齊越

摘要：“利益相關(guān)者理論”是對(duì)傳統(tǒng)企業(yè)管理理論“股東至上”的挑戰(zhàn)它從新的角度來(lái)對(duì)于企業(yè)所有權(quán)與企業(yè)資源分配問(wèn)題加以探討，為職工能夠在企業(yè)治理中積極發(fā)揮作用在理論方面給予了非常大的支持，怎樣對(duì)該理論加以界定和花粉是目前研究的關(guān)鍵所在。因?yàn)槔碚摲矫娲嬖谝欢ǖ牟蛔悖⑶以趯?shí)證方面缺少有力的支持，該理論目前還存在很多問(wèn)題與不足，仍需進(jìn)一步修正。

關(guān)鍵詞：利益相關(guān)者；多錐細(xì)分法；社會(huì)責(zé)任；米切爾評(píng)分法

利益相關(guān)者理論最早能夠追溯至上世紀(jì)六十年代，于上世紀(jì)八十年代后影響逐漸擴(kuò)大，并影響美英等國(guó)的公司治理模式的選擇也促進(jìn)了企業(yè)管理方式的轉(zhuǎn)變。現(xiàn)代企業(yè)管理理論領(lǐng)域分化出以下兩種理論：“利益相關(guān)者理論”與“股東至上理論”二者的核心分歧在于企業(yè)剩余索取權(quán)與剩余控制權(quán)的歸屬所在。前者則認(rèn)為：“企業(yè)職工具備分享此類(lèi)剩余權(quán)的權(quán)利。后者的觀點(diǎn)是：“因?yàn)槠髽I(yè)物質(zhì)資本相較人力資本而言在專(zhuān)用性上更為突出，而且需要對(duì)于企業(yè)運(yùn)營(yíng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加以承擔(dān)，因此企業(yè)出資者應(yīng)享有此類(lèi)權(quán)利?！?/p>

一、 利益相關(guān)者的定義

“利益相關(guān)者”一詞最早能夠追溯到上世紀(jì)八十年代中期，弗里曼明確提出了此理論。該理論即企業(yè)的運(yùn)營(yíng)者為了讓不同利益相關(guān)者對(duì)于利益方面的要求達(dá)到平衡而開(kāi)展的一系列管理活動(dòng)。

隨后，瑞安曼（Rehenman）給出了較全面的定義：“利益相關(guān)者通過(guò)企業(yè)將它的目標(biāo)加以完成，而企業(yè)也需要依靠此類(lèi)群體來(lái)保障自身的生存與發(fā)展?！弊源酥螅摾碚撟兂芍饾u發(fā)展成為一種獨(dú)立的分支。在這之后，眾多專(zhuān)家學(xué)者對(duì)該理論進(jìn)行定義，多達(dá)30多種。在這之中，弗里曼的觀點(diǎn)影響力最大，最為典型，他提出：“利益相關(guān)者能夠?qū)τ诮M織目標(biāo)的完成產(chǎn)生某種程度的影響?！彼x豐富了該理論的內(nèi)容，使其趨于成熟與健全。

二、利益相關(guān)者的劃分

企業(yè)的利益相關(guān)者包括股東、、債權(quán)人、零售商、企業(yè)員工消費(fèi)者、競(jìng)爭(zhēng)者、中心政府等等。簡(jiǎn)單地將其視為一個(gè)整體來(lái)展開(kāi)實(shí)證探究和應(yīng)用推廣是很難獲得讓人充分信服的觀點(diǎn)與結(jié)論。那么，怎樣就其加以分類(lèi)呢？當(dāng)前，國(guó)際上普遍使用的有以下兩種方法：

（一）多錐細(xì)分法

弗里曼（1984）以為，利益相關(guān)者因?yàn)槠涫种形沼械馁Y源存在一定的差異，所以對(duì)企業(yè)帶來(lái)的影響亦具有某種程度的差異。他從三個(gè)方面對(duì)其進(jìn)行了細(xì)分：（1）握有企業(yè)股票的群體，稱(chēng)為所有權(quán)利益相關(guān)者；（2）與企業(yè)在經(jīng)濟(jì)上存在一定聯(lián)系的一些群體，稱(chēng)為經(jīng)濟(jì)依靠性利益相關(guān)者；（3）與企業(yè)在社會(huì)利益層面存在某種程度聯(lián)系的群體，稱(chēng)為社會(huì)利益相關(guān)者。

Frederick （1988）基于利益相關(guān)者對(duì)公司造成的影響的形式來(lái)加以分類(lèi)，把其劃分成以下兩種，即直接與間接的利益相關(guān)者。前者和公司在經(jīng)濟(jì)方面具有直接聯(lián)系；后者和公司不具有直接的經(jīng)濟(jì)聯(lián)系。

Wheeler（1998）基于兩個(gè)以下兩個(gè)層面來(lái)對(duì)其進(jìn)行劃分，即相關(guān)群體是不是具有社會(huì)性以及和公司之間的關(guān)系是不是直接通過(guò)真實(shí)的人來(lái)構(gòu)建，劃分成以下四種：（1）主要的社會(huì)性利益相關(guān)者，這類(lèi)群體需要同時(shí)具有兩種特性，即社會(huì)性與直接參與性；（2）次要的社會(huì)利益相關(guān)者，其依靠在社會(huì)中開(kāi)展的相關(guān)活動(dòng)和公司之間構(gòu)建了一種間接關(guān)系；（3）主要的非社會(huì)利益相關(guān)者，其對(duì)于公司會(huì)產(chǎn)生直接的作用，然而不會(huì)對(duì)于具體的人產(chǎn)生直接的作用，例如自然環(huán)境等；（4）次要的非社會(huì)利益相關(guān)者，他們和企業(yè)之間不存在直接的關(guān)聯(lián)，亦不會(huì)對(duì)于具體的人產(chǎn)生影響。

（二）米切爾評(píng)分法

這種方法是美國(guó)學(xué)者米切爾等人在上世紀(jì)九十年代后期提出的，它把利益相關(guān)者的分類(lèi)和定義緊密聯(lián)系在一起。他認(rèn)為公司的各種利益相關(guān)者應(yīng)該具有下面三類(lèi)性質(zhì)里的一類(lèi)以上：正當(dāng)性、權(quán)利性和迫切性。依據(jù)這三點(diǎn)來(lái)進(jìn)行評(píng)分，依分值來(lái)分類(lèi)：（1）確定型利益相關(guān)者，同時(shí)具有上述三類(lèi)性質(zhì)。（2）預(yù)期型利益相關(guān)者，具有上述三種性質(zhì)的任兩種。（3）潛伏型利益相關(guān)者，僅僅具有三種性質(zhì)的某一種。該方法能夠用于對(duì)其加以判定和界定，操作難度較小，應(yīng)用比較廣泛。

三、利益相關(guān)者理論存在的缺陷和不足

1.傳統(tǒng)的企業(yè)理論認(rèn)為，企業(yè)只有一個(gè)目標(biāo)，就是實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的最大化，這一理論的產(chǎn)生，促使公司的運(yùn)營(yíng)目標(biāo)不再集中，而是趨于分散，不但需要完成經(jīng)濟(jì)層面的目標(biāo)，還需要承擔(dān)其在社會(huì)與政治層面應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。此在某種程度上會(huì)造成公司深陷一種尷尬境地，成為另一種“社會(huì)”。只要大眾能夠廣泛認(rèn)同與接受利益相關(guān)者理論，那么企業(yè)的行為必定會(huì)被束縛與限制，企業(yè)必定會(huì)在某種程度上帶有一定的公益性質(zhì)，那么會(huì)影響其經(jīng)濟(jì)效益。

2.利益相關(guān)者的定義并不準(zhǔn)確，范圍過(guò)大，邊界到底在哪？固然中外眾多學(xué)者對(duì)其在定義與分類(lèi)上均表達(dá)了自己的想法與觀點(diǎn)，然而許多僅僅局限于探討與假設(shè)階段。

3.怎樣把該理論應(yīng)用到實(shí)踐中？國(guó)內(nèi)學(xué)者基于多個(gè)層面對(duì)其可操作性展開(kāi)深入分析，從理論上證實(shí)了其可行性。不過(guò)，因?yàn)槔碚摫旧泶嬖谝欢ǖ牟蛔闩c缺陷，實(shí)在很難實(shí)踐。

四、修正與發(fā)展

雖然利益相關(guān)者治理模式在諸多層面均凸顯其具有的科學(xué)性，體現(xiàn)了日后的發(fā)展方向，然而當(dāng)前在運(yùn)用上依然存在某種程度的障礙，就當(dāng)前來(lái)說(shuō)，該理論還存在很多不足與缺陷。一個(gè)科學(xué)合理的企業(yè)治理模型，應(yīng)當(dāng)充分考慮現(xiàn)實(shí)情況，綜合考慮各方面的因素，應(yīng)當(dāng)對(duì)其清晰加以定位。因此，應(yīng)該對(duì)于這一模式進(jìn)行一定程度的修正，盡可能降低此類(lèi)群體在正式治理結(jié)構(gòu)里的納入程度，通過(guò)戰(zhàn)略形式來(lái)加以彌補(bǔ)。

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