王穎

改革開(kāi)放以來(lái)，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷穩(wěn)步向前發(fā)展，經(jīng)濟(jì)體制不斷健全完善，這為中小企業(yè)的發(fā)展提供了舞臺(tái)。如今，越來(lái)越多中小企業(yè)在創(chuàng)業(yè)板，新三板進(jìn)行上市，這說(shuō)明我國(guó)中小企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀較好，企業(yè)上市能夠利用板塊市場(chǎng)進(jìn)行投融資，利用融資資金進(jìn)行下一步戰(zhàn)略實(shí)施。中小企業(yè)雖然提供了市場(chǎng)80%左右的就業(yè)崗位，為社會(huì)就業(yè)做出重大貢獻(xiàn)，但相比于國(guó)有企業(yè)，大型企業(yè)有著規(guī)模小，資金薄弱，承受風(fēng)險(xiǎn)能力較弱，財(cái)務(wù)管理機(jī)制不健全等劣勢(shì)。這些劣勢(shì)通常歸因于企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理能力薄弱，財(cái)物管理機(jī)制不健全，這些問(wèn)題制約了中小企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展，從而導(dǎo)致出現(xiàn)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力不足等現(xiàn)象。本文主要針對(duì)當(dāng)前我國(guó)中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面出現(xiàn)的問(wèn)題或者不足之處進(jìn)行分析，提出個(gè)人對(duì)中小企業(yè)今后財(cái)務(wù)管理工作的對(duì)策，提升中小企業(yè)對(duì)競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)環(huán)境的適應(yīng)能力，推動(dòng)企業(yè)向前發(fā)展。

一、財(cái)務(wù)管理內(nèi)容以及重要性

財(cái)務(wù)管理活動(dòng)通常包含籌資活動(dòng)，投資活動(dòng)，資金管理這幾項(xiàng)活動(dòng)，籌資活動(dòng)是企業(yè)需要擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)?；蛘哌M(jìn)行其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所需要募集資金；投資活動(dòng)是通過(guò)企業(yè)籌資獲得的資金就行在投資的過(guò)程目的是為了獲得更多收益；資金管理是對(duì)企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)所需要的資金進(jìn)行分配等。通常企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)與財(cái)務(wù)管理目標(biāo)是一致的。中小企業(yè)承受風(fēng)險(xiǎn)能力較弱，資金薄弱，因而財(cái)物管理對(duì)企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)至關(guān)重要。首先財(cái)務(wù)管理具有科學(xué)性，它能夠很好地保證財(cái)務(wù)活動(dòng)的有效進(jìn)行；其次財(cái)務(wù)管理能夠在一定程度上幫助企業(yè)識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，盡可能降低與防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降低能夠更好的促使在板塊市場(chǎng)進(jìn)行投融資活動(dòng)；最后財(cái)務(wù)管理能夠?yàn)槠髽I(yè)制定方案，決策等提供依據(jù)而且財(cái)務(wù)管理實(shí)質(zhì)上也是一種監(jiān)督，能夠給企業(yè)的正常運(yùn)行提供一重保障制度。

二、當(dāng)前中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀

（一）經(jīng)營(yíng)資金短缺，融資難度較大

大多中小企業(yè)靠信貸進(jìn)行融資，但是當(dāng)前我國(guó)信貸體系仍不夠健全，銀行貸款大部分中小企業(yè)資金的主要來(lái)源，但是銀行貸款手續(xù)較多，額度受限，并且資金下放周期較長(zhǎng)，對(duì)于急需資金進(jìn)行投資活動(dòng)的企業(yè)來(lái)說(shuō)銀行信貸并不能滿足應(yīng)時(shí)需求；不少中小企業(yè)卻選擇在創(chuàng)業(yè)板、中小板上市吸取資金，但是由于IPO條件與制度較多，等待時(shí)間較長(zhǎng)，即使上市后企業(yè)運(yùn)營(yíng)狀況不佳或影響企業(yè)股價(jià)跌宕，因此這也會(huì)帶來(lái)融資的不穩(wěn)定性。當(dāng)前許多中小企業(yè)由于信用較低，通常負(fù)債較多，財(cái)務(wù)管理意識(shí)不夠并且承擔(dān)巨大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，這也會(huì)造成融資困難。因而中小企業(yè)若進(jìn)行科學(xué)、高效的財(cái)務(wù)管理，能夠有效改變當(dāng)前財(cái)務(wù)狀況，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提升信用水平，從而能夠更好的進(jìn)行融資活動(dòng)。

（二）財(cái)務(wù)分析不夠合理，財(cái)務(wù)管理體制不夠健全

財(cái)務(wù)管理主要目的為管理好企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)良好運(yùn)營(yíng)，只有進(jìn)行科學(xué)有效的財(cái)務(wù)分析才能夠找到風(fēng)險(xiǎn)因素以及影響企業(yè)發(fā)展的問(wèn)題，目前多數(shù)中小企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表存在較多問(wèn)題，為了營(yíng)造良好的企業(yè)經(jīng)營(yíng)形象進(jìn)行財(cái)務(wù)造假，財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)與實(shí)際數(shù)據(jù)存在巨大偏差，財(cái)務(wù)管理只是在進(jìn)行表面工作常常為了應(yīng)對(duì)稅收檢查并沒(méi)有落實(shí)到實(shí)處，目前中小企業(yè)存在財(cái)務(wù)管理問(wèn)題部分原因是當(dāng)前中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理體制不都健全，管理方式陳舊。一方面大部分中小企業(yè)由于是私人企業(yè)，這導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者與管理者通常是一人，而管理者財(cái)務(wù)管理意識(shí)不強(qiáng)或者不重視財(cái)務(wù)管理都會(huì)給企業(yè)帶來(lái)財(cái)務(wù)困難；另一方面，領(lǐng)導(dǎo)著由于財(cái)務(wù)知識(shí)缺乏，往往靠過(guò)去經(jīng)驗(yàn)或者感性判斷進(jìn)行管理活動(dòng)，有失科學(xué)性。對(duì)比當(dāng)前大型民營(yíng)企業(yè)萬(wàn)達(dá)，阿里巴巴等，這些企業(yè)建立一整套完善的財(cái)務(wù)管理機(jī)制，保持企業(yè)目標(biāo)與財(cái)務(wù)目標(biāo)的高度一致性，數(shù)據(jù)顯示這些企業(yè)每年都實(shí)現(xiàn)超額利潤(rùn)。因此建立一套以財(cái)務(wù)管理為中心的管理體系能夠給中小企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)新機(jī)遇。

（三）財(cái)務(wù)人員專業(yè)知識(shí)偏低，財(cái)務(wù)管理制度不完善

當(dāng)前中小企業(yè)在高校招聘財(cái)務(wù)人員，但是財(cái)務(wù)人員所具備知識(shí)不能適應(yīng)當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，中小企業(yè)受制于資金壓力招聘人員通常學(xué)歷、經(jīng)驗(yàn)較低，專業(yè)素質(zhì)水平不夠，并且缺乏財(cái)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)，這些都會(huì)造成企業(yè)財(cái)務(wù)困難，企業(yè)資金管理絮亂，不利于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。此外，中小企業(yè)內(nèi)部制定的財(cái)務(wù)管理制度并沒(méi)有按照國(guó)家頒布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行制定，這就導(dǎo)致財(cái)務(wù)人員在進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)時(shí)稍有不慎就會(huì)給企業(yè)帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，不利于企業(yè)的良性發(fā)展。更有企業(yè)應(yīng)聘職工并不是按照能力、學(xué)歷等專業(yè)條件進(jìn)行選拔，通常選擇熟人，或者親戚朋友擔(dān)任重要職能崗位，難以建立有效地管理監(jiān)督制度，大大降低財(cái)務(wù)報(bào)表信息的準(zhǔn)確性與真實(shí)性。

（四）資金利用效率低，應(yīng)收賬款回收不及時(shí)

財(cái)務(wù)分析不夠全面導(dǎo)致對(duì)資金的分配方案缺乏可行性，盲目進(jìn)行貸款，投資回報(bào)率較低不能及時(shí)償還貸款，導(dǎo)致信用較低。企業(yè)在進(jìn)行銷售時(shí)往往為了減少庫(kù)存盲目的將存貨銷售出去但是并沒(méi)有收到相應(yīng)款項(xiàng)，應(yīng)收賬款增多增加了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)開(kāi)支壓力，出現(xiàn)入不敷出現(xiàn)象，陷入資金周轉(zhuǎn)危機(jī)。

三、針對(duì)中小企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題的相應(yīng)對(duì)策

（一）拓寬融資方式，降低融資成本

中小企業(yè)要獲得更多的銀行貸款，應(yīng)當(dāng)提升自身信用，及時(shí)償還貸款，增加不動(dòng)產(chǎn)抵押或者無(wú)形資產(chǎn)抵押。商業(yè)銀行應(yīng)該降低貸款門檻，同時(shí)加快對(duì)中小企業(yè)抵押資產(chǎn)的評(píng)估審核縮短放貸的等待期，提高資金的周轉(zhuǎn)率與利用率。對(duì)于進(jìn)行貸款購(gòu)買設(shè)備的中小企業(yè)，可以采用融資租賃或者經(jīng)營(yíng)租賃的方式，這樣可以不用支付貸款的利息，減少融資成本。中小企業(yè)融資可以采用全民參股持股方式，這樣可以降低融資成本同時(shí)能夠提高員工工作積極性，中小企業(yè)也應(yīng)該與時(shí)俱進(jìn)根據(jù)國(guó)家政策適時(shí)轉(zhuǎn)型，爭(zhēng)取國(guó)家補(bǔ)貼津貼。

（二）創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理理念，健全財(cái)務(wù)管理體制與監(jiān)督制度

傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理理念不適用于當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下的中小企業(yè)，創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理理念，建立以財(cái)務(wù)管理為中心的管理模式，針對(duì)中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)權(quán)所有權(quán)與管理權(quán)高度集中問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)將財(cái)務(wù)管理工作脫離所有者的絕對(duì)控制，保持財(cái)務(wù)管理工作的獨(dú)立性。學(xué)習(xí)世界500強(qiáng)企業(yè)的現(xiàn)金財(cái)物管理模式與管理理念。制度完善依據(jù)《會(huì)計(jì)法》與《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，結(jié)合企業(yè)當(dāng)前發(fā)展?fàn)顟B(tài)與市場(chǎng)環(huán)境建立合理，科學(xué)的財(cái)務(wù)管理制度，成立相關(guān)監(jiān)督管理部門，監(jiān)督日常工作與財(cái)務(wù)工作，保證財(cái)務(wù)工作的有序進(jìn)行。建立財(cái)務(wù)審計(jì)體系，進(jìn)行內(nèi)部控制監(jiān)督，增強(qiáng)財(cái)務(wù)的控制能力，生產(chǎn)部門與管理部門之間實(shí)行相互監(jiān)督，采取責(zé)任制，對(duì)于違犯規(guī)定者嚴(yán)肅處理，端正企業(yè)工作作風(fēng)。

（三）提高人員素質(zhì)，提高財(cái)務(wù)信息化水平

對(duì)于財(cái)務(wù)人員招聘，不能以成本為參考，由于財(cái)務(wù)管理在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)中的重要性，因而聘請(qǐng)財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)注重專業(yè)素質(zhì)與管理經(jīng)驗(yàn)，積極吸收高素質(zhì)人才到企業(yè)中，提供優(yōu)厚待遇。對(duì)財(cái)務(wù)管理人員定期進(jìn)行財(cái)務(wù)培訓(xùn)以及工作考核，對(duì)工作出現(xiàn)問(wèn)題提出并與商討解決，讓每位財(cái)務(wù)人員參與到財(cái)務(wù)管理工作當(dāng)中，貢獻(xiàn)個(gè)人力量，并且將財(cái)務(wù)人員的工資薪酬與工作績(jī)效聯(lián)系在一起，制定獎(jiǎng)勵(lì)計(jì)劃提高職工工作積極性。最后，針對(duì)信息化社會(huì)，利用信息化技術(shù)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理開(kāi)發(fā)適合自身企業(yè)的財(cái)務(wù)管理軟件能夠大大提高工作效率，同時(shí)信息化技術(shù)能夠及時(shí)獲得市場(chǎng)信息以及融資信息，拓寬了融資渠道。

（四）提高資金管理效率，建立應(yīng)收賬款回收機(jī)制

資金管理效率影響企業(yè)的再投資活動(dòng)，最終影響利潤(rùn)總額，企業(yè)在進(jìn)行融資活動(dòng)應(yīng)當(dāng)充分考慮企業(yè)生存發(fā)展以市場(chǎng)環(huán)境，按需貸款，將資金投入到最能帶來(lái)回報(bào)的項(xiàng)目。應(yīng)收賬款回收能夠在一定程度上解決中小企業(yè)的資金壓力，可以建立賒銷審批制度與回款制度，對(duì)應(yīng)收賬款及時(shí)管理回收，同時(shí)應(yīng)當(dāng)將企業(yè)的應(yīng)收賬款控制在合理的范圍內(nèi)，對(duì)于難以回收的應(yīng)收賬款或者信用較低的客戶采取擔(dān)保制度或者進(jìn)行資產(chǎn)抵押?？茖W(xué)的評(píng)估客戶資信等級(jí)是采取科學(xué)合理的評(píng)價(jià)指標(biāo)對(duì)客戶進(jìn)行評(píng)價(jià)劃分等級(jí)，對(duì)用信用較好客戶可以先發(fā)貨后收款，對(duì)于信用較差客戶要實(shí)行擔(dān)保制度或者資產(chǎn)抵押。

四、結(jié)束語(yǔ)

為適應(yīng)經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下市場(chǎng)環(huán)境變化，中小企業(yè)面臨著各種壓力，要實(shí)現(xiàn)自身轉(zhuǎn)變，創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理理念，積極開(kāi)拓融資渠道，降低融資成本，提高財(cái)務(wù)管理人員專業(yè)素質(zhì)健全完善財(cái)務(wù)管理體制與監(jiān)督制度，同時(shí)要與時(shí)俱進(jìn)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理信息化提高財(cái)務(wù)管理效率，實(shí)現(xiàn)企業(yè)良性發(fā)展。（作者單位為景德鎮(zhèn)市智匯財(cái)務(wù)代理有限公司）