一、前言

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)水平的提升，銀行業(yè)不斷發(fā)展完善，但不良資產(chǎn)問(wèn)題一直困擾著商業(yè)銀行的革新。銀行業(yè)作為國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)中的支柱產(chǎn)業(yè)，銀行業(yè)的發(fā)展關(guān)乎國(guó)家整體經(jīng)濟(jì)發(fā)展。銀行業(yè)最主要的利潤(rùn)來(lái)源是發(fā)放貸款之后收取貸款利息，貸款及貸款利息能否按期收回，是影響銀行業(yè)利潤(rùn)的重要因素。對(duì)于收不回的貸款，可能發(fā)展為影響銀行業(yè)健康的不良資產(chǎn)，并且不良資產(chǎn)對(duì)銀行的整體發(fā)展和綜合效益都有極大的影響。從近年銀監(jiān)會(huì)公布的數(shù)據(jù)來(lái)看，不良資產(chǎn)率逐年上升，找出銀行不良資產(chǎn)成因，對(duì)其分析解決，能夠幫助銀行業(yè)發(fā)展。

魚(yú)骨圖分析法能夠發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的根本原因，能夠透過(guò)現(xiàn)象看本質(zhì)，常用來(lái)尋找問(wèn)題原因，尋找解決問(wèn)題的對(duì)策，因此魚(yú)骨圖也叫作因果圖，由日本石川馨先生所發(fā)明。

國(guó)內(nèi)學(xué)者對(duì)魚(yú)骨圖分析法研究主要是應(yīng)用于各個(gè)行業(yè)。宋娜(2013)將魚(yú)骨圖分析法用于企業(yè)社會(huì)責(zé)任分析中[1]。吳紅和常飛(2012)針對(duì)企業(yè)“無(wú)效”技術(shù)創(chuàng)新問(wèn)題，用魚(yú)骨圖法對(duì)判斷技術(shù)創(chuàng)新有效性的政策因素、市場(chǎng)因素、技術(shù)的科技含量因素、技術(shù)支撐體系因素、經(jīng)濟(jì)效益因素進(jìn)行了梳理[2]。趙文廷(2017)在高等教育產(chǎn)品屬性和質(zhì)量形成過(guò)程分析基礎(chǔ)上，采用魚(yú)骨圖法對(duì)影響高等教育質(zhì)量的五大因素進(jìn)行了系統(tǒng)分析[3]。唐輝和侯寧(2015)，楊俊和錢(qián)正瑛(2014)將魚(yú)骨分析法運(yùn)用在醫(yī)學(xué)領(lǐng)域的研究[4-5]。

通過(guò)查閱文獻(xiàn)發(fā)現(xiàn)魚(yú)骨圖分析法目前被運(yùn)用在各個(gè)領(lǐng)域，但是沒(méi)有查閱到將這個(gè)分析方法運(yùn)用在銀行業(yè)不良資產(chǎn)分析領(lǐng)域的相關(guān)文獻(xiàn)。本研究運(yùn)用此方法對(duì)銀行不良資產(chǎn)產(chǎn)生原因進(jìn)行具體分析，較全面地找出銀行不良資產(chǎn)率高的癥結(jié)所在，來(lái)幫助銀行業(yè)健康發(fā)展。

二、運(yùn)用魚(yú)骨圖分析法對(duì)銀行不良資產(chǎn)產(chǎn)生原因分析

運(yùn)用魚(yú)骨圖分析法從銀行貸款發(fā)生的貸款前調(diào)查，貸款審查，貸款后管理以及社會(huì)環(huán)境四個(gè)方面分析出銀行不良資產(chǎn)產(chǎn)生的原因，并畫(huà)出相應(yīng)的魚(yú)骨圖。

(一)貸前調(diào)查方面

一筆貸款業(yè)務(wù)的發(fā)生，涉及到銀行的各個(gè)崗位，貸前調(diào)查是一筆貸款業(yè)務(wù)是否可以發(fā)生的重要一步。貸前調(diào)查的實(shí)施過(guò)程存在的不合理不規(guī)范的問(wèn)題是導(dǎo)致不良資產(chǎn)產(chǎn)生的關(guān)鍵所在。貸前調(diào)查存在的問(wèn)題有新員工對(duì)信貸業(yè)務(wù)不夠熟悉，并且缺乏經(jīng)驗(yàn)，對(duì)于貸款人的調(diào)查不到位，對(duì)貸款人的貸款資格，還款能力，財(cái)務(wù)狀況以及貸款用途了解不夠深入，對(duì)貸款人提交的資料辨識(shí)度低，不能判斷貸款人提供的資料的真實(shí)性，調(diào)查過(guò)于淺顯，調(diào)查結(jié)果不能真實(shí)反映貸款人情況。銀行有部分老員工觀念陳舊，不愿意接受新的知識(shí)，對(duì)貸款前期的調(diào)查和貸款的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別僅依靠自身積累的經(jīng)驗(yàn)，不能與時(shí)俱進(jìn)。 老員工對(duì)貸款前期檢查業(yè)務(wù)熟悉，有簡(jiǎn)化部分業(yè)務(wù)流程現(xiàn)象，這樣會(huì)導(dǎo)致貸款前期檢查不全面而增加了產(chǎn)生不良資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。銀行還有部分員工個(gè)人素質(zhì)較低，為了完成業(yè)績(jī)幫助貸款人弄虛作假，這樣及其不負(fù)責(zé)任的表現(xiàn)會(huì)導(dǎo)致不良資產(chǎn)增加。

(二)貸時(shí)審查方面

目前銀行貸時(shí)審查過(guò)于形式化，沒(méi)有對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，沒(méi)有認(rèn)真對(duì)待貸時(shí)審查工作，對(duì)于前期調(diào)查中的虛假信息不能及時(shí)審查發(fā)現(xiàn)，就進(jìn)行下一步的審批工作。 審查人員存在一人多崗情況，存在舞弊的風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)加大不良資產(chǎn)產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)。 還有部分審查人員缺乏一定的專業(yè)知識(shí)，缺乏實(shí)踐基礎(chǔ)，業(yè)務(wù)能力不足，無(wú)法辨別貸款人資料的真實(shí)性，在這種情況下依然進(jìn)行審批，并且批準(zhǔn)貸款，導(dǎo)致不良資產(chǎn)產(chǎn)生。審查人員存在不廉潔現(xiàn)象，收受貸款人賄賂，簡(jiǎn)化審查工作，通過(guò)審批。對(duì)于審查工作不嚴(yán)謹(jǐn)還有一方面原因是銀行的審查制度不健全，沒(méi)有一套完整的審查審批框架，審查人員沒(méi)有可以參考的審查細(xì)則，不同的審查人員審查標(biāo)準(zhǔn)均不一樣，導(dǎo)致不良貸款風(fēng)險(xiǎn)增大。

(三)貸后管理方面

貸款發(fā)放后，銀行相關(guān)管理人員不注重貸后管理，不按照貸后管理流程實(shí)施，而是過(guò)于形式化。信貸員對(duì)貸款者關(guān)于貸款的使用情況要詳細(xì)了解實(shí)時(shí)掌握貸款者經(jīng)營(yíng)情況和貸款使用情況。但是，在實(shí)際管理中，貸款人的貸后檢查范圍較小，檢查涉及范圍較窄，大部分為非現(xiàn)場(chǎng)檢查，掌握企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況滯后，無(wú)法做到及時(shí)預(yù)警，不能判斷貸款人的財(cái)務(wù)能力以及貸款到期時(shí)的還款能力，不能敏感地發(fā)現(xiàn)貸款風(fēng)險(xiǎn)，防范風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)較弱。銀行機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制不健全，貸后管理部門(mén)沒(méi)有設(shè)置專門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理崗位對(duì)貸后風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管控，使得銀行工作人員對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)不敏感、不重視，增加不良資產(chǎn)產(chǎn)生可能性。

(四)社會(huì)環(huán)境方面

銀行無(wú)法左右社會(huì)環(huán)境，但不可否認(rèn)的是銀行部分不良資產(chǎn)的產(chǎn)生確實(shí)是由社會(huì)環(huán)境導(dǎo)致。我國(guó)大環(huán)境的信用體制不健全，對(duì)于個(gè)人或企業(yè)信用沒(méi)有完善的評(píng)價(jià)體系，也沒(méi)有完善的法律保障，執(zhí)法部門(mén)對(duì)信用差者沒(méi)有懲治，使得社會(huì)信用違約成本低。有部分信用差的企業(yè)，以改制、破產(chǎn)等不誠(chéng)信的方式，來(lái)逃避金融債務(wù)，在后期銀行索要貸款時(shí)對(duì)這些企業(yè)不知去向。政府的過(guò)度干預(yù)也是不良資產(chǎn)產(chǎn)生的原因，國(guó)家大力號(hào)召支持新興產(chǎn)業(yè)、國(guó)有企業(yè)、公共性服務(wù)平臺(tái)等，當(dāng)?shù)卣阋皂憫?yīng)國(guó)家號(hào)召為由干預(yù)銀行發(fā)放貸款，為這些企業(yè)貸入資金，但是企業(yè)效益不好，未能在貸款到期時(shí)及時(shí)還款，政府對(duì)此也無(wú)能為力。自然災(zāi)害也是間接導(dǎo)致銀行不良貸款產(chǎn)生的原因，銀行有部分貸款者是農(nóng)戶，農(nóng)戶的經(jīng)濟(jì)來(lái)源單一僅靠種植農(nóng)作物獲得收入，遇到自然災(zāi)害，農(nóng)戶受災(zāi)嚴(yán)重，不能按期償還貸款，使得銀行不良資產(chǎn)產(chǎn)生。

三、運(yùn)用魚(yú)骨圖法提出減少銀行不良資產(chǎn)對(duì)策

通過(guò)運(yùn)用魚(yú)骨圖分析法找出的銀行不良資產(chǎn)產(chǎn)生的原因，然后有針對(duì)性地提出完善銀行內(nèi)部控制制度，提高信貸人員整體素質(zhì)，建立激勵(lì)約束制度，建立貸款人信用評(píng)價(jià)體系這四方面對(duì)策，并畫(huà)出相應(yīng)魚(yú)骨圖。

圖2 減少不良資產(chǎn)對(duì)策魚(yú)骨圖

(一)完善銀行內(nèi)部控制制度

對(duì)信貸員工作進(jìn)行細(xì)分，每位信貸員具體工作安排明確，責(zé)任到人，并且管理者要加強(qiáng)監(jiān)督，防止信貸員在貸前檢查，貸時(shí)審查，以及貸后管理中出現(xiàn)工作紕漏，信貸員對(duì)每筆貸款的各個(gè)環(huán)節(jié)都要嚴(yán)格按照銀行規(guī)定流程進(jìn)行，降低銀行由于貸款前期工作原因帶來(lái)的不良資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域排查，對(duì)于貸款人資料不完善的情況要擴(kuò)大調(diào)查范圍做好前期調(diào)查。銀行應(yīng)建立一套完整的審查細(xì)則，將審查重點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn)化。定期對(duì)貸款人調(diào)查，了解其經(jīng)營(yíng)及運(yùn)營(yíng)情況，判斷其財(cái)務(wù)能力，還款能力，嚴(yán)控新增不良資產(chǎn)，加強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)管理，不斷降低不良資產(chǎn)數(shù)量。

(二)提高信貸人員整體素質(zhì)

在提高信貸人員整體素質(zhì)方面，首先要在銀行用人選人上要提高標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)人員進(jìn)行多方面考核，道德素質(zhì)不高、誠(chéng)信缺失的人員堅(jiān)決不錄用。其次，對(duì)新進(jìn)入的員工加強(qiáng)前期培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)能力，并且要適應(yīng)社會(huì)發(fā)展的新環(huán)境，使他們了解并掌握涉及金融法律法規(guī)、業(yè)務(wù)操作及技能等方面的知識(shí)，對(duì)銀行業(yè)務(wù)的流程及相關(guān)制度熟悉，提升全方位的能力。最后，對(duì)老員工也要定期進(jìn)行培訓(xùn)學(xué)習(xí)，跟上社會(huì)發(fā)展的腳步，注入新的思想，摒棄陳舊思想觀念，對(duì)于不愿學(xué)習(xí)上進(jìn)的老員工及時(shí)調(diào)整。提高信貸員的道德素質(zhì)也是防止不良資產(chǎn)產(chǎn)生的重要途徑。信貸人員在工作過(guò)程中，信貸人員會(huì)出現(xiàn)受某種利益驅(qū)動(dòng)產(chǎn)生道德風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)信貸人員的道德風(fēng)險(xiǎn)防范也不容忽視，通過(guò)信貸員工加強(qiáng)思想道德教育學(xué)習(xí)，來(lái)提高信貸員工的道德素質(zhì)，進(jìn)而降低銀行由信貸員工的道德風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的不良資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。

(三)建立激勵(lì)約束制度

銀行建立一個(gè)激勵(lì)約束制度能夠有效地提高員工的工作能力和工作效率，進(jìn)而提高銀行整體的經(jīng)營(yíng)效率。建立信貸員工作的考核制度，對(duì)信貸員工作的完成情況及質(zhì)量進(jìn)行考核，并將考核結(jié)果納入年度績(jī)效考核中，信貸員的工作質(zhì)量和完成情況將直接影響到年底的評(píng)估。在貸后管理工作中，按時(shí)收回貸款的貸款人員將實(shí)施獎(jiǎng)勵(lì)制度，同時(shí)為貸款人員提供晉升平臺(tái)，對(duì)工作完成出色的信貸員給予晉升機(jī)會(huì)，對(duì)高質(zhì)量完成工作的團(tuán)隊(duì)提供較好的工作環(huán)境及資源配置，通過(guò)這種方式，調(diào)動(dòng)信貸員對(duì)信貸工作的熱情，以減少不良資產(chǎn)的產(chǎn)生。

(四)建立貸款人信用評(píng)價(jià)體系

為了準(zhǔn)確地預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)，貸款人信用風(fēng)險(xiǎn)的度量可以與有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)的信息相聯(lián)系，通過(guò)建立貸款人信用評(píng)價(jià)體系可以了解貸款人信用情況，并以此作為是否批準(zhǔn)其貸款的依據(jù)。第一步，制定出貸款人信用評(píng)價(jià)體系的評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)；第二步，評(píng)價(jià)貸款人的信用等級(jí)；第三步，依據(jù)信用等級(jí)對(duì)貸款人提出約束條件。通過(guò)以上流程判斷貸款的信用風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)銀行貸前的風(fēng)險(xiǎn)防護(hù)，減少不良資產(chǎn)產(chǎn)生。對(duì)于未按時(shí)還款信用違約的貸款人，銀行要對(duì)其加大懲罰力度，并且呼吁社會(huì)加強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)的管控，相關(guān)執(zhí)法部門(mén)完善信用法律制度，提高信用違約成本，創(chuàng)造一個(gè)良好的誠(chéng)信的社會(huì)大環(huán)境，期望這樣的社會(huì)環(huán)境能夠減少銀行因信用問(wèn)題產(chǎn)生的不良資產(chǎn)。

四、結(jié)語(yǔ)

信貸業(yè)務(wù)作為銀行業(yè)的主要盈利來(lái)源，只有其健康發(fā)展，銀行才能源源不斷地獲得利潤(rùn)，提高銀行整體效益。雖然不良資產(chǎn)也是銀行資產(chǎn)的一部分，但是降低其比例，使銀行利益最大化，更有利于銀行的發(fā)展，因此，對(duì)不良資產(chǎn)產(chǎn)生原因分析以及后續(xù)處置依然是當(dāng)前銀行業(yè)的主要任務(wù)，盡可能消化不良資產(chǎn)，降低不良資產(chǎn)率，提高銀行業(yè)整體效益。