文/邱昕 編輯/任風遠

隨著貿(mào)易投資自由化、便利化的發(fā)展，外匯行政審批權(quán)力不斷下放，大部分跨境收支業(yè)務(wù)可直接通過銀行辦理完成。銀行已成為跨境資金交易的第一線和外匯政策傳導(dǎo)的樞紐環(huán)節(jié)。如果銀行能嚴格守法、合規(guī)經(jīng)營，就能夠促進一批企業(yè)乃至一片區(qū)域涉外經(jīng)濟的健康運行；反之則可能催生跨境資金流動風險。因此，如何在外匯管理中充分落實銀行主體責任，防范異?？缇迟Y金流動風險，在當前經(jīng)濟金融形勢下有著重要的意義。從當前經(jīng)濟金融發(fā)展的需要和我國的實際情況出發(fā)，筆者認為，應(yīng)從強化外匯監(jiān)管、加強銀行自身建設(shè)兩方面來促進銀行充分落實主體責任。

銀行履職現(xiàn)狀

銀行主體責任主要包括代客業(yè)務(wù)審核、提供融資等涉匯金融服務(wù)、數(shù)據(jù)報送、政策傳導(dǎo)、異常報告五個方面。從湖南轄內(nèi)看，銀行在市場準入、政策傳導(dǎo)以及單證合規(guī)履職方面取得了一定實效，但在內(nèi)控管理、真實性審核等方面則仍顯不足，具體表現(xiàn)在以下幾方面：

一是“展業(yè)三原則”未能真正落到實處。一方面，銀行仍習(xí)慣過去的表面單證審核，未能充分理解和落實“展業(yè)三原則”的要求，無法從根本上阻斷異常資金的跨境流動；另一方面，部分銀行為了爭奪客戶資源，隨意降低外匯業(yè)務(wù)的審核標準，甚至與客戶串通作假，與“展業(yè)三原則”的要求背道而馳。

二是未按規(guī)定盡職盡責進行異常情況報送。根據(jù)國家外匯管理局發(fā)布的《貨物貿(mào)易外匯管理指引實施細則》（匯發(fā)〔2012〕38號）第二十條的規(guī)定，“金融機構(gòu)在辦理貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)過程中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在異?；蚩梢少Q(mào)易外匯收支行為的，應(yīng)及時向外匯局報告”；但在實際執(zhí)行中，部分銀行未能很好地落實這一要求。這一方面是由于報送異?？梢山Y(jié)果很可能會“得罪”客戶，與商業(yè)銀行追求利潤的經(jīng)營目標相悖；另一方面則是由于銀行經(jīng)辦人員的責任意識不強，對異常業(yè)務(wù)的敏感度不夠。

三是數(shù)據(jù)報送質(zhì)量不高。從對銀行的日常監(jiān)測情況看，銀行在基礎(chǔ)數(shù)據(jù)報送方面存在較多問題，如交易編碼錯誤、幣種錯誤、購匯數(shù)據(jù)重復(fù)申報或漏申報等。這一方面是由于銀行經(jīng)辦人員未對企業(yè)報送的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)認真審核，另一方面是由于外匯管理部門很少對銀行此類數(shù)據(jù)報送錯誤進行處罰。

四是銀行的內(nèi)控制度尚未形成對落實主體責任的內(nèi)部保障。部分銀行內(nèi)控制度表述過于籠統(tǒng)和寬泛，對于外匯局有要求但與自身利益相關(guān)性不大的領(lǐng)域，只是簡單地轉(zhuǎn)述政策原文，未能結(jié)合自身業(yè)務(wù)實際將外匯局的要求體現(xiàn)到具體的操作環(huán)節(jié)上。

強化外匯監(jiān)管

完善外匯管理模式

一是明確監(jiān)管目標與原則。為了有效維護國際收支平衡、防范異?？缇迟Y金流動，管理部門可從內(nèi)控管理、風險防范、信息報送、服務(wù)社會等方面來制定監(jiān)管原則，并對國際收支申報等具體業(yè)務(wù)輔以相應(yīng)的規(guī)則指引。對于監(jiān)管目標和原則，外匯局應(yīng)向銀行做出充分解釋，使其在理解和接受的基礎(chǔ)上，自行依據(jù)原則和行業(yè)指導(dǎo)決定業(yè)務(wù)流程和風險控制，外匯局僅對銀行的經(jīng)營結(jié)果進行檢查，并根據(jù)結(jié)果的偏離狀況采取相應(yīng)的措施。

二是樹立原則監(jiān)管與規(guī)則監(jiān)管有機結(jié)合的監(jiān)管理念。無論在哪種監(jiān)管體系下，監(jiān)管法規(guī)都必然包含原則性條文與規(guī)則性條文。即使是在原則監(jiān)管框架下，也并不意味著排斥和放棄監(jiān)管規(guī)則。管理部門應(yīng)以原則為指引，適當?shù)囊?guī)則做支撐，實現(xiàn)原則監(jiān)管與規(guī)則監(jiān)管的綜合平衡。

建立科學(xué)的綜合評估機制

一是構(gòu)建綜合評估指標模型。第一，建立多層級的指標體系，一級指標可包含內(nèi)部管理與控制、數(shù)據(jù)報送、外匯產(chǎn)品與服務(wù)、風險管理以及溝通與交流等項，二、三級指標則根據(jù)一級指標逐層展開；第二，確定各指標的評價標準、評價要點以及各部分指標的權(quán)重占比；第三，根據(jù)指標評估模型得出對銀行的綜合評估指數(shù)。

二是適時引入專項考核制度。銀行考核制度執(zhí)行周期一般是一年一次，時間間隔較長；此外，對于銀行的展業(yè)執(zhí)行情況、某一業(yè)務(wù)領(lǐng)域的具體情況等在年度考核時難以過細地展開考核，缺乏針對性和靈活性。因此，可考慮適當引入專項考核制度，針對特定時期的特定業(yè)務(wù)開展專項考核，增強銀行考核的靈活性和全面性。

三是可借鑒企業(yè)分類管理的方式，根據(jù)考評結(jié)果對銀行采取差異化的監(jiān)管措施。例如，對于A類銀行，外匯局可降低現(xiàn)場核查頻率；對連續(xù)兩年以上均被評為A類的銀行，下年度可免于現(xiàn)場核查；對于新的需試行的外匯管理政策，A類銀行可先試先行。此外，外匯局還可向社會披露A類銀行依法合規(guī)經(jīng)營的信息，支持其在政府項目等方面獲得優(yōu)先準入資格等。對于B類和C類銀行，則應(yīng)采取嚴厲的監(jiān)管措施，如增加現(xiàn)場檢查頻率、停辦轉(zhuǎn)口貿(mào)易等高風險業(yè)務(wù)等。

完善評估環(huán)境建設(shè)

一是建立原則監(jiān)管與規(guī)則監(jiān)管相協(xié)調(diào)的法規(guī)體系。對現(xiàn)有的監(jiān)管法規(guī)進行梳理和調(diào)整，提高原則監(jiān)管的地位，確立目標清晰的原則監(jiān)管條文；同時，為了讓銀行準確了解監(jiān)管目標、監(jiān)管原則并能在經(jīng)營活動中落實，應(yīng)通過案例分析、指引、辦法等規(guī)則性條文，細化和落實原則監(jiān)管要求。

二是強化非現(xiàn)場監(jiān)測，建立科學(xué)有效的監(jiān)測預(yù)警指標體系。按照全面性、前瞻性及可操作性的原則，可選取能反映跨境收支及宏觀經(jīng)濟運行的多個指標構(gòu)建銀行監(jiān)測預(yù)警指標體系（見表1）。外匯局應(yīng)按期監(jiān)測銀行外匯業(yè)務(wù)運營狀態(tài)，對指標異動及時開展現(xiàn)場核查或?qū)ｍ椇瞬楣ぷ鳌?/p>

表1 銀行監(jiān)測預(yù)警指標體系

三是建立層次豐富的懲戒體系，加大懲處力度。對于銀行的無意違規(guī)或程序性違規(guī)但并未違背監(jiān)管目標的行為，可從輕處罰；對于惡意違規(guī)、屢教不改或違背監(jiān)管原則及監(jiān)管目標的行為，則應(yīng)從重處罰，如將處罰與銀行高層管理人員掛鉤，按照分/支行占全行的資產(chǎn)比例進行處罰，甚至取消其經(jīng)營資格等。

四是完善銀行自律機制建設(shè)。第一，加大對銀行自律機制的宣傳教育力度，引導(dǎo)成員單位充分認識到遵守展業(yè)規(guī)范的重要性，切實增強展業(yè)自律意識。第二，健全和完善展業(yè)規(guī)范體系，如新增外商直接投資等外匯業(yè)務(wù)的展業(yè)規(guī)范。第三，探索建立自律機制的激勵約束機制，可將銀行自律情況與外匯檢查、銀行考核工作相結(jié)合，對于履行情況較好的銀行給予加分或降低現(xiàn)場考核頻率等，反之則應(yīng)加大風險提示力度。

加強銀行自身建設(shè)

目前，銀行考核體系偏重業(yè)績與效益，缺乏對合規(guī)文化與內(nèi)控制度的完善，導(dǎo)致銀行的內(nèi)控管理要求難以與外匯管理部門的管理要求相匹配；此外，銀行部分經(jīng)辦人員合規(guī)意識淡薄，往往為完成業(yè)績目標而扭曲執(zhí)行外匯管理規(guī)定，甚至主動誘導(dǎo)客戶打政策擦邊球。對此，銀行應(yīng)從強化自律的角度，積極制定符合監(jiān)管目標及原則的合規(guī)文化與內(nèi)控制度，夯實落實原則監(jiān)管的基礎(chǔ)。

一是樹立合規(guī)優(yōu)先的理念，充分強調(diào)合規(guī)文化的重要性，將合規(guī)風險提升到與信用風險、市場風險同等的高度。

二是制定合理的業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略以降低風險水平。在制定業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略時，要對各業(yè)務(wù)條線進行充分評估，分析各項業(yè)務(wù)開展可能帶來的收益以及在合規(guī)方面帶來的壓力和成本，以進一步提高銀行合規(guī)風險的管理效率。

三是注重內(nèi)部考核、薪酬激勵與合規(guī)管理之間的制衡關(guān)系。應(yīng)將經(jīng)營業(yè)績和薪酬與合規(guī)管理水平進行掛鉤，通過科學(xué)的制度設(shè)計和計算方法使其聯(lián)系起來，使經(jīng)營人員在開展業(yè)務(wù)的同時加強自我約束，時刻關(guān)注業(yè)務(wù)合規(guī)情況。