趙汗青

摘要：近兩年國有地勘單位企業(yè)化進(jìn)程不斷深入，面臨著各方面的壓力與挑戰(zhàn)。為使地勘行業(yè)穩(wěn)定發(fā)展，須不斷地強(qiáng)化地勘單位的內(nèi)部控制，完善其內(nèi)控體系，對地勘行業(yè)在新常態(tài)下的發(fā)展起著至關(guān)重要的作用。本文對地勘單位加強(qiáng)內(nèi)控管理和提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范水平的重要性進(jìn)行思考，分析目前地勘行業(yè)內(nèi)控管理方面存在的問題，最后提出完善地勘單位內(nèi)部控制的對策。

關(guān)鍵詞：地勘單位；內(nèi)控管理；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范

國有地勘單位承擔(dān)著重要的地質(zhì)勘查工作，隨著宏觀經(jīng)濟(jì)的疲軟，國家在地質(zhì)勘查工作方面的預(yù)算呈現(xiàn)出逐漸降低的趨勢，造成地勘單位在工作中經(jīng)費(fèi)短缺的現(xiàn)象。隨著地勘單位轉(zhuǎn)向企業(yè)化，其面臨的挑戰(zhàn)更加嚴(yán)峻，必須不斷地改變自身的運(yùn)行體制以謀求更大的出路。

內(nèi)部控制作為現(xiàn)代組織管理的重要組成部分，將成為新形勢下地勘單位現(xiàn)代化管理建設(shè)的博弈機(jī)制，對保障地勘單位資產(chǎn)資金安全，保證地勘單位財(cái)務(wù)運(yùn)行穩(wěn)定有序?qū)嵤┢鹬陵P(guān)重要的作用。地勘單位不斷加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)，完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，不僅具有理論研究價(jià)值，更有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

一、地勘單位內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范過程中存在的問題

（一）內(nèi)部控制理念認(rèn)識普遍不足

地勘單位以事業(yè)單位體制存在，由于工作內(nèi)容的特殊性，從管理層到基層職工過于注重野外工作的開展，大部分地勘單位依舊存在著只有生產(chǎn)部門才是重要部門的觀念，忽視了內(nèi)控管理。一些單位建立了內(nèi)控制度和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，卻僅將其看成某一個(gè)部門的職責(zé)，而沒有提升到整個(gè)單位管理體系的高度來對待。除此以外，地勘單位很多管理者多年來都是從事野外技術(shù)工作，對于內(nèi)部控制還沒形成深刻認(rèn)識，造成地勘單位內(nèi)控管理制度和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識的缺失。

（二）內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范制度不夠完善

受傳統(tǒng)體制的限制，我國地勘行業(yè)轉(zhuǎn)型尚未實(shí)質(zhì)性完成，多數(shù)地勘單位的企業(yè)化改革程度不高，多是走“一套人馬、兩塊牌子”的路，雖然目前地勘單位仍能夠享受財(cái)政預(yù)算撥款，但行業(yè)面臨的外部環(huán)境的復(fù)雜程度越來越高，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)日漸多樣化，地勘單位必將逐步過渡為真正企業(yè)化運(yùn)作，各種經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)隨之增加，那么目前并不完善的內(nèi)控制度和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范體系將極大地阻礙地勘單位的發(fā)展。

（三）內(nèi)部監(jiān)督和內(nèi)部審計(jì)工作不徹底

目前，雖然大多數(shù)的地勘單位都成立了自己的審計(jì)監(jiān)察部門，但行業(yè)內(nèi)并沒有明確的評價(jià)機(jī)構(gòu)和監(jiān)督體系，造成了地勘單位內(nèi)控部門缺乏自主權(quán)和生長力，只能流于形式。

另外，一些地勘單位雖然建立了內(nèi)控機(jī)制，但在實(shí)際執(zhí)行中受各種因素影響造成工作不能徹底落實(shí)。一方面，職工工作管理不規(guī)范，參與監(jiān)督工作的積極性不足，單位管理者無法及時(shí)了解和調(diào)查監(jiān)督管理工作情況；另一方面，單位內(nèi)部監(jiān)督管理人員缺乏政治敏銳性和職業(yè)前瞻性，在個(gè)人素質(zhì)、工作能力上都亟待提高。

二、基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的地勘單位內(nèi)控管理措施

（一）為內(nèi)控管理以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范營造良好的環(huán)境

第一，強(qiáng)化地勘單位內(nèi)部控制管理意識，從上級領(lǐng)導(dǎo)到基層職工都應(yīng)對內(nèi)控管理概念及時(shí)進(jìn)行更新，樹立現(xiàn)代管理理念，深刻認(rèn)識到地勘單位內(nèi)控管理、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的重要性。

第二，培育新時(shí)代地勘單位文化，為地勘單位的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范、內(nèi)控管理營造良好的環(huán)境，通過人本管理方式，使得全體職工不遺余力地參與到制度制定和執(zhí)行中。

（二）不斷對內(nèi)部控制制度進(jìn)行優(yōu)化和完善

第一，結(jié)合地勘行業(yè)特點(diǎn)，從本單位實(shí)際情況出發(fā)，明確內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位的職責(zé)及分工、重要崗位的任職條件和考核標(biāo)準(zhǔn)，以及財(cái)務(wù)不相容崗位分離，規(guī)范全體財(cái)務(wù)工作人員行為。

第二，加強(qiáng)地勘單位內(nèi)部審計(jì)的絕對權(quán)威，前移審計(jì)關(guān)口，把審計(jì)工作更多的放在業(yè)務(wù)過程和管理過程中去，強(qiáng)化事前預(yù)防和事中控制，借此來確保地勘單位的經(jīng)營活動(dòng)合規(guī)有序進(jìn)行。

第三，加強(qiáng)內(nèi)部報(bào)告工作，地勘單位應(yīng)結(jié)合本單位的工作特點(diǎn)，建立符合經(jīng)營活動(dòng)的內(nèi)部報(bào)告管理體系，真實(shí)反映各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，及時(shí)提供決策信息，滿足單位內(nèi)部管理所需要的針對性和實(shí)效性。

（三）開展全員聯(lián)動(dòng)的多元化培訓(xùn)

在對單位進(jìn)行管理過程中，絕不能有內(nèi)部控制是審計(jì)監(jiān)察人員的職責(zé)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)由財(cái)務(wù)人員防范的觀念。作為地勘單位的管理者，首先應(yīng)充分認(rèn)識內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范管理的重要性，牢固樹立風(fēng)險(xiǎn)管理意識。

財(cái)務(wù)部門作為資金管理的職能部門，提高財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)，是做好單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的前提和基礎(chǔ)。而內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范是整個(gè)單位、全體職工的共同責(zé)任，必須樹立全員管理的理念，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)一體化。要求財(cái)務(wù)工作人員學(xué)習(xí)專業(yè)技術(shù)知識，在工作中能夠給技術(shù)工作以財(cái)務(wù)管理方面的支持。因此，通過科學(xué)的管理模式和開展多元培訓(xùn)，提升職工的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)，提高地勘單位內(nèi)控管理手段和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估能力，將會(huì)對地勘單位發(fā)展起到非常重要的作用。

三、結(jié)語

強(qiáng)化和完善地勘單位的內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，對于完善地勘單位自我約束機(jī)制，提高經(jīng)濟(jì)效益發(fā)揮重要的作用。地勘單位應(yīng)充分認(rèn)識到實(shí)施內(nèi)部控制制度和進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范過程中的薄弱環(huán)節(jié)，建立有效的內(nèi)控機(jī)制，充分發(fā)揮內(nèi)部控制的功能和作用，以適應(yīng)新時(shí)代地勘單位發(fā)展的要求，提高地勘單位的經(jīng)營管理水平和社會(huì)競爭能力！

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（作者單位：河北省地礦局第八地質(zhì)大隊(duì)）