業(yè)靠信貸進(jìn)行融資，但是當(dāng)前我國信貸體系仍不夠健全，銀行貸款大部分中小企業(yè)資金的主要來源，但是銀行貸款手續(xù)較多，額度受限，并且資金下放周期較長，對于急需資金進(jìn)行投資活動的企業(yè)來說銀行信貸并不能滿足應(yīng)時需求；不少中小企業(yè)卻選擇在創(chuàng)業(yè)板、中小板上市吸取資金，但是由于IPO條件與制度較多，等待時間較長，即使上市后企業(yè)運營狀況不佳或影響企業(yè)股價跌宕，因此這也會帶來融資的不穩(wěn)定性。當(dāng)前許多中小企業(yè)由于信用較低，通常負(fù)債較多，財務(wù)管理意識不夠并且承擔(dān)巨大經(jīng)營風(fēng)險，這也會造成融資困難。因而中小企業(yè)若進(jìn)行科學(xué)、高效的財務(wù)管理，能夠有效改變當(dāng)前財務(wù)狀況，降低財務(wù)風(fēng)險，提升信用水平，從而能夠更好的進(jìn)行融資活動。

（二）財務(wù)分析不夠合理，財務(wù)管理體制不夠健全

財務(wù)管理主要目的為管理好企業(yè)財務(wù)狀況，降低財務(wù)風(fēng)險，保障企業(yè)良好運營，只有進(jìn)行科學(xué)有效的財務(wù)分析才能夠找到風(fēng)險因素以及影響企業(yè)發(fā)展的問題，目前多數(shù)中小企業(yè)財務(wù)報表存在較多問題，為了營造良好的企業(yè)經(jīng)營形象進(jìn)行財務(wù)造假，財務(wù)報表數(shù)據(jù)與實際數(shù)據(jù)存在巨大偏差，財務(wù)管理只是在進(jìn)行表面工作常常為了應(yīng)對稅收檢查并沒有落實到實處，目前中小企業(yè)存在財務(wù)管理問題部分原因是當(dāng)前中小企業(yè)的財務(wù)管理體制不都健全，管理方式陳舊。一方面大部分中小企業(yè)由于是私人企業(yè)，這導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營者與管理者通常是一人，而管理者財務(wù)管理意識不強或者不重視財務(wù)管理都會給企業(yè)帶來財務(wù)困難；另一方面，領(lǐng)導(dǎo)著由于財務(wù)知識缺乏，往往靠過去經(jīng)驗或者感性判斷進(jìn)行管理活動，有失科學(xué)性。對比當(dāng)前大型民營企業(yè)萬達(dá)，阿里巴巴等，這些企業(yè)建立一整套完善的財務(wù)管理機(jī)制，保持企業(yè)目標(biāo)與財務(wù)目標(biāo)的高度一致性，數(shù)據(jù)顯示這些企業(yè)每年都實現(xiàn)超額利潤。因此建立一套以財務(wù)管理為中心的管理體系能夠給中小企業(yè)的發(fā)展帶來新機(jī)遇。

（三）財務(wù)人員專業(yè)知識偏低，財務(wù)管理制度不完善

當(dāng)前中小企業(yè)在高校招聘財務(wù)人員，但是財務(wù)人員所具備知識不能適應(yīng)當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，中小企業(yè)受制于資金壓力招聘人員通常學(xué)歷、經(jīng)驗較低，專業(yè)素質(zhì)水平不夠，并且缺乏財務(wù)工作經(jīng)驗，這些都會造成企業(yè)財務(wù)困難，企業(yè)資金管理絮亂，不利于企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。此外，中小企業(yè)內(nèi)部制定的財務(wù)管理制度并沒有按照國家頒布的會計準(zhǔn)則進(jìn)行制定，這就導(dǎo)致財務(wù)人員在進(jìn)行財務(wù)活動時稍有不慎就會給企業(yè)帶來財務(wù)風(fēng)險，不利于企業(yè)的良性發(fā)展。更有企業(yè)應(yīng)聘職工并不是按照能力、學(xué)歷等專業(yè)條件進(jìn)行選拔，通常選擇熟人，或者親戚朋友擔(dān)任重要職能崗位，難以建立有效地管理監(jiān)督制度，大大降低財務(wù)報表信息的準(zhǔn)確性與真實性。

（四）資金利用效率低，應(yīng)收賬款回收不及時

財務(wù)分析不夠全面導(dǎo)致對資金的分配方案缺乏可行性，盲目進(jìn)行貸款，投資回報率較低不能及時償還貸款，導(dǎo)致信用較低。企業(yè)在進(jìn)行銷售時往往為了減少庫存盲目的將存貨銷售出去但是并沒有收到相應(yīng)款項，應(yīng)收賬款增多增加了企業(yè)的經(jīng)營開支壓力，出現(xiàn)入不敷出現(xiàn)象，陷入資金周轉(zhuǎn)危機(jī)。

三、針對中小企業(yè)出現(xiàn)財務(wù)管理問題的相應(yīng)對策

（一）拓寬融資方式，降低融資成本

中小企業(yè)要獲得更多的銀行貸款，應(yīng)當(dāng)提升自身信用，及時償還貸款，增加不動產(chǎn)抵押或者無形資產(chǎn)抵押。商業(yè)銀行應(yīng)該降低貸款門檻，同時加快對中小企業(yè)抵押資產(chǎn)的評估審核縮短放貸的等待期，提高資金的周轉(zhuǎn)率與利用率。對于進(jìn)行貸款購買設(shè)備的中小企業(yè)，可以采用融資租賃或者經(jīng)營租賃的方式，這樣可以不用支付貸款的利息，減少融資成本。中小企業(yè)融資可以采用全民參股持股方式，這樣可以降低融資成本同時能夠提高員工工作積極性，中小企業(yè)也應(yīng)該與時俱進(jìn)根據(jù)國家政策適時轉(zhuǎn)型，爭取國家補貼津貼。

（二）創(chuàng)新財務(wù)管理理念，健全財務(wù)管理體制與監(jiān)督制度

傳統(tǒng)財務(wù)管理理念不適用于當(dāng)前市場經(jīng)濟(jì)下的中小企業(yè)，創(chuàng)新財務(wù)管理理念，建立以財務(wù)管理為中心的管理模式，針對中小企業(yè)經(jīng)營權(quán)所有權(quán)與管理權(quán)高度集中問題，應(yīng)當(dāng)將財務(wù)管理工作脫離所有者的絕對控制，保持財務(wù)管理工作的獨立性。學(xué)習(xí)世界500強企業(yè)的現(xiàn)金財物管理模式與管理理念。制度完善依據(jù)《會計法》與《會計準(zhǔn)則》，結(jié)合企業(yè)當(dāng)前發(fā)展?fàn)顟B(tài)與市場環(huán)境建立合理，科學(xué)的財務(wù)管理制度，成立相關(guān)監(jiān)督管理部門，監(jiān)督日常工作與財務(wù)工作，保證財務(wù)工作的有序進(jìn)行。建立財務(wù)審計體系，進(jìn)行內(nèi)部控制監(jiān)督，增強財務(wù)的控制能力，生產(chǎn)部門與管理部門之間實行相互監(jiān)督，采取責(zé)任制，對于違犯規(guī)定者嚴(yán)肅處理，端正企業(yè)工作作風(fēng)。

（三）提高人員素質(zhì)，提高財務(wù)信息化水平

對于財務(wù)人員招聘，不能以成本為參考，由于財務(wù)管理在企業(yè)的經(jīng)營中的重要性，因而聘請財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)注重專業(yè)素質(zhì)與管理經(jīng)驗，積極吸收高素質(zhì)人才到企業(yè)中，提供優(yōu)厚待遇。對財務(wù)管理人員定期進(jìn)行財務(wù)培訓(xùn)以及工作考核，對工作出現(xiàn)問題提出并與商討解決，讓每位財務(wù)人員參與到財務(wù)管理工作當(dāng)中，貢獻(xiàn)個人力量，并且將財務(wù)人員的工資薪酬與工作績效聯(lián)系在一起，制定獎勵計劃提高職工工作積極性。最后，針對信息化社會，利用信息化技術(shù)進(jìn)行財務(wù)管理開發(fā)適合自身企業(yè)的財務(wù)管理軟件能夠大大提高工作效率，同時信息化技術(shù)能夠及時獲得市場信息以及融資信息，拓寬了融資渠道。

（四）提高資金管理效率，建立應(yīng)收賬款回收機(jī)制

資金管理效率影響企業(yè)的再投資活動，最終影響利潤總額，企業(yè)在進(jìn)行融資活動應(yīng)當(dāng)充分考慮企業(yè)生存發(fā)展以市場環(huán)境，按需貸款，將資金投入到最能帶來回報的項目。應(yīng)收賬款回收能夠在一定程度上解決中小企業(yè)的資金壓力，可以建立賒銷審批制度與回款制度，對應(yīng)收賬款及時管理回收，同時應(yīng)當(dāng)將企業(yè)的應(yīng)收賬款控制在合理的范圍內(nèi)，對于難以回收的應(yīng)收賬款或者信用較低的客戶采取擔(dān)保制度或者進(jìn)行資產(chǎn)抵押?？茖W(xué)的評估客戶資信等級是采取科學(xué)合理的評價指標(biāo)對客戶進(jìn)行評價劃分等級，對用信用較好客戶可以先發(fā)貨后收款，對于信用較差客戶要實行擔(dān)保制度或者資產(chǎn)抵押。

四、結(jié)束語

為適應(yīng)經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下市場環(huán)境變化，中小企業(yè)面臨著各種壓力，要實現(xiàn)自身轉(zhuǎn)變，創(chuàng)新財務(wù)管理理念，積極開拓融資渠道，降低融資成本，提高財務(wù)管理人員專業(yè)素質(zhì)健全完善財務(wù)管理體制與監(jiān)督制度，同時要與時俱進(jìn)，實現(xiàn)財務(wù)管理信息化提高財務(wù)管理效率，實現(xiàn)企業(yè)良性發(fā)展。（作者單位為景德鎮(zhèn)市智匯財務(wù)代理有限公司）