梁彬

摘要：近年來，我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速，經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化和升級，使得企業(yè)納稅籌劃的環(huán)境發(fā)生了很大的改變，因此做好經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下企業(yè)納稅籌劃的管理，提升納稅籌劃的有效性已經(jīng)成為很多企業(yè)當(dāng)前思考的問題。本文就經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下企業(yè)納稅籌劃方面的問題進(jìn)行分析和探究，并提出一系列納稅籌劃的對策，希望能夠有助于企業(yè)發(fā)展。

關(guān)鍵詞：經(jīng)濟(jì)新常態(tài)；納稅籌劃；對策

一、經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下企業(yè)納稅籌劃的重要性

做好企業(yè)納稅籌劃能夠降低企業(yè)風(fēng)險，促進(jìn)企業(yè)更好地納稅，提升企業(yè)發(fā)展的效率。具體來說，經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下企業(yè)納稅籌劃的重要性可以總結(jié)為如下幾點：

（一）可以有效降低稅收成本，促進(jìn)企業(yè)良好發(fā)展

稅收支出是企業(yè)的一項重要支出，也是企業(yè)的一項固定現(xiàn)金流出，而進(jìn)行納稅籌劃，有助于企業(yè)進(jìn)行納稅方案的選擇和比較，提升納稅的有效性，為企業(yè)收稅成本的降低做貢獻(xiàn)，避免企業(yè)稅收成本負(fù)擔(dān)過重，增加企業(yè)的盈利水平，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升。在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，做好納稅籌劃能夠適當(dāng)規(guī)避一部分企業(yè)稅款，維持企業(yè)正常的現(xiàn)金流量，對于防止企業(yè)資金鏈斷裂有較好的作用。同時通過納稅籌劃，能夠?qū)ζ髽I(yè)的經(jīng)濟(jì)行為進(jìn)行分析，及時發(fā)展企業(yè)運行中存在的問題，并及時解決問題，促進(jìn)企業(yè)良好發(fā)展。

（二）能夠促進(jìn)企業(yè)管理和經(jīng)營水平的提升，提高企業(yè)抗風(fēng)險的能力

從一定程度上說，納稅籌劃具有一定的事前性，在企業(yè)事項發(fā)生之前可以對即將要發(fā)生的納稅行為進(jìn)行規(guī)避和控制，通過規(guī)避減少企業(yè)的納稅成本，同時，可以通過對不同納稅方案的選擇進(jìn)行納稅分析，最終能夠達(dá)到降低稅額的效果，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升，這對于提升企業(yè)經(jīng)營和管理的水平具有十分重要的作用。而納稅籌劃是對企業(yè)所有稅種的均衡，通過稅種的均衡分析，能夠及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)運行中的部分風(fēng)險，及時了解企業(yè)行為的有效性，對于規(guī)避風(fēng)險，提升企業(yè)的抗風(fēng)險能力來說也是非常有效的。

二、經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下企業(yè)納稅籌劃策略分析

經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下做好企業(yè)納稅籌劃，提升納稅籌劃的有效性，對于促進(jìn)企業(yè)全面持續(xù)發(fā)展有重要作用。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要做好納稅籌劃管理，選擇合理的納稅籌劃方案，促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。具體來說，經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下企業(yè)納稅籌劃的對策有如下幾點：

（一）構(gòu)建全面科學(xué)的納稅籌劃體系

做好企業(yè)納稅籌劃體系的構(gòu)建，能夠適當(dāng)降低企業(yè)的成本，促進(jìn)企業(yè)整體運行效率的提升，優(yōu)化企業(yè)資源配置，促進(jìn)企業(yè)更好地發(fā)展。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要對自身的運行情況進(jìn)行充分細(xì)致地分析，明確自身當(dāng)前的納稅情況以及經(jīng)濟(jì)行為，制定合理的納稅籌劃體系。同時，還要提高納稅籌劃人員的工作技能，不斷提升他們的思想意識，使他們能夠用發(fā)展的眼光看待問題，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)納稅中的問題，做好納稅籌劃管理。要完善企業(yè)的納稅籌劃制度，根據(jù)企業(yè)情況制定全面的規(guī)則和條例，提升納稅人員納稅的規(guī)范性和合理化，還可以設(shè)立相應(yīng)的措施對納稅人員進(jìn)行鼓勵，使其充分發(fā)揮自身的水平，為企業(yè)財富的創(chuàng)造提供力量。還要改變納稅籌劃人員的選擇方式，通過一系列的考核和分析選拔出真正優(yōu)秀的納稅籌劃人員。

（二）提高納稅人員的專業(yè)技能，做好綜合素質(zhì)的培養(yǎng)

高素質(zhì)的員工是企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵，做好納稅人員專業(yè)技能的培養(yǎng)，提升納稅人員的水平有助于其更好地進(jìn)行企業(yè)納稅籌劃，提升企業(yè)納稅籌劃的有效性。首先，要對企業(yè)財務(wù)人員進(jìn)行新知識培訓(xùn)，讓他們認(rèn)識到納稅籌劃的重要性，可以定期開展培訓(xùn)，或者組織座談會，就納稅籌劃方面的事項進(jìn)行討論，從整體上提升對納稅籌劃的認(rèn)識。其次，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)可以就納稅籌劃進(jìn)行分析，為員工普及納稅籌劃知識，讓各個部門的員工都能夠及時了解納稅籌劃的重要性，并在實際工作中積極配合財務(wù)部門，提升納稅籌劃的有效性，促進(jìn)納稅籌劃工作的開展。最后，要做好企業(yè)活動的管理，在實際運行中要對企業(yè)的活動進(jìn)行篩選，明確那些經(jīng)濟(jì)活動有助于納稅籌劃的進(jìn)行，并且能夠為企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的提升做貢獻(xiàn)，摒棄那些不利于企業(yè)發(fā)展，不能為納稅籌劃帶來方便的經(jīng)濟(jì)活動。

（三）做好納稅籌劃服務(wù)目標(biāo)的確立，建立備選方案

財務(wù)人員在實際的工作中，要做好相關(guān)稅法政策和制度的了解，通過了解進(jìn)行稅收籌劃的分析，考慮應(yīng)當(dāng)如何運用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行稅收籌劃方案的制定，以便達(dá)到合理減少稅收的目的。做到這一點，不僅僅需要財務(wù)人員的努力，企業(yè)的其它員工和領(lǐng)導(dǎo)也要做好該方面的分析，為納稅籌劃目標(biāo)的確定提供基礎(chǔ)，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)更應(yīng)當(dāng)起到帶頭作用，對企業(yè)的財務(wù)狀況進(jìn)行分析，與企業(yè)財務(wù)人員一同制定出符合企業(yè)發(fā)展的稅收籌劃目標(biāo)。同時，要根據(jù)企業(yè)的具體情況建立備選方案，及時預(yù)防突如其來的風(fēng)險，為企業(yè)發(fā)展提供可以選擇的空間，促進(jìn)企業(yè)抗風(fēng)險能力的提升。

（四）完善企業(yè)的約束機(jī)制

企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)發(fā)展的情況建立全面的約束機(jī)制，將員工的短期行為長期化，完善稅收籌劃的激勵機(jī)制和約束機(jī)制，進(jìn)一步提高財務(wù)人員的工作熱情，為稅收籌劃努力。比如，企業(yè)可以定期對財務(wù)人員進(jìn)行納稅知識考核，明確財務(wù)人員的專業(yè)水平，還可以根據(jù)財務(wù)情況制定全面的考核制度，將員工納稅籌劃的結(jié)果與績效掛鉤，提升財務(wù)人員納稅籌劃的意識，促進(jìn)員工更好地開展納稅籌劃工作。還可以做好財務(wù)人員的再教育，定期為財務(wù)人員的學(xué)習(xí)狀況進(jìn)行考核，讓員工能夠正確認(rèn)識到納稅籌劃的作用，減少工作中的錯誤，建立全面的風(fēng)險控制機(jī)制，促進(jìn)納稅籌劃和風(fēng)險管理能力的有效提升。

三、結(jié)束語

隨著經(jīng)濟(jì)改革的進(jìn)一步深化，提升企業(yè)納稅籌劃的有效性，找出現(xiàn)階段企業(yè)納稅籌劃的合理方案，提高財務(wù)人員的納稅籌劃意識是企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵。企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好納稅籌劃的管理，使納稅籌劃能夠符合企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部核算以及納稅更加合理，降低企業(yè)風(fēng)險，促進(jìn)企業(yè)科學(xué)持續(xù)發(fā)展。

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（作者單位：廣州現(xiàn)代信息工程職業(yè)技術(shù)學(xué)院）