（山東農(nóng)業(yè)工程學(xué)院，山東 濟(jì)南250100）

近幾年，我國城市商業(yè)銀行發(fā)展迅猛，在剛剛召開的2017年我國城市商業(yè)銀行年中，正式發(fā)布了《城市商業(yè)銀行發(fā)展報(bào)告（2017）》。根據(jù)此報(bào)告中的信息披露，截止到2016年底，我國城市商業(yè)銀行稅后總利潤達(dá)到2244.48億元，資產(chǎn)規(guī)模達(dá)到28.24萬億元，增速均比國內(nèi)銀行業(yè)平均水平要高出約8%個(gè)百分點(diǎn)。雖然利潤漲幅喜人，但城市商業(yè)銀行在發(fā)展迅猛的過程中依然面臨著不良貸款率及不良貸款余額持續(xù)上升的問題，這不僅對(duì)于其在銀行業(yè)中的競(jìng)爭力造成了不良影響，對(duì)于我國整體金融行業(yè)及社會(huì)穩(wěn)定都有著消極影響。

信貸風(fēng)險(xiǎn)是商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)在信貸交易過程中，由于債務(wù)人無法履行還款義務(wù)而對(duì)商業(yè)銀行造成的預(yù)期收益損失的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于我國正在發(fā)展高速期的城市商業(yè)銀行來說，進(jìn)一步拓展客戶市場(chǎng)、提高自身市場(chǎng)份額、增加利潤的確是非常重要的，但是不能在追求利潤和信貸業(yè)績的目標(biāo)驅(qū)使下放松了對(duì)于信貸風(fēng)險(xiǎn)管理上的控制。我國大部分城市商業(yè)銀行目前均面臨著不良貸款余額逐年增加的困境，如何突破此困境，并在與其他類型的銀行進(jìn)行競(jìng)爭時(shí)占取有利位置，對(duì)于城市商業(yè)銀行來說至關(guān)重要。本文針對(duì)我國城市商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀進(jìn)行分析和研究，以期為城市商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理提供新的決策方案及新思路。

一、城市商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)基本概念

城市商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)主要是指其在信貸業(yè)務(wù)的過程中，由于債權(quán)人無法將預(yù)期的利息甚至本金償還給銀行的風(fēng)險(xiǎn)，目前主要以賠本、賠利、賠息這三種常見形態(tài)出現(xiàn)。信貸風(fēng)險(xiǎn)本身雖然具有客觀性，在實(shí)際的銀行運(yùn)營過程中信貸風(fēng)險(xiǎn)不可完全避免，但是它也具有可控性，城市商業(yè)銀行可以通過對(duì)信貸業(yè)務(wù)的嚴(yán)格管控和技術(shù)管理將信貸風(fēng)險(xiǎn)最小化。

在我國城市商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理當(dāng)中，一般需要對(duì)自身的不良貸款余額、不良貸款率、集中授信度、資本充足率等指標(biāo)進(jìn)行分析，通過數(shù)據(jù)分析得出其信貸管理方面工作的側(cè)重點(diǎn)在何處，并且可以與同類型銀行進(jìn)行對(duì)比。根據(jù)我國 《貸款分類指導(dǎo)原則》中的提示，目前我國城市商業(yè)銀行通過對(duì)借款人實(shí)際還款能力進(jìn)行考量，將貸款分成五個(gè)類別：正常類、關(guān)注類、次級(jí)類、可疑類、損失類。在信貸風(fēng)險(xiǎn)管理過程當(dāng)中，后三類貸款為不良貸款，需要引起銀行的高度重視。

二、城市商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問題

(一)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理文化缺失

信貸風(fēng)險(xiǎn)管理文化是銀行將信貸風(fēng)險(xiǎn)、道德管理與日常的業(yè)務(wù)相結(jié)合，深入到每個(gè)員工的日常工作中，成為其企業(yè)文化中重要的一部分。目前雖然我國大部分城市商業(yè)銀行非常注重信貸風(fēng)險(xiǎn)管理，但是信貸風(fēng)險(xiǎn)文化管理依然處于缺失狀態(tài)，信貸風(fēng)險(xiǎn)的緊迫性和重要性并沒有根深于員工的心中。由于大部分城市商業(yè)銀行在近階段普遍追求利潤、市場(chǎng)占有率、發(fā)展速度，在考核過程中最先被提起的總是“業(yè)績”而非“風(fēng)險(xiǎn)”，導(dǎo)致信貸考核制度方面出現(xiàn)不小的偏差，員工為了追求業(yè)務(wù)量的增長對(duì)信貸過程中存在的不良信息進(jìn)行隱瞞甚至掩飾。在巨大的風(fēng)險(xiǎn)暴露下，銀行的業(yè)績及增長也只能是空中樓閣，毫無穩(wěn)固根基可言。

（二）信貸風(fēng)險(xiǎn)專業(yè)人才隊(duì)伍不夠強(qiáng)大

當(dāng)今的銀行不僅是一個(gè)服務(wù)性行業(yè)，其對(duì)專業(yè)知識(shí)、管理技能、信息技術(shù)的要求也是非常之高。而員工是企業(yè)的生命力，一個(gè)好的企業(yè)必定有一個(gè)強(qiáng)大的人才隊(duì)伍作為支撐。作為銀行信貸業(yè)務(wù)過程中最為重要的風(fēng)險(xiǎn)管理工作必須要技術(shù)過硬、專業(yè)夠強(qiáng)、經(jīng)驗(yàn)夠老道的專員才可以勝任。我國城市商業(yè)銀行目前存在于一線城市的仍為少數(shù)，大多數(shù)城市商業(yè)銀行位于二、三線城市，由于受到地域影響，難以吸引到信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的高精尖人才。除了高精尖人才缺失之外，城市商業(yè)銀行還存在國際化人才缺乏、員工學(xué)歷整體偏低、員工隊(duì)伍過于龐大，結(jié)構(gòu)欠合理等現(xiàn)象。

（三）城市商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性欠缺

目前我國城市商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)在整個(gè)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的過程當(dāng)中受重視程度不夠，參與度不高，獨(dú)立性也欠缺。我國城市商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)體制較西方國家還比較落后，在多數(shù)情況下仍然被總行和分行進(jìn)行管理，無法保證其獨(dú)立性。另外內(nèi)部審計(jì)的職能停留在對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理合規(guī)性的檢查，而忽視了評(píng)價(jià)分析及意見給出。除此之外，內(nèi)部審計(jì)方法創(chuàng)新度不夠，停留在人工審計(jì)的階段，對(duì)于計(jì)算機(jī)審計(jì)系統(tǒng)的應(yīng)用不夠，導(dǎo)致審計(jì)主要依靠審計(jì)人員的客觀經(jīng)驗(yàn)分析而非數(shù)據(jù)模型定量分析。

（四）信貸風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部控制體系不完善

先進(jìn)完整的信貸風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制體系應(yīng)該包含城市商業(yè)銀行制定的一系列規(guī)章制度、操作規(guī)程、方案方法等，對(duì)于信貸業(yè)務(wù)的一整個(gè)流程做到貸前有效防范、貸中嚴(yán)格控制、貸后監(jiān)督檢查，只有這樣才能使城市商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)有章可循，有法可依。目前我國城市商業(yè)銀行普遍存在著內(nèi)控體制不完善的現(xiàn)象。首先與西方銀行相比，我國城市商業(yè)銀行由于資金有限，規(guī)模較小等特點(diǎn)，對(duì)于信貸風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)方面的定量分析系統(tǒng)的應(yīng)用率不夠，導(dǎo)致信貸風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)技術(shù)落后，在實(shí)際操作過程中重視定性分析而忽略了定量分析。其次在銀行授信過程中，普遍存在“重貸款輕管理”的現(xiàn)象，只重視貸前嚴(yán)格調(diào)查，貸款劃撥后就束之高閣，不再過問。而部分行業(yè)或個(gè)人的經(jīng)濟(jì)境況發(fā)生大變動(dòng)時(shí)，銀行在對(duì)于其情況一無所知的情況下，不良貸款的發(fā)生概率會(huì)大大加大。

三、我國城市商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的防控對(duì)策

（一）努力營造優(yōu)秀的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理文化氛圍

優(yōu)秀的銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理文化應(yīng)該是將風(fēng)險(xiǎn)管理的理念與信貸業(yè)務(wù)的操作緊密結(jié)合在一起，只有將理念落實(shí)在日常工作中才可以稱之為成功的文化。城市商業(yè)銀行在信貸風(fēng)險(xiǎn)管理文化方面的建設(shè)可以在以下幾方面進(jìn)行：

1、加強(qiáng)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)及學(xué)習(xí)，提升員工的精神文化層次。具體可以通過晨會(huì)、周例會(huì)、企業(yè)內(nèi)部培訓(xùn)等方式向員工灌輸信貸風(fēng)險(xiǎn)的危害，在學(xué)習(xí)過程中增強(qiáng)員工的集體榮譽(yù)感及使命感。

2、加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)建設(shè)，建立創(chuàng)新文化氛圍。城市商業(yè)銀行由于起步晚、資金規(guī)模不大等原因，在信貸產(chǎn)品的設(shè)計(jì)及IT系統(tǒng)建設(shè)方面與其他商業(yè)銀行有著比較明顯的差距，若想提升信貸產(chǎn)品質(zhì)量，就需要人人具有創(chuàng)新精神，為完善產(chǎn)品設(shè)計(jì)提出修改修訂意見，力求在追求利益最大化的基礎(chǔ)上把風(fēng)險(xiǎn)降到最低。

3、完善合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)，讓信貸文化有章可循。城市商業(yè)銀行應(yīng)及時(shí)梳理修訂規(guī)章制度，對(duì)于落后的已經(jīng)不適合經(jīng)濟(jì)需要的政策文件進(jìn)行廢止，并適當(dāng)擴(kuò)充行為準(zhǔn)則標(biāo)準(zhǔn)。這樣每個(gè)員工都可以明確自身的信貸責(zé)任和義務(wù)，做到人人有責(zé)并責(zé)任明確。

（二）加強(qiáng)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)人才隊(duì)伍建設(shè)

1、加強(qiáng)高精尖人才引進(jìn)工作。針對(duì)城市商業(yè)銀行引入高端人才困難的情況，需要對(duì)其招聘制度進(jìn)行改善，例如制定博士、海歸留學(xué)人員的薪資優(yōu)待政策，為人才隊(duì)伍帶來高學(xué)歷或國際型人才，除此之外還要鼓勵(lì)銀行員工進(jìn)一步深造學(xué)習(xí)。

2、提升領(lǐng)導(dǎo)班子管理能力。領(lǐng)導(dǎo)班子的指導(dǎo)思想通常會(huì)深入到團(tuán)隊(duì)工作人員的工作當(dāng)中。目前城市商業(yè)銀行領(lǐng)導(dǎo)班子存在管理人員老齡化、業(yè)務(wù)水平有限、只重視貸款數(shù)量而非貸款質(zhì)量的情況。為改善這一情況需要建立管理人員考核標(biāo)準(zhǔn)，督促管理人員深入了解金融學(xué)、管理學(xué)、審計(jì)學(xué)、法律等知識(shí)。管理崗位需要按照工作能力競(jìng)爭上崗而非靠工齡長短。

3、建立起完善的信貸人員績效考核制度。信貸人員通常由于薪酬與不良貸款率掛鉤不明顯，只重視信貸業(yè)務(wù)量而非質(zhì)量。需要通過有關(guān)體制的完善，加大及時(shí)發(fā)現(xiàn)信貸風(fēng)險(xiǎn)員工的獎(jiǎng)勵(lì)力度、對(duì)信貸績效工作實(shí)行全面延遲發(fā)放、不良貸款率超標(biāo)團(tuán)隊(duì)績效工資取消等手段切實(shí)將信貸風(fēng)險(xiǎn)管理深入人心。

（三）提高內(nèi)審部門的獨(dú)立性及權(quán)威性

1、調(diào)整內(nèi)部審計(jì)結(jié)構(gòu)保證獨(dú)立性。內(nèi)部審計(jì)是否能夠公正、客觀對(duì)于信貸風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督具有很重要的影響，否則內(nèi)部審計(jì)形同虛設(shè)。例如西方國家的內(nèi)部審計(jì)結(jié)構(gòu)多采用垂直化的管理方法，與信貸業(yè)務(wù)部門完全分離，并且采用輪崗制度保證其獨(dú)立性。我國在此方面雖近幾年有所改善但改革還不夠徹底，需要繼續(xù)加強(qiáng)改革才能提升內(nèi)部審計(jì)對(duì)于信貸業(yè)務(wù)的監(jiān)督作用。

2、對(duì)傳統(tǒng)審計(jì)方法進(jìn)行改良。傳統(tǒng)的定性分析和經(jīng)驗(yàn)分析已經(jīng)滿足不了城市商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)需求，對(duì)于審計(jì)系統(tǒng)的應(yīng)用既可以節(jié)省人力，又可以較為客觀的處理審計(jì)部門搜集到的材料。

3、內(nèi)審部門需要與信貸業(yè)務(wù)部門進(jìn)行信息互換，了解信貸業(yè)務(wù)最新情況。內(nèi)審工作人員需要及時(shí)了解信貸業(yè)務(wù)中的新產(chǎn)品新方法，才能做到與時(shí)俱進(jìn)。內(nèi)審工作人員可以通過開研討會(huì)或借助信息交流平臺(tái)了解業(yè)務(wù)部門中可能存在的問題，并可以解答業(yè)務(wù)人員對(duì)于審計(jì)要求標(biāo)準(zhǔn)的疑惑。

（四）健全信貸風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)控制度

1、完善信貸風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系。城市商業(yè)銀行自身的貸款客戶群體主要為中小企業(yè)和城鄉(xiāng)居民，與大型企業(yè)和事單位相比，中小企業(yè)的會(huì)計(jì)制度比較不完善，會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)及對(duì)外披露信息不一定十分可靠，這種信息上的不對(duì)稱對(duì)城市商業(yè)銀行來講比較難以把控其真實(shí)信貸風(fēng)險(xiǎn)情況。我國目前主要是從內(nèi)部評(píng)級(jí)法對(duì)客戶進(jìn)行信用評(píng)價(jià)，目前國際上比較流行結(jié)合定量分析比如利用KMV模型和Credit-Metrics模型對(duì)企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面評(píng)價(jià)。

2、完善風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警決策系統(tǒng)。城市商業(yè)銀行對(duì)于已經(jīng)發(fā)生的高危信貸風(fēng)險(xiǎn)需快速及時(shí)的進(jìn)行處理，但在實(shí)際操作的過程中，由于牽扯到的人員、資金等問題無法及時(shí)處理不良貸款，會(huì)導(dǎo)致不良貸款余額持續(xù)增加。一個(gè)完善的預(yù)警糾偏機(jī)制的建立需包括對(duì)信貸資產(chǎn)進(jìn)行有序分類，并采取多種預(yù)防性措施，如果發(fā)生高危信貸風(fēng)險(xiǎn)，需管理人員立即處理解決。

3、加大不良貸款余額的清收力度。不良貸款余額持續(xù)增加是城市商業(yè)銀行面臨的一大困境之一。銀行需要將清收工作具體到每個(gè)信貸工作人員，通過多種途徑對(duì)不良貸款余額進(jìn)行處理，例如可以采用追加擔(dān)保等方式。