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        進(jìn)出口公司外匯匯兌風(fēng)險(xiǎn)防范與控制

        2018-04-28 05:52:18楊天永
        財(cái)會學(xué)習(xí) 2018年12期
        關(guān)鍵詞:控制企業(yè)

        楊天永

        摘要:隨著人民幣匯率改革的不斷深入,人民幣的波動區(qū)間也越來越大,給進(jìn)出口公司的對外貿(mào)易帶來了比較大的影響。人民幣貶值或者增值都可能使企業(yè)面臨一定的匯兌損失,常常使企業(yè)面臨比較大的外匯風(fēng)險(xiǎn)。在這種情況下,應(yīng)當(dāng)重視對外匯匯兌風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制,減少外匯風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)所帶來的不利影響。

        關(guān)鍵詞:企業(yè);匯兌;控制

        隨著我國逐漸地融入世界經(jīng)濟(jì),特別是經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展,我國的對外經(jīng)濟(jì)活動也越來越普遍,表現(xiàn)在對外投資日益旺盛,而且在金額方面其規(guī)模也越來越大,外匯匯兌風(fēng)險(xiǎn)成為了我國企業(yè)參與外貿(mào)交易活動所面臨的重要問題。例如對于航空公司來說,雖然在運(yùn)輸成本方面下降了比較多,但是由于前一段時間人民幣貶值的影響,發(fā)生的匯兌風(fēng)險(xiǎn)使企業(yè)的利潤處于虧損狀態(tài),嚴(yán)重地影響了企業(yè)的盈利空間,有必要加強(qiáng)對外匯風(fēng)險(xiǎn)的管理。

        一、進(jìn)出口公司面臨的外匯匯兌風(fēng)險(xiǎn)的原因

        (一)人民幣相關(guān)因素的影響

        對于我國境內(nèi)的進(jìn)出口公司來說,人民幣是衡量公司會計(jì)收益的法定貨幣。在進(jìn)行對外貿(mào)易的過程中,如果只使用人民幣來局限性結(jié)算,就不會面臨到人民幣與外幣之間的匯兌過程,也就能夠有效地避免匯兌風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。但是在實(shí)際的貿(mào)易活動中,由于人民幣在世界上的流通性還不夠強(qiáng),在世界貨幣中所占的比例還不夠大,特別在國際金融交易中還沒有完全實(shí)現(xiàn)自由兌換,這樣就需要將人民幣與外幣進(jìn)行兌換,這樣就會面臨到外幣升值和貶值所帶來的風(fēng)險(xiǎn),使企業(yè)承受相應(yīng)的匯兌損失。同時人民幣在運(yùn)行的過程中其匯率也在不斷地發(fā)生變化,特別是人民幣逐漸升值的背景下,企業(yè)面臨的外匯匯兌風(fēng)險(xiǎn)也越來越多,表現(xiàn)在人民幣匯率的波動性比較大,人民幣雖然在部分時間內(nèi)呈現(xiàn)出了貶值的局面,但是在大部分時間內(nèi)都處于緩慢升值的狀態(tài)。

        (二)匯率波動性的影響

        對于外匯匯兌來說,隨著國際經(jīng)濟(jì)的變化以及本國經(jīng)濟(jì)狀況的變化,其幣值不是一成不變的,匯率波動成為了外匯市場的常態(tài)。對于外貿(mào)企業(yè)來說,匯率波動性是常常其面臨的風(fēng)險(xiǎn),但是當(dāng)匯率波動性比較大時,就可能會給企業(yè)帶來比較大的經(jīng)濟(jì)損失。特別是意外、突發(fā)事件發(fā)生時,例如暴恐事件、政治不穩(wěn)定等情況都可能導(dǎo)致匯率劇烈波動。對于一般的外貿(mào)公司來說,對外匯匯率進(jìn)行準(zhǔn)確的預(yù)測面臨著比較大的困難,特別是部分“黑天鵝”事件具有比較強(qiáng)的突然性,這樣面臨的風(fēng)險(xiǎn)常常是難以有效評估和控制的。

        二、外匯匯兌風(fēng)險(xiǎn)的控制及對策

        (一)不斷地優(yōu)化外匯結(jié)構(gòu)

        在進(jìn)行對外貿(mào)易的過程中,不同的外幣幣種的波動性之間存在著比較大的差異,為了有效地控制外匯匯兌的風(fēng)險(xiǎn),應(yīng)當(dāng)盡可能地優(yōu)化外匯結(jié)構(gòu),特別是要避免匯率波動比較大的幣種對公司經(jīng)營和經(jīng)濟(jì)利益所帶來的影響。例如應(yīng)當(dāng)盡可能選擇外幣幣種比較穩(wěn)定的貨幣,并且擴(kuò)大其在外匯結(jié)構(gòu)中的規(guī)模。在外幣的金額、時間以及流出和流入的過程中保持一定的平衡,例如對于波動性比較大的幣種,應(yīng)當(dāng)盡可能縮短其持有的時間。在進(jìn)行對外交易的過程中,應(yīng)當(dāng)盡可能選擇人民幣來進(jìn)行結(jié)算,這樣對于減少匯兌風(fēng)險(xiǎn)具有重要的幫助。同時在收取相應(yīng)的賬款時,可以選擇美元或者人民幣這樣信用比較好的硬貨幣。此外對于經(jīng)濟(jì)實(shí)力比較強(qiáng)的進(jìn)出口公司,為了有效地減少外匯匯兌風(fēng)險(xiǎn)的不利影響,還可以選擇外匯衍生工具,例如外匯期權(quán)等來加強(qiáng)對風(fēng)險(xiǎn)的對沖,從而達(dá)到套期保值的目標(biāo)。

        (二)選擇合理的外匯操作方法

        由于世界各地的政治、經(jīng)濟(jì)狀況不完全相同,不同的外幣進(jìn)行結(jié)算的過程中,所面臨的風(fēng)險(xiǎn)是不完全相同的,掌握合理的外匯操作方法,對于外匯匯兌風(fēng)險(xiǎn)的防范具有重要的幫助。例如對于一些資源型的國家,其幣值容易受到世界大宗商品價格的影響,當(dāng)?shù)刎泿艓胖蒂H值壓力比較大時,企業(yè)面臨的匯兌風(fēng)險(xiǎn)也就越大。在這種情況下,部分貨幣在面對外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境方面的影響比較小,不容易受到?jīng)_擊,在結(jié)算的過程中盡可能選擇在國際市場中比較堅(jiān)挺的貨幣,對于一些中小國家的貨幣來說,在匯率方面的風(fēng)險(xiǎn)比較大,要盡可能地避免采用類似國家的貨幣來進(jìn)行計(jì)算。在進(jìn)行結(jié)算的過程中,盡可能縮短應(yīng)付賬款的周期,避免匯率波動的影響。在進(jìn)行對外交易的過程中,應(yīng)當(dāng)盡可能地實(shí)現(xiàn)對風(fēng)險(xiǎn)的有效轉(zhuǎn)移和分擔(dān),例如在簽訂合同的過程中,應(yīng)當(dāng)增加相應(yīng)的保值條款,確定結(jié)算的貨幣相應(yīng)的匯率。

        (三)建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系

        對于進(jìn)出口公司來說,應(yīng)當(dāng)盡可能地建立與企業(yè)發(fā)展相適應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系,不斷地適應(yīng)企業(yè)經(jīng)營活動的需要,從而提高企業(yè)面對外匯風(fēng)險(xiǎn)方面的能力。例如應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對對方國家地緣政治、國內(nèi)政治的研究和評估,改善企業(yè)的經(jīng)營理念,對于風(fēng)險(xiǎn)因素比較多的國家,應(yīng)當(dāng)有可能避免進(jìn)行相應(yīng)的交易,防止應(yīng)收賬款貶值或者難以收回。進(jìn)出口公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對外匯市場的關(guān)注,定期研究相關(guān)的外匯報(bào)告等,加強(qiáng)對外匯變化的評估,并且建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理控制預(yù)案,從而不斷地完善外匯風(fēng)險(xiǎn)管理結(jié)構(gòu),確保外匯風(fēng)險(xiǎn)管理措施能夠得到有效的落實(shí)。

        三、結(jié)束語

        加強(qiáng)外匯管理目前已經(jīng)成為了外貿(mào)企業(yè)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動所面臨的重要課題,特別是對于部分規(guī)模比較小的進(jìn)出口公司來說,外匯管理方面技術(shù)方法落后,給企業(yè)帶來了巨大的經(jīng)濟(jì)損失,成為了我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中不能忽視的現(xiàn)象。對于外貿(mào)企業(yè)來說,應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對外匯匯兌風(fēng)險(xiǎn)的分析,判斷風(fēng)險(xiǎn)的大小以及持續(xù)的時間等,從而合理地進(jìn)行決策,不斷積累外匯管理方面的經(jīng)驗(yàn),從而準(zhǔn)確地識別風(fēng)險(xiǎn),化解外匯匯兌的風(fēng)險(xiǎn)。

        參考文獻(xiàn):

        [1]祖米拉.外匯風(fēng)險(xiǎn)與會計(jì)外匯匯兌損益[J].商,2016(23):192.

        [2]本報(bào)記者 吳園軍.加強(qiáng)外匯風(fēng)險(xiǎn)管控 破解匯兌損失魔咒[N].聯(lián)合日報(bào),2015-01-22(003).

        (作者單位:鄭州宏生服裝工藝有限公司)

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