王 芊

（廣州電力設(shè)計(jì)院有限公司，廣東 廣州 510610）

財(cái)務(wù)管理是企業(yè)進(jìn)行管理的重要內(nèi)容之一，資金管理的好壞與直接反映了企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平。只有企業(yè)的資金在各個環(huán)節(jié)正常運(yùn)轉(zhuǎn)，企業(yè)運(yùn)營和發(fā)展才不會受到影響。

1 加強(qiáng)資金管理的重要性

電力企業(yè)對資金的需求特別明顯，而隨著電力企業(yè)的日益發(fā)展，對于資金的需求更加明顯。資金管理涉及企業(yè)發(fā)展的各個階段，不管是企業(yè)的融資、使用還是投資，主要表現(xiàn)為固定資金、流動資金以及專項(xiàng)資金三種。為了使企業(yè)更加適應(yīng)市場的發(fā)展，加強(qiáng)資金管理的重要性不言而喻。

1.1 防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

隨著國內(nèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度減緩，電力企業(yè)出現(xiàn)大量債務(wù)問題。資金的有效管理，能夠增加企業(yè)抵御財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力，減少財(cái)務(wù)損失，從而保障企業(yè)的資金供給。

1.2 增加市場適應(yīng)性

更加適應(yīng)市場的資金管理方式和制度，才能真實(shí)反映市場的供求管理和企業(yè)經(jīng)營。電力企業(yè)通過改變資金管理改革，突出市場的作用，才會更加具有競爭力。

1.3 為企業(yè)發(fā)展提供動力

電力企業(yè)有自己特點(diǎn)，在資金的使用上需求較大，對于資金的穩(wěn)定性要求較高。只有發(fā)揮資金管理的作用，才能保障資金的持續(xù)供給，如此，才能為電力企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)提供資金助力，使其維持發(fā)展。

2 資金管理存在的主要問題

2.1 管理觀念落后

在資金管理方面，許多電力企業(yè)的工作人員在管理觀念方面相對落后，而且對于資金的管理方式較為粗放。對于財(cái)務(wù)資金信息的掌握不夠全面，同時(shí)對于資金管理的認(rèn)識也比較片面，使得企業(yè)的戰(zhàn)略決策不夠科學(xué)，導(dǎo)致管理工作的實(shí)際效果與預(yù)期差距較大，造成資金營運(yùn)成本較高，資源利用率不高。

2.2 缺乏系統(tǒng)的資金管理體系

資金的流轉(zhuǎn)是一個復(fù)雜的過程，但是電力企業(yè)的資金管理沒有形成一定的系統(tǒng)，導(dǎo)致資金管理工作無法順利開展。資金管理影響企業(yè)中的各個部門，沒有系統(tǒng)，無章可循的資金管理會影響部門之間相互合作，降低工作效率。

2.3 預(yù)算管理制度不完善

雖然電力企業(yè)做過一些資金的預(yù)算管理，但是仍然存在很多問題，如對于預(yù)算管理的認(rèn)識、預(yù)算管理的方法以及無法保障資金預(yù)算的徹底制定等。預(yù)算制度的不完善，再加之管理的不規(guī)范，企業(yè)資金斷裂風(fēng)險(xiǎn)與收支失衡風(fēng)險(xiǎn)較大。

2.4 責(zé)任追究機(jī)制不健全

目前電力企業(yè)對于資金管理的認(rèn)識還存在很大不足，認(rèn)為資金管理只是對于資金的使用，缺少對于資金管理的各個環(huán)節(jié)的控制，缺乏對于資金管理的規(guī)劃性，又缺乏事后的考核，使得管理人員缺乏責(zé)任意識。

2.5 資金管理重視程度不足

資金管理是財(cái)務(wù)管理的重要階段，但是受電力企業(yè)傳統(tǒng)資金管理方式的影響，企業(yè)對于資金的管理重視度不高。財(cái)務(wù)部門與企業(yè)其他部門的協(xié)同較差，不能很好地配合。

2.6 財(cái)務(wù)人員資金管理水平有待提升

電力企業(yè)的規(guī)模擴(kuò)大與資金的供給保障有密切關(guān)系，資金能夠合理安排與財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)有著密切關(guān)系，如果財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)能力無法得到本質(zhì)的提升就會影響資金的管理工作；同時(shí)因?yàn)殡娏π袠I(yè)的工作較為復(fù)雜，財(cái)務(wù)隊(duì)伍中的業(yè)務(wù)水平也有所差異，缺少專業(yè)的資金管理人才來進(jìn)行資金管理。

2.7 財(cái)務(wù)人員缺乏市場競爭意識

電力企業(yè)的福利待遇較好，很多財(cái)務(wù)人員入職之后就會產(chǎn)生巨大的優(yōu)越感，而失去對于市場的競爭意識以及工作方面的創(chuàng)新性，使得企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作相對滯后。

3 電力企業(yè)完善資金管理的措施

3.1 提高資金管理意識

資金管理意識的養(yǎng)成可以通過四個途徑實(shí)現(xiàn)：第一，通過業(yè)務(wù)培訓(xùn)，明確財(cái)務(wù)相關(guān)的法律法規(guī)，進(jìn)行行為約束；第二，培養(yǎng)專人進(jìn)行資金管理，明確分工，使其更具針對性；第三，建立員工獎懲機(jī)制。表現(xiàn)優(yōu)異者可以獲取定義獎勵，從而刺激其工作積極性，對于不稱職的行為進(jìn)行懲戒，引起財(cái)務(wù)人員重視；第四定期舉行如知識競賽、崗位比拼、定期考核等，引起財(cái)務(wù)人員對于資金的重視。

3.2 構(gòu)建信息化管理平臺

大數(shù)據(jù)時(shí)代，電力企業(yè)的財(cái)務(wù)管理信息化是不可避免的，資金管理的信息化更是不容忽視，資金管理的信息化能夠在管理效率方面大大提升，同時(shí)也能夠加強(qiáng)各個部門之間的合作。建立電力企業(yè)的信息化平臺，不僅能夠簡化工作程序，還能是資金管理的各個項(xiàng)目更加準(zhǔn)確，從而讓資金管理更加有效。

3.3 建立合理的資金管理模式

電力企業(yè)可以選擇的資金管理方式主要有以下三種：第一，資金歸集。該模式指的是電力企業(yè)建立專門負(fù)責(zé)資金管理的部門，資金的各個去向由其統(tǒng)一進(jìn)行協(xié)調(diào)管理；第二，資金統(tǒng)一運(yùn)作。首先需要對于資金的使用流程進(jìn)行劃分，然后對企業(yè)各個部門的職責(zé)進(jìn)行明確劃分，從而保障資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)；第三，建立資金管理平臺。根據(jù)公司情況，建立企業(yè)內(nèi)部的資金監(jiān)管平臺，價(jià)格各個部門、項(xiàng)目以及資金賬戶的使用情況進(jìn)行時(shí)時(shí)監(jiān)管和掌控。

3.4 科學(xué)編制預(yù)算

資金的預(yù)算編制必須合理、科學(xué)，能夠?qū)Y金使用不合理的現(xiàn)象及時(shí)反饋。在具體的工作中，應(yīng)該要求預(yù)算編制人員嚴(yán)格按照規(guī)章制度辦事，對于資金的收支情況如實(shí)反映，從而有效控制資金。實(shí)行有效的預(yù)算編制分為兩步：第一步，根據(jù)公司的實(shí)際需求，制定目標(biāo)計(jì)劃，實(shí)現(xiàn)預(yù)算編制；第二步，結(jié)合目標(biāo)計(jì)劃，合理安排預(yù)算工作。通過預(yù)算編制能夠明確資金使用的差距，從而找出資金使用過程中存在的問題，為下次的預(yù)算編制提供依據(jù)。同時(shí)，成本也是預(yù)算編制的重要組成部分，企業(yè)應(yīng)該通過監(jiān)督來強(qiáng)化對于成本控制的保障。為了提高員工資金管理的成效，可以通過建立激勵機(jī)制提高員工的積極性，來保障預(yù)算編制的實(shí)施。

3.5 加強(qiáng)資金管理風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

資金對于企業(yè)的生存至關(guān)重要，規(guī)避資金管理中的風(fēng)險(xiǎn)可為企業(yè)的經(jīng)營及財(cái)務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)提供保障，減低企業(yè)在經(jīng)營、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。與此同時(shí)，電力企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的提前預(yù)測及分析，針對公司以往可能影響資金管理的因素進(jìn)行分析，確定風(fēng)險(xiǎn)與收益比，制定針對性的措施將資金管理的風(fēng)險(xiǎn)降到最低。在進(jìn)行資金管理風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避時(shí)，對企業(yè)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識特別高，因此，在進(jìn)性資金管理風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避時(shí)，資金使用人員要時(shí)刻保持風(fēng)險(xiǎn)意識。

3.6 完善電力企業(yè)監(jiān)督體制

對于資金管理的監(jiān)督與考核，能夠明確電力企業(yè)部門以及實(shí)施項(xiàng)目資金的去向，使資金資金的規(guī)劃與實(shí)際的使用保持一致。在監(jiān)督考核時(shí)，及時(shí)對效益較差的部門或者項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整，避免資金使用不當(dāng)。只有如此保障資金高效使用，才會避免資金管理使用不到位的現(xiàn)象。