許建鋼

摘要：房地產企業(yè)具有周期波動性特點，容易受到各方面因素的影響，所以其收入和利潤的穩(wěn)定性也會受到影響。并且，房地產企業(yè)一般會同時進行多個項目，每個項目的施工周期比較長，流程比較復雜，所以需要實施內部控制，加強對項目質量的管理。本文對房地產企業(yè)內部控制中存在的問題進行分析，并就相應的完善策略進行探討。

關鍵詞：房地產企業(yè) 內部控制 問題 完善對策

一、問題分析

（一）內部控制執(zhí)行力度不夠

根據調查，有70%的房地產企業(yè)都存在一股獨大的現象，而其中的42.2%則是國有控股的，但國有股東不算是真正意義上的股東，與自然人股東不同的是，國有股東對于出資以及出資收益并沒有那么關注。因此，國有股東對公司運行過程中面臨的風險也不太關注。比如，在自然人控股的的情況下，大部分房地產企業(yè)都是家族式經營，所以企業(yè)經營管理的最終決策權是集中在一人手里的。盡管家族式管理的企業(yè)會設置董事會和監(jiān)理會等組織，但最終的決策方式還是一人決策。

（二）缺乏健全的內部控制體系

目前，許多房地產企業(yè)在運行過程中都沒有意識到內部控制的重要性，認為企業(yè)內部控制是控制活動與流程的結合，或者認為內部控制只是對其中的一項業(yè)務進行控制。比如，成本控制、內部監(jiān)督等；有的房地產企業(yè)將重心放在業(yè)績上，過分追求短期利益，所以企業(yè)的工作重心在于新項目的開發(fā)和銷售，不注重內控體系的建立。

（三）內部控制的效果不明顯

有關統(tǒng)計表明，只有70%的企業(yè)披露了董事會對公司內部控制的自我評估報告，有30%的房地產企業(yè)沒有嚴格執(zhí)行內部控制制度。此外，有的企業(yè)在對內部控制進行審計時，會聘請獨立的會計師，并出具內部控制審計報告，但是這樣做的房地產企業(yè)還不到20%。房地產企業(yè)對內部控制效果進行自我評價，能夠更深入的掌握企業(yè)各方面的情況。如果能夠從外部聘請專業(yè)的審計機構對企業(yè)內部控制進行審計，并出具標準的審計報告，客觀的反映企業(yè)的內部控制效果，才能夠為投資者傳遞有用的信息。

二、完善對策

（一）規(guī)范內部控制流程

房地產企業(yè)在實施內部控制時，需要根據企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務特點，設置相應的內部機構，并將權利和責任落實到各個責任單位。同時，內部的機構、崗位設置，以及業(yè)務流程和內控要點等都應該明確。企業(yè)在制定財務預算時，要以企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略為依據，并嚴格執(zhí)行財務預算，實現業(yè)務、財務、行政的一體化管理。比如，在設置內控流程時，重要崗位應相互監(jiān)督，對于流程中的不相容崗位，要合理設置崗位并明確崗位職責，使這些不相容的崗位之間能夠相互監(jiān)督、相互促進。

（二）重視企業(yè)人力資源工作

人力資源是房地產企業(yè)的重要資源，是實施企業(yè)內部控制的主體，所以房地產企業(yè)應將人力資源工作作為其重要的工作。比如，某房地產企業(yè)對人員招聘渠道進行拓展，制定完善的人員配置、人員發(fā)展和薪酬管理制度，以提升管理人員的綜合素質。目前，該公司有80%的人都擁有本科以上學歷，中高級技術職稱人才占員工總數的35%。在對企業(yè)員工進行培訓時，不僅鼓勵員工自學，還對內訓隊伍進行建設，聘請專業(yè)的培訓師和內部的業(yè)務骨干，對員工進行管理知識和技能的培訓，從而提高企業(yè)員工的整體水平。

（三）建立信息溝通系統(tǒng)

在房地產企業(yè)的內部控制工作中，企業(yè)信息的共享性是非常重要的，企業(yè)需要建立良好的信息溝通系統(tǒng)，利用企業(yè)內部的局域網現代化的溝通平臺，使企業(yè)的各個部門、管理層級，以及員工與領導之間，能夠更加及時、有效的傳遞信息。比如，房地產企業(yè)要定期召開各類工作會議，每年所召開的全公司層面的工作會議不少于3次，分別對半年度、年度的工作進行總結，并對下一年度的工作進行部署。每個季度還應召開會議，對經濟形勢進行分析，對企業(yè)在上一個經營期間的主要經營指標完成情況，以及存在的問題進行分析，以便能夠更好的完成后續(xù)的工作。

三、結束語

綜上所述，房地產企業(yè)的內部控制能夠對企業(yè)的經營情況進行分析，為企業(yè)制定發(fā)展戰(zhàn)略提供參考依據。因此，在房地產企業(yè)進行內部控制時，應規(guī)范內部控制流程，重視企業(yè)的人力資源工作，并建立有效的信息溝通系統(tǒng)，加強企業(yè)內部之間的溝通，從而提高房地產企業(yè)內部控制效率。