張學(xué)舫

石油企業(yè)投資管理的工作內(nèi)容涉及大量專業(yè)領(lǐng)域，管理節(jié)點(diǎn)涉及企業(yè)的多個(gè)部門，管理程序十分復(fù)雜，直接影響石油企業(yè)的生產(chǎn)管理和經(jīng)濟(jì)效益。投資性支出有著資金量大、項(xiàng)目多、費(fèi)用要素雜等特點(diǎn)，企業(yè)在投資管理過(guò)程中應(yīng)規(guī)范企業(yè)的投資項(xiàng)目，全盤考慮、精打細(xì)算，優(yōu)化工程的實(shí)施，使投資項(xiàng)目的整體經(jīng)濟(jì)效益得到有力的提升。

1 投資管理的概念

投資的目的是在可預(yù)見(jiàn)的將來(lái)獲得收益并增加企業(yè)的價(jià)值。為了實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，有必要對(duì)投資的規(guī)劃和控制進(jìn)行全面的管理。對(duì)于國(guó)有油田企業(yè)來(lái)說(shuō)，隨著經(jīng)濟(jì)體制從計(jì)劃向市場(chǎng)的轉(zhuǎn)變，投資管理將直接影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和生存發(fā)展。

勘探開(kāi)發(fā)，地面建設(shè)和系統(tǒng)配套項(xiàng)目均屬于石油企業(yè)投資范圍。投資管理是針對(duì)投資總體而言的，它既涉及投資資源的配置問(wèn)題，也涉及投資項(xiàng)目的管理問(wèn)題。

2 采油廠投資管理現(xiàn)狀

采油廠已經(jīng)建立了比較完善的包括了模式、制度、組織結(jié)構(gòu)、流程等要素的投資管理體制，在高效的項(xiàng)目運(yùn)行、可控的項(xiàng)目成本、較好的經(jīng)濟(jì)效益和有效的管理等方面起到了重要的作用。具體可分為以下步驟：

2.1投資項(xiàng)目前期工作

采油廠根據(jù)當(dāng)年的產(chǎn)能計(jì)劃任務(wù)和實(shí)際產(chǎn)能的狀況進(jìn)行投資計(jì)劃編制，由采油廠計(jì)劃部門總負(fù)責(zé)，其他專業(yè)部門和生產(chǎn)管理區(qū)配合其開(kāi)展工作。投資項(xiàng)目的一切外部委托工作由規(guī)劃計(jì)劃部執(zhí)行。

生產(chǎn)管理區(qū)負(fù)責(zé)編制本單位的中長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃和項(xiàng)目建議書(shū)，報(bào)經(jīng)計(jì)劃部門審批后，生產(chǎn)管理區(qū)編制可行性研究報(bào)告。如需外部委托專業(yè)機(jī)構(gòu)編制的，由計(jì)劃部門負(fù)責(zé)外委編制。

采油廠計(jì)劃部門負(fù)責(zé)匯總并編制采油廠中長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展規(guī)劃，負(fù)責(zé)組織有關(guān)專業(yè)部門對(duì)項(xiàng)目可研報(bào)告進(jìn)行審查并批復(fù)，根據(jù)批復(fù)的項(xiàng)目可研報(bào)告，采油廠計(jì)劃部門負(fù)責(zé)組織項(xiàng)目的施工設(shè)計(jì)和概預(yù)算。

2.2投資項(xiàng)目施工管理及竣工驗(yàn)收

針對(duì)符合相關(guān)提案和相應(yīng)計(jì)劃所實(shí)施的鉆井和地面以及其它相關(guān)配套工程進(jìn)行投資項(xiàng)目的施工管理，對(duì)市場(chǎng)準(zhǔn)入、招投標(biāo)、現(xiàn)場(chǎng)、竣工驗(yàn)收等方面進(jìn)行管理。

2.3投資項(xiàng)目結(jié)算管理

在采油廠投資項(xiàng)目的結(jié)算過(guò)程中貫徹執(zhí)行上級(jí)部門和采油廠制定的各項(xiàng)關(guān)于結(jié)算的制度。具體工作過(guò)程分為基于勝利油田結(jié)算管理平臺(tái)的關(guān)聯(lián)交易結(jié)算和基于ERP的外部供應(yīng)商的結(jié)算。

3 采油廠投資管理中的問(wèn)題和分析

3.1科學(xué)的投資理念還有待加強(qiáng)

我國(guó)石油企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中存在對(duì)產(chǎn)能的過(guò)度重視的現(xiàn)象，容易導(dǎo)致對(duì)投資項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益的忽視，表現(xiàn)在產(chǎn)能目標(biāo)完成后，投資項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益不好，企業(yè)整體效益降低。近年來(lái)，采油廠已經(jīng)意識(shí)到輕效益所帶來(lái)的問(wèn)題，但要轉(zhuǎn)變投資理念，不但需要采油廠投資管理人員轉(zhuǎn)變觀念，也需要采油廠各個(gè)部門深度配合。

3.2績(jī)效評(píng)價(jià)制度制定有待完善

為了良好的對(duì)投資進(jìn)行管理，還需要績(jī)效評(píng)價(jià)制度的不斷完善。目前采油廠的績(jī)效考核評(píng)價(jià)制度尚待完善，投資的績(jī)效評(píng)價(jià)情況如果僅以分割的各部門的數(shù)據(jù)指標(biāo)作為依據(jù)，會(huì)使投資管理的目標(biāo)出現(xiàn)偏差，造成只為了完成計(jì)劃任務(wù)而管理，而不是為了企業(yè)的整體效益的提升而管理。要使績(jī)效評(píng)價(jià)制度真正實(shí)現(xiàn)涵蓋項(xiàng)目生命全周期的控制功能，就要綜合各部門的指標(biāo)數(shù)據(jù)，從采油廠整體效益層面來(lái)進(jìn)行考核，完善相應(yīng)的績(jī)效評(píng)價(jià)制度。

3.3投資規(guī)模不斷膨脹

由于績(jī)效評(píng)價(jià)制度、投資管理制度的不完善，采油廠下各部門和生產(chǎn)管理區(qū)為了獲取更多的資金可能會(huì)忽視從企業(yè)的整體效益的角度來(lái)制定投資計(jì)劃，人為加大項(xiàng)目投資計(jì)劃的規(guī)模，造成采油廠投資規(guī)模不斷擴(kuò)大。這種情況下，既不能保證投資項(xiàng)目的效益，又導(dǎo)致項(xiàng)目成本的膨脹，還降低了計(jì)劃資金的使用效率。項(xiàng)目成本形成固定資產(chǎn)后，又會(huì)以折舊的方式影響成本管理，長(zhǎng)期如此，會(huì)對(duì)采油廠的成本管理造成巨大的壓力。

4 采油廠投資管理的主要優(yōu)化措施

在石油企業(yè)逐漸將管理重點(diǎn)轉(zhuǎn)變?yōu)榻?jīng)濟(jì)效益的現(xiàn)在，如何對(duì)采油廠的現(xiàn)行投資管理進(jìn)行優(yōu)化，強(qiáng)化投資成本一體化理念消除現(xiàn)行管理中存在的弱點(diǎn)。具體措施有以下幾點(diǎn)：

4.1加強(qiáng)立項(xiàng)管理，提高決策水平，完善考評(píng)機(jī)制

首先要加強(qiáng)投資立項(xiàng)管理。在立項(xiàng)環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)完善考核標(biāo)準(zhǔn)并嚴(yán)格執(zhí)行，對(duì)其類型、規(guī)模等履行申請(qǐng)審核手續(xù)。審批部門要嚴(yán)格履行部門責(zé)任，防止無(wú)計(jì)劃資產(chǎn)的形成，防范投資計(jì)劃的自行變更，嚴(yán)禁投資成本相互置換等行為。

其次為提高投資項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益，必須不斷提高投資項(xiàng)目的決策水平。針對(duì)項(xiàng)目的可行性，各部門、單位要深度合作，做到全方位、全角度、深入細(xì)致的研究和評(píng)估。

4.2強(qiáng)化全過(guò)程內(nèi)部控制

采油廠的內(nèi)部控制責(zé)任部門一般是財(cái)務(wù)部門，由于投資管理涉及多部門，只有財(cái)務(wù)部門是無(wú)力做好投資項(xiàng)目的內(nèi)部控制全過(guò)程管控，這需要各部門和單位的通力協(xié)作與配合。一是相關(guān)崗位和部門的責(zé)任落實(shí)。二是計(jì)劃部門應(yīng)對(duì)投資計(jì)劃的下達(dá)完成情況進(jìn)行定期不定期相結(jié)合的核實(shí)，核實(shí)后對(duì)投資計(jì)劃及時(shí)進(jìn)行調(diào)整，將督促檢查落實(shí)到位。三是對(duì)違反投資管理內(nèi)控制度，導(dǎo)致生產(chǎn)損失的要追究有關(guān)人員的責(zé)任，做好責(zé)任追究。

4.3強(qiáng)化全過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制

采油廠投資項(xiàng)目的規(guī)模大、風(fēng)險(xiǎn)高，因此應(yīng)建立完善風(fēng)險(xiǎn)的全過(guò)程管控機(jī)制。投資項(xiàng)目的管理部門與監(jiān)督部門的分離是保證監(jiān)督的有效措施，是風(fēng)險(xiǎn)的全過(guò)程管控的基礎(chǔ)；對(duì)申請(qǐng)的項(xiàng)目達(dá)不到申報(bào)時(shí)的效益的相應(yīng)責(zé)任追究是風(fēng)險(xiǎn)的全過(guò)程管控的保障；杜絕無(wú)效低效投資是風(fēng)險(xiǎn)的全過(guò)程管控的目標(biāo)。

4.4加強(qiáng)投資成本一體化管理理念

一體化管理并不是指將投資和成本進(jìn)行簡(jiǎn)單的混合管理使用，投資和成本的混合管理使用對(duì)提高采油廠效益幫助不大。提升采油廠的整體經(jīng)濟(jì)效益需要從加強(qiáng)對(duì)低效無(wú)效投資的控制和嚴(yán)格控制項(xiàng)目成本方面著手。深化投資成本一體化管理理念可以使計(jì)劃部門和財(cái)務(wù)部門根據(jù)采油廠生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際情況對(duì)投資和成本進(jìn)行更好的統(tǒng)籌規(guī)劃，提高采油廠整體經(jīng)濟(jì)效益。