李曉萌

摘 ?要：本文針對(duì)銀行內(nèi)部審計(jì)部門(mén)績(jī)效評(píng)，從制度、人員、組織等層面給出了一系列具體措施，以推進(jìn)績(jī)效評(píng)價(jià)體系在銀行內(nèi)的順利進(jìn)行，保障銀行正常業(yè)務(wù)的穩(wěn)定健康發(fā)展。

關(guān)鍵詞：銀行;審計(jì);績(jī)效評(píng)價(jià)

科學(xué)合理的績(jī)效評(píng)價(jià)體系有助于企業(yè)的成功，但企業(yè)最終成敗關(guān)鍵是能否有效的實(shí)施該體系。只有在企業(yè)中做到高層高度重視、人員積極配合、各部門(mén)溝通順暢，才能發(fā)揮出績(jī)效評(píng)價(jià)體系真正的作用。對(duì)于銀行內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，需要配套一系列舉措以確?？?jī)效評(píng)價(jià)體系的正常開(kāi)展。

一、高層領(lǐng)導(dǎo)的支持

如果企業(yè)要內(nèi)部制度政策的變革成功，最終要的是高層領(lǐng)導(dǎo)的重視及支持。如果有領(lǐng)導(dǎo)層的高度重視和支持，那么該變革就已經(jīng)有一半成功的概率，反之，沒(méi)有領(lǐng)導(dǎo)層的保駕護(hù)航，就容易出現(xiàn)層層阻力，導(dǎo)致變革失敗。對(duì)于銀行來(lái)說(shuō)，領(lǐng)導(dǎo)既是內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的客戶，也是銀行內(nèi)部績(jī)效評(píng)價(jià)體系的參與者與實(shí)施者?？?jī)效評(píng)價(jià)體系的實(shí)施需要通過(guò)領(lǐng)導(dǎo)層掃清內(nèi)部人事等方面的障礙，并提供信息積極配合。因此，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)績(jī)效評(píng)價(jià)體系正常實(shí)施需要領(lǐng)導(dǎo)層的支持。

同時(shí)，相關(guān)部門(mén)人員的有效配合也影響績(jī)效評(píng)價(jià)體系的實(shí)施。第一，強(qiáng)化績(jī)效評(píng)價(jià)在企業(yè)內(nèi)的理念，增強(qiáng)員工對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)的支持，讓被評(píng)價(jià)部門(mén)的人員主動(dòng)參與其中。第二，建立溝通與反饋機(jī)制，鼓勵(lì)員工積極獻(xiàn)言獻(xiàn)策，增強(qiáng)其責(zé)任感和歸屬感。

另外，高層領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的績(jī)效評(píng)價(jià)工作進(jìn)行技術(shù)支持及人力支持，對(duì)于實(shí)施過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題要及時(shí)予以糾正，并不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，進(jìn)行資源的推廣及共享。

二、建立績(jī)效評(píng)價(jià)責(zé)任體系

有效的執(zhí)行力是企業(yè)成功關(guān)鍵的一點(diǎn)?？?jī)效評(píng)價(jià)責(zé)任體系的有效實(shí)施與執(zhí)行的關(guān)鍵在責(zé)任明晰。該體系的責(zé)任人、組織者、執(zhí)行者，由哪個(gè)部門(mén)來(lái)配合實(shí)施必須明確到具體的部門(mén)及個(gè)人。責(zé)任制的建立有利于各部門(mén)之間有效合作、各司其職，因此必須建立責(zé)任體系來(lái)助力銀行內(nèi)部審計(jì)部門(mén)績(jī)效評(píng)價(jià)的開(kāi)展。

同時(shí)，要明確銀行績(jī)效評(píng)價(jià)工作的領(lǐng)導(dǎo)者，為有效確保內(nèi)審部門(mén)績(jī)效評(píng)價(jià)的實(shí)施，需要設(shè)立績(jī)效評(píng)價(jià)職責(zé)部門(mén)，其主要工作職責(zé)有以下幾點(diǎn)：a.制定內(nèi)審部門(mén)績(jī)效評(píng)價(jià)規(guī)則;b.召開(kāi)定期或不定期的績(jī)效評(píng)價(jià)會(huì)議;c.確保績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果科學(xué)有效;d.對(duì)申訴意見(jiàn)反饋?zhàn)龀雠尽?/p>

三、強(qiáng)化銀行內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的人力資源管理

（一）招聘高素質(zhì)的內(nèi)部審計(jì)人員

當(dāng)前銀行內(nèi)部審計(jì)部門(mén)中的部分人員素質(zhì)可能參差不齊，現(xiàn)有審計(jì)人員無(wú)法擺脫傳統(tǒng)財(cái)務(wù)模式，甚至有一定比例的兼職人員。因此需要招聘一批高業(yè)務(wù)技能的審計(jì)人員來(lái)加強(qiáng)隊(duì)伍。在現(xiàn)階段，對(duì)高素質(zhì)審計(jì)人員的定義不僅要求其具其備財(cái)務(wù)知識(shí)，還需要了解掌握經(jīng)濟(jì)、管理、計(jì)算機(jī)、法律等其他方面的知識(shí)，即需求多元化的復(fù)合型人才。

招聘內(nèi)部審計(jì)人員需要依據(jù)銀行的整體戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，銀行內(nèi)部所有的活動(dòng)都是服務(wù)于這個(gè)戰(zhàn)略目標(biāo)，當(dāng)前最需要的人才類(lèi)型需要與此目標(biāo)相匹配，針對(duì)此目標(biāo)開(kāi)展招聘工作，真正為銀行內(nèi)部?jī)?chǔ)備專(zhuān)業(yè)人才。銀監(jiān)會(huì)對(duì)于內(nèi)審人員配置有明確規(guī)定，銀行內(nèi)部需要制定人才招聘計(jì)劃，將內(nèi)部審計(jì)部門(mén)需求的人員配置數(shù)量補(bǔ)全，構(gòu)建出一支素質(zhì)高、技能高的審計(jì)隊(duì)伍。

（二）提升現(xiàn)有審計(jì)人員素質(zhì)

人力資源儲(chǔ)備是企業(yè)能夠在競(jìng)爭(zhēng)處于不敗地位的法寶。當(dāng)前銀行存在的內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)不夠全面的問(wèn)題，不是靠招聘引進(jìn)外部人才就能夠徹底解決的。最關(guān)鍵的還是要從內(nèi)部著手，提升現(xiàn)有人員的審計(jì)專(zhuān)業(yè)技能。因此，開(kāi)展技能培訓(xùn)和員工再教育應(yīng)當(dāng)成為審計(jì)部門(mén)工作的重點(diǎn)。

銀行應(yīng)積極組織內(nèi)部審計(jì)人員學(xué)習(xí)當(dāng)前行業(yè)內(nèi)先進(jìn)的審計(jì)技術(shù)，提高審計(jì)人員審計(jì)實(shí)操技能。鼓勵(lì)內(nèi)部審計(jì)人員積極參加審計(jì)研討會(huì)，進(jìn)行學(xué)術(shù)層面的交流和溝通。繼續(xù)教育也有助于提升審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)，銀行應(yīng)當(dāng)鼓勵(lì)在職人員攻讀學(xué)歷學(xué)位。只有現(xiàn)有審計(jì)人員的素質(zhì)普遍得到提升，再通過(guò)招聘引進(jìn)高素質(zhì)人才，才能形成一支技能高、素質(zhì)高的審計(jì)隊(duì)伍，才能實(shí)現(xiàn)銀行整體的戰(zhàn)略目標(biāo)。

四、建立績(jī)效評(píng)價(jià)保障體系

公司健康發(fā)展需要有規(guī)章制度來(lái)保障，保障績(jī)效評(píng)價(jià)體系的實(shí)施也需要相應(yīng)的規(guī)章制度，企業(yè)要在遵守國(guó)家審計(jì)法律法規(guī)的基礎(chǔ)上，參照制定的相關(guān)規(guī)章制度，并結(jié)合自身的具體情況進(jìn)行合理的修正和完善，確保做到“合法、合理、全面、具體”，實(shí)現(xiàn)績(jī)效評(píng)價(jià)體系規(guī)范的制度化。銀行的績(jī)效評(píng)價(jià)細(xì)則辦法也不能是永久不變的，它需要在實(shí)施的過(guò)程中根據(jù)實(shí)際情況及時(shí)修改、完善，建立建立齊全的改進(jìn)機(jī)制，做到與時(shí)俱進(jìn)。

具體來(lái)說(shuō)有一下幾點(diǎn)：第一，建立績(jī)效評(píng)價(jià)組織保障，例如成立績(jī)效評(píng)價(jià)小組，從行政上對(duì)審計(jì)主體進(jìn)行保護(hù);第二，對(duì)負(fù)責(zé)進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)的體建立培訓(xùn)制度，對(duì)人員進(jìn)行培訓(xùn)確保其熟悉績(jī)效評(píng)價(jià)方案，并理解相關(guān)指標(biāo)的選取和設(shè)定。同時(shí)由于方案在不斷的修正改進(jìn)中，培訓(xùn)也要做到及時(shí)跟進(jìn)。第三，應(yīng)多元化利用績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果，做到真正落實(shí)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果制度，從多方面進(jìn)行物質(zhì)和精神層面的激勵(lì)。

五、結(jié)束語(yǔ)

為保證銀行內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的績(jī)效評(píng)價(jià)順利進(jìn)行，通過(guò)對(duì)組織、責(zé)任、人員及體系等方面的進(jìn)行分析，針對(duì)其中存在的問(wèn)題及風(fēng)險(xiǎn)，提出了一系列對(duì)應(yīng)的措施舉措，來(lái)保障銀行整體業(yè)務(wù)的正常穩(wěn)定運(yùn)行。

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