陳鐘敏

摘要：目前，隨著我國經(jīng)濟體制改革的不斷深化，集團型企業(yè)的發(fā)展迎來了新的契機，但其所面臨的挑戰(zhàn)和困難也越來越多，市場競爭也越來越激烈。集團型企業(yè)要想在激烈的市場競爭中立足并不斷發(fā)展壯大的話，就必須建立起合理有效的資金管理控制體系。對資金進行有效的管理控制不僅是集團型企業(yè)資金運轉(zhuǎn)安全的保證，還可以對集團型企業(yè)各項財務行為進行有效的監(jiān)督，為管理者的決策提供更加全面的信息。

關鍵詞：集團型企業(yè)；資金管理；探討

一、引言

集團型企業(yè)是現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)過一定發(fā)展而形成的高級組織中的一種形式，其主要將企業(yè)的資本、技術以及產(chǎn)品等要素融為一體，是一種大規(guī)模的經(jīng)濟聯(lián)合體。而當前我國經(jīng)濟的全球化進程一直在不斷加快，并且市場經(jīng)濟體制改革的不斷深入，我國集團型企業(yè)的發(fā)展也受到了更加強烈的沖擊；而這也直接導致了集團型企業(yè)在資金管理方面遇到的困難和挑戰(zhàn)越來越多，資金管理的不合理甚至會嚴重影響到集團型企業(yè)在激烈的市場競爭中的生存和發(fā)展，所以集團型企業(yè)在資金管理方面的合理性和科學性至關重要。集團型企業(yè)在內(nèi)部實行科學的財務資金管理不僅可以使集團型企業(yè)資金的使用效率和效果不斷改善，還可以幫助集團型企業(yè)的管理者們更好地管理企業(yè)的資金；另一方面，良好的資金管理還可以幫助集團型企業(yè)避免一些市場風險，同時改善集團型企業(yè)的內(nèi)部的運營環(huán)境，是集團型企業(yè)高層的管理者們的決策更具有合理性和科學性。所以集團型企業(yè)在這種形勢下應不斷完善自身的資金管理，并從財務戰(zhàn)略的角度來對資金管理的相關工作進行分析，使集團型企業(yè)的資金管理變得更加科學和合理。

二、集團型企業(yè)對資金進行集中管理的探討

（一）集團型企業(yè)對資金集中管理的必要性

1. 資金的集中管理更有利于企業(yè)內(nèi)部監(jiān)控工作的開展。企業(yè)可以通過銀行實現(xiàn)對資金的集中管理和控制，進而對集團型企業(yè)旗下的各子企業(yè)的財務以及運營狀況進行及時的監(jiān)控，從而有效規(guī)避相應的運營風險以及資金風險，同時集團型企業(yè)可以及時地對子企業(yè)發(fā)生的財務或者經(jīng)營問題進行解決。

2. 資金的集中管理可以幫助企業(yè)提高資金的使用效率。集團型企業(yè)對資金實行集中管理之后，整個企業(yè)集團的資金均由集團型企業(yè)的總部進行統(tǒng)一的管理；對集團企業(yè)內(nèi)部資金進行合理的轉(zhuǎn)移與整合，保證集團企業(yè)內(nèi)部的各個資企業(yè)都能有良好的發(fā)展。通過企業(yè)集團對于資金的集中調(diào)控使企業(yè)集團內(nèi)部資金的流動性以及有效性大幅提高，進而使企業(yè)的資金結構不斷得到優(yōu)化，是集團型企業(yè)自己的使用效率不斷提高。

3. 資金的集中管理可以幫助企業(yè)降低相關財務風險。集團型企業(yè)對資金進行集中管理其中也包括對企業(yè)的各方面的投資工作進行統(tǒng)一的管理。這可以幫助集團型企業(yè)不斷整合內(nèi)部各方面資源的優(yōu)勢，從而建立專業(yè)化的財務團隊對子企業(yè)的經(jīng)營活動進行有效的指導。其可以根據(jù)子企業(yè)自身的經(jīng)營狀況來制定相應的投資建議以及運營方案，這樣不僅可以使集團型企業(yè)所面臨的風險進一步分散，還可以不斷優(yōu)化企業(yè)集團整體的運營環(huán)境。

（二）現(xiàn)階段資金集中管理的模式

1. 資金結算中心。資金結算中心的工作內(nèi)容主要是對內(nèi)部子企業(yè)資金的收支、子企業(yè)以及各部門之間的資金結算業(yè)務、子企業(yè)資金的使用等方面進行監(jiān)督。其由集團型企業(yè)的總部建立并相對獨立地完成相關工作。在資金結算中心的管理模式下，子企業(yè)可以建立具有獨立賬戶的財務部門對每一季度的財務進行核算。與此同時企業(yè)總部對各子企業(yè)的資金使用額度進行適當?shù)南拗?，并對子企業(yè)的資金進行統(tǒng)一的結算，從而使得集團型企業(yè)內(nèi)部的資金使用效率不斷提高。

2. 內(nèi)部銀行。簡單來說，內(nèi)部銀行管理模式實際上就是對資金結算中心管理模式的一些業(yè)務進行拓展而得到的。但內(nèi)部銀行還具備了在集團企業(yè)內(nèi)部進行融資和信貸等功能，這些是資金結算中心所不具有的。內(nèi)部銀行的資金管理模式要求企業(yè)集團內(nèi)部的子企業(yè)必須在內(nèi)部銀行建立賬戶，并根據(jù)內(nèi)部銀行的相關工作要求和規(guī)范來進行資金的交易和清算。內(nèi)部銀行雖然對企業(yè)集團的資金使用進行著統(tǒng)一的調(diào)度，但企業(yè)集團旗下的子企業(yè)仍然具有獨立的資金決策權，并根據(jù)自身的狀況進行相關的財務業(yè)務。雖然說內(nèi)部銀行從本質(zhì)上來說仍然是一個結算中心，但其只具備了銀行的部分功能，而且比傳統(tǒng)的結算中心更加開放，這對于加強企業(yè)的資金價值意識有著很重要的意義。

3. 財務公司。財務公司是集團型企業(yè)根據(jù)資金集中管理的需求來設立的獨立的非銀行金融機構法人實體。從其形式上來說，財務公司由于其是經(jīng)過人民銀行批準得以建立的，所以它具備獨立的法人資格，是獨立的法人單位而不再屬于企業(yè)內(nèi)部的資金結算部門。它不但可以幫助企業(yè)集團進行資金的管理和調(diào)配等工作，還可以在金融或者資本市場進行外匯交易等活動。財務公司的建立可以有效地幫助集團型企業(yè)實現(xiàn)更加科學有效的資金管理。

三、加強集團型企業(yè)資金管理的措施

（一）不斷加強全面預算管理系統(tǒng)的建設

企業(yè)集團在進行資金管理工作時還要從企業(yè)的預算方面入手，建立全方位的預算管理系統(tǒng)，并不斷完善企業(yè)集團的內(nèi)部控制。而企業(yè)集團要使全面預算的相關工作落到實處就必須有相關的制度和機構作為其工作的支持和保障。企業(yè)集團在建設預算管理系統(tǒng)時必須要有以下幾個部門：預算管理的決策部門、預算管理工作的實施部門以及預算的執(zhí)行部門。而預算管理的決策部門作為進行各項預算工作的核心部門，其一般來說是由企業(yè)內(nèi)部的最高層的管理者組成。而其余幾個部門都由預算管理決策部門的相關人員管理，并相互配合執(zhí)行預算管理決策部門所做出的決策。另一方面，企業(yè)集團必須從以下兩方面入手來實現(xiàn)全面預算的有效性。首先，建立全面的預算管理系統(tǒng)。企業(yè)集團只有在全面的預算管理系統(tǒng)的支撐下才能更好地對資金管理的相關工作進行有效的管理，而且企業(yè)集團的全面預算管理并不只是二維的預算管理，它是立體的全方位的，它對于企業(yè)集團內(nèi)部各個層次的資金管理工作進行監(jiān)督和控制。其次，企業(yè)集團還應落實預算的執(zhí)行和跟蹤工作，在相關預算工作落實之后，只有不斷地去追蹤和監(jiān)督才能保證整個工作的合理性和實效性，并不斷根據(jù)實際情況做出相關措施來應對。

（二）建立并完善資金管理的監(jiān)管體系

企業(yè)集團應不斷健全和完善集團資金管理工作的監(jiān)管機制，以此來推進集團資金管理工作地不斷深入和開展。企業(yè)集團可以在集團資金管理的相關活動中來健全監(jiān)管機制，從而能夠發(fā)揮內(nèi)控機制的監(jiān)督作用。首先，企業(yè)集團的相關領導應認識到在企業(yè)集團內(nèi)部開展內(nèi)部審計工作的重要性，設置合理的內(nèi)部審查組織，安排好每一個在內(nèi)審組織工作的人員的相關工作，使每一個工作人員都能明確自己的工作內(nèi)容，不斷幫助企業(yè)集團完成相關制度的建設。其次，應確保內(nèi)審組織的獨立性，合理配置審計系統(tǒng)，使其能夠真實反映企業(yè)集團的資金管理工作。最后，應不斷更新內(nèi)部審查組織的工作方式和技術手段，順應時代潮流，定期對內(nèi)部審查組織的工作人員進行技能培訓，不斷提高工作人員的工作技能。

（三）利用網(wǎng)絡平臺建立統(tǒng)一的資金管理系統(tǒng)

企業(yè)集團在資金管理時還應與時俱進，在信息化時代下應充分利用網(wǎng)絡與計算機資源，建立統(tǒng)一的資金管理平臺，使集團型企業(yè)的資金管理更加整體化，時效性與準確性也大幅提高。在網(wǎng)絡資金管理平臺內(nèi)部設立相應的軟硬件設施并安排相關的專業(yè)人員來進行管理，進而對集團企業(yè)旗下所有的子企業(yè)的資金運營工作進行實時的監(jiān)控。這樣一但子企業(yè)的資金運轉(zhuǎn)出現(xiàn)問題，總部可以及時地采取相關的行動對該問題進行解決，這極大的提高了集團型企業(yè)資金管理的效率與準確性。

四、結語

總的來說，集團型企業(yè)因為其自身規(guī)模就比較大，所以在進行資金管理時所需要涉及的范圍就更加廣泛，所以企業(yè)在資金管理時就容易出現(xiàn)一些問題，所以集團型企業(yè)必須根據(jù)自身的特點制定相關的資金管理制度，尤其是要實行資金的集中管理，使企業(yè)內(nèi)部的資金管理體系不斷完善，企業(yè)的資金使用效率不斷提高，進而使企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模不斷擴大，效益不斷提高。

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（作者單位：傳化集團有限公司資金管理部）