王博

摘 要：從現(xiàn)代國(guó)有科技型企業(yè)科研人員激勵(lì)的現(xiàn)有問(wèn)題出發(fā)，通過(guò)理論研究和工作實(shí)踐，提出設(shè)置合理計(jì)算方式、建立基礎(chǔ)核算組織、簽署多方分配合約、申請(qǐng)第三方獨(dú)立審計(jì)、約定績(jī)效承諾和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)等途徑，最終促使企業(yè)科技人員享受股權(quán)和分紅權(quán)激勵(lì)。

關(guān)鍵詞：科技人員激勵(lì)；股權(quán)激勵(lì)；分紅權(quán)激勵(lì)；基礎(chǔ)核算

一、引言

十八屆三中全會(huì)明確提出，要積極發(fā)展混合所有制經(jīng)濟(jì)，促進(jìn)企業(yè)科技人員的激勵(lì)，之后國(guó)家出臺(tái)一系列政策，如《中華人民共和國(guó)促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》、《國(guó)有科技型企業(yè)股權(quán)和分紅激勵(lì)暫行辦法》等。優(yōu)先支持人才資本和技術(shù)要素貢獻(xiàn)占比高的企業(yè)通過(guò)股權(quán)和分紅激勵(lì)，支持對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和持續(xù)發(fā)展有直接或較大影響的科研人員、經(jīng)營(yíng)管理人員和業(yè)務(wù)骨干等持股。

國(guó)家的政策激勵(lì)不可謂不大，但在實(shí)際的執(zhí)行中，卻出現(xiàn)了有政策難執(zhí)行，有指導(dǎo)難操作的現(xiàn)象，究其原因，一方面是因?yàn)槌雠_(tái)的政策雖然界定了范圍，但大都處于較為寬松的標(biāo)準(zhǔn)，在具體的情況上沒(méi)有界定清晰，比如哪些項(xiàng)目適用于激勵(lì)的范圍；另一方面國(guó)家提出了鼓勵(lì)科技人員的激勵(lì)政策，但在監(jiān)管和風(fēng)險(xiǎn)控制方面并沒(méi)有明確指出哪些項(xiàng)目適用，以及如何規(guī)避國(guó)有資產(chǎn)保值增值和國(guó)有資產(chǎn)流失的問(wèn)題。以筆者所在的中國(guó)電科三十八所為例，下屬包括多家現(xiàn)代國(guó)有科技型企業(yè)，在科技人員的激勵(lì)上必然會(huì)有各種改革障礙。本文擬以國(guó)有現(xiàn)代國(guó)有科技型企業(yè)科技成果股權(quán)和分紅激勵(lì)為研究對(duì)象，結(jié)合自身實(shí)踐開(kāi)展分析和研究。

二、科研人員激勵(lì)研究綜述

科研人員的激勵(lì)問(wèn)題是促進(jìn)企業(yè)科技成果轉(zhuǎn)化的重要內(nèi)容，而后者是現(xiàn)代國(guó)有科技型企業(yè)創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展的重要環(huán)節(jié)，國(guó)內(nèi)外學(xué)者圍繞科技人員的激勵(lì)等問(wèn)題開(kāi)展研究，如盧章平、王曉晶（2012）針對(duì)國(guó)家和地方政策執(zhí)行效率不同的問(wèn)題，分析國(guó)家和江蘇省激勵(lì)政策的異同。聶常虹、武香婷（2017）構(gòu)建了一個(gè)促進(jìn)科技人員獎(jiǎng)勵(lì)的股權(quán)激勵(lì)概念模型，研究中國(guó)科學(xué)院研究所的科研成果無(wú)形資產(chǎn)入股案例。陳紅喜等（2015）基于南京150家企業(yè)的案例與數(shù)據(jù)，分析了科技型企業(yè)股權(quán)激勵(lì)的現(xiàn)狀問(wèn)題與策略選擇。

上述學(xué)者的研究一定程度上完善了我國(guó)科技人員激勵(lì)的研究現(xiàn)狀，也有從現(xiàn)代國(guó)有科技型企業(yè)出發(fā)思考企業(yè)實(shí)際，但鮮有學(xué)者圍繞三十八所這種既有現(xiàn)代國(guó)有企業(yè)背景、同樣也存在科技型子公司的復(fù)雜型組織研究科研人員激勵(lì)問(wèn)題的，基于此本文圍繞實(shí)際問(wèn)題開(kāi)展研究。

三、科技型企業(yè)科技人員激勵(lì)的現(xiàn)狀與途徑建議

1.科技人員激勵(lì)現(xiàn)狀

以三十八所為代表，大多數(shù)央企或者現(xiàn)代國(guó)有科技型企業(yè)的科技人員的激勵(lì)效果不明顯，比如股權(quán)激勵(lì)的比例及分配，是目前資產(chǎn)管理部門在進(jìn)行相關(guān)審核時(shí)很關(guān)注的問(wèn)題，也是科研機(jī)構(gòu)目前認(rèn)為障礙較大的問(wèn)題。再比如一些學(xué)者探討了科研事業(yè)單位技術(shù)類無(wú)形資產(chǎn)入股問(wèn)題，指出當(dāng)前科研機(jī)構(gòu)和高校股權(quán)激勵(lì)的措施落實(shí)難，哪些是屬于利用國(guó)有的資產(chǎn)產(chǎn)生的效益，哪些是通過(guò)科研人員的努力產(chǎn)生的增量，這些都是難以界定清晰的。

2.科技型企業(yè)科技人員激勵(lì)的途徑建議

根據(jù)科技政策理論界的研究基礎(chǔ)上，結(jié)合本人工作經(jīng)驗(yàn)，提出五條途徑建議：

（1）科技科研人員激勵(lì)需要合理的計(jì)算方式

合理確定所分配利潤(rùn)基數(shù)或者虧損基數(shù)，基本思路是根據(jù)過(guò)去三年的平均利潤(rùn)水平為基礎(chǔ)，以超出此基礎(chǔ)水平的增量進(jìn)行股權(quán)分配或者分紅，即劃好基礎(chǔ)，增量分配。

（2）需要成立核算組織，做好基礎(chǔ)核算工作

需要理清項(xiàng)目的成本和收益，專門成立核算部門，核算出科學(xué)合理的利潤(rùn)增長(zhǎng)率和增長(zhǎng)額。通常國(guó)有科技型組織內(nèi)的項(xiàng)目里既有國(guó)有資本，也有需要激勵(lì)的科技人員要素，有些還包括一些民間資本，因此測(cè)算好每一方的資產(chǎn)、資本和勞動(dòng)力等生產(chǎn)要素所產(chǎn)生的成本、發(fā)揮的效益等基礎(chǔ)工作，是最為重要，且最易被忽視的一環(huán)。

（3）擬定合同，商定多方投入和分配方式

國(guó)有資產(chǎn)和資本、民間資產(chǎn)和資本、技術(shù)發(fā)明和專利、勞動(dòng)力投入等多種要素參與科研生產(chǎn)，應(yīng)在政策允許的范圍內(nèi)，利用契約精神草擬合同，商定多方投入和分配的方式，其中可包括項(xiàng)目研制后的利益分配，以及之后批量化生產(chǎn)的利益分配。

（4）邀請(qǐng)第三方審計(jì)，杜絕利益輸送

在簽訂合同之前，以及項(xiàng)目研制過(guò)程中，產(chǎn)生效益之后等關(guān)鍵里程碑節(jié)點(diǎn)，均需邀請(qǐng)獨(dú)立第三方審計(jì)，作為股權(quán)和分配和分紅權(quán)分配的依據(jù)。

（5）參與股權(quán)分配和分紅的核心人員需要作出承諾、承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)

高收益也伴隨著高風(fēng)險(xiǎn)，參與股權(quán)分配和分紅的科研人員需按照市場(chǎng)化原則作出績(jī)效承諾，約定在一定時(shí)期內(nèi)達(dá)到某種程度的績(jī)效。此外，作為國(guó)有資本，紀(jì)檢和監(jiān)察部門需全程跟蹤，制定風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，防止國(guó)有資產(chǎn)的流失。

參考文獻(xiàn)：

[1]盧章平，王曉晶.國(guó)家和地方科技成果轉(zhuǎn)化政策對(duì)比分[J].圖書(shū)情報(bào)工作，2012.12（56）：83-88.

[2]聶常虹，武香婷.股權(quán)激勵(lì)促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化--基于中國(guó)科學(xué)院研究所案例分析[J].管理評(píng)論，2017.4：264-272.

[3]陳紅喜，侯召蘭，劉翠媠.科技型企業(yè)股權(quán)激勵(lì)的現(xiàn)狀、問(wèn)題與策略選擇--基于南京150家企業(yè)的案例與數(shù)據(jù)[J].企業(yè)濟(jì)，2015（10）：43-47.endprint