于俊玲

摘 要：資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要組成部分，在企業(yè)管理體系中處于核心地位，企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)與積極發(fā)展離不開良好的資金管理，如果企業(yè)的資金管理出現(xiàn)了問題，那么將影響企業(yè)的項(xiàng)目實(shí)施情況，一旦出現(xiàn)了企業(yè)項(xiàng)目資金短缺的問題，與企業(yè)的發(fā)展來說是一個(gè)巨大的災(zāi)難。因此，在企業(yè)的日常管理當(dāng)中，加強(qiáng)資金管理，有意識(shí)的建立資金管理風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)是極為重要的，本文主要闡述了企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)的形成與防范策略，以期能夠有效促進(jìn)企業(yè)的資金管理。

關(guān)鍵詞：資金管理;風(fēng)險(xiǎn)分析;防范策略

一、引言

企業(yè)的正常生產(chǎn)活動(dòng)離不開資金的支撐，良好的資金管理對(duì)于企業(yè)良性發(fā)展具有重要的影響，在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)高度發(fā)展的今天，中國(guó)大地上各種中小型企業(yè)遍地發(fā)芽，很多企業(yè)在發(fā)展的過程中，由于資金管理問題而面臨著倒閉的風(fēng)險(xiǎn)，資金管理不到位、預(yù)算管理不科學(xué)以至于企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)頻發(fā)，甚至很多小型企業(yè)對(duì)于資金管理根本沒有一個(gè)明確的概念，對(duì)于資金管理沒有一種風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，這導(dǎo)致企業(yè)在發(fā)展過程中存在很大的隱患，下面就從企業(yè)資金管理與風(fēng)險(xiǎn)防范的基本情況出發(fā)，分析企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中存在風(fēng)險(xiǎn)的一些原因，并針對(duì)此提出一些有效的防范措施。

二、企業(yè)資金管理與風(fēng)險(xiǎn)防范概況

企業(yè)的資金管理可以概括為在企業(yè)正常的運(yùn)營(yíng)發(fā)展過程中，對(duì)任何與資金有關(guān)的事物進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃、科學(xué)化的管理，是財(cái)務(wù)管理的重要組成部分。從各大企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r上來看，資金對(duì)于企業(yè)發(fā)展具有重要的支撐作用，因此資金管理也就理所當(dāng)然地成為了財(cái)務(wù)管理中最為嚴(yán)謹(jǐn)與具體的一個(gè)工作，在企業(yè)發(fā)展過程中，很多企業(yè)由于資金管理不善或者資金鏈斷裂而導(dǎo)致企業(yè)倒閉，這種情況極為常見。單純的對(duì)企業(yè)的資金上來講，企業(yè)獲取發(fā)展資金的途徑是多種多樣的，各個(gè)企業(yè)獲取發(fā)展資金的方式各不相同，并且不同行業(yè)的企業(yè)、同一行業(yè)不同的企業(yè)在資金管理過程中不斷的積累經(jīng)驗(yàn)，在資金管理風(fēng)險(xiǎn)理論的概念下，總結(jié)出了適合自己發(fā)展的資金管理模式以支撐企業(yè)的整體運(yùn)營(yíng)。

一般來說，企業(yè)資金管理的風(fēng)險(xiǎn)指的是企業(yè)在開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的過程中，預(yù)期的經(jīng)濟(jì)效益得不到滿足甚至出現(xiàn)虧損的狀況，這是能夠理解的，畢竟企業(yè)在發(fā)展過程中很容易受到外界因素的影響，特別是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制與經(jīng)濟(jì)全球化高速發(fā)展的當(dāng)代，企業(yè)資金管理中的風(fēng)險(xiǎn)更是變得十分常見。資金風(fēng)險(xiǎn)與資金管理貫穿企業(yè)的運(yùn)行的各個(gè)方面，包括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和相應(yīng)的管理等等方面，二者如影隨形，因此，在企業(yè)發(fā)展過程中，資金的風(fēng)險(xiǎn)防范成為了資金管理的重要組成部分。所謂的風(fēng)險(xiǎn)防范，指的是在企業(yè)相應(yīng)的運(yùn)營(yíng)活動(dòng)過程中，對(duì)涉及到的資金問題要有針對(duì)性、計(jì)劃性的進(jìn)行處理，以求能夠在意外情況發(fā)生的時(shí)候，盡最大可能減少企業(yè)的損失?？偟膩碚f，企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)防范的主要目的是為了使企業(yè)的日常效益規(guī)劃得到滿足，并在一定條件下實(shí)現(xiàn)企業(yè)的利潤(rùn)最大化，因此在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)越來越激烈的今天，企業(yè)資金管理能力、風(fēng)險(xiǎn)防范能力，逐漸成為企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的重要組成部分。

三、企業(yè)資金管理中的風(fēng)險(xiǎn)形成

1.資金管理不嚴(yán)謹(jǐn)

企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過程中對(duì)資金管理不嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膽B(tài)度或者做法，是導(dǎo)致企業(yè)資金管理產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的直接原因，并且隨著企業(yè)的不斷發(fā)展，企業(yè)資金管理的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)不斷累加，最終造成意想不到的后果。所謂的資金管理不嚴(yán)謹(jǐn)、不到位的作風(fēng)主要表現(xiàn)在企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中，項(xiàng)目實(shí)施或者運(yùn)行資金得不到及時(shí)合理的安排，計(jì)劃資金被過早的挪用，這些做法不但可能導(dǎo)致出現(xiàn)無法滿足企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)目前所需要的資金的狀況，對(duì)于未來的運(yùn)行也埋下了巨大的隱患，使得企業(yè)的資金管理進(jìn)入一個(gè)亞健康的狀況，所有的這些不良資金管理不斷的積累，最終有可能變?yōu)槠髽I(yè)運(yùn)營(yíng)過程中的終極危機(jī)，導(dǎo)致企業(yè)自身的發(fā)展處于重重困境之中，特別對(duì)于很多新生的中小型企業(yè)來說，企業(yè)資金管理的隨意性更是隨處可見，甚至企業(yè)內(nèi)部都沒有專門從事資金管理與籌劃的部門，使得各小型企業(yè)的運(yùn)營(yíng)一度處于危機(jī)之中。

2.缺乏合理的預(yù)算管理

預(yù)算管理是企業(yè)資金管理的重要組成部分，可以看出，國(guó)家在發(fā)展的過程中會(huì)對(duì)下一年度的資金支出與收入做一個(gè)總的預(yù)算，由此可見，財(cái)務(wù)預(yù)算的重要性。但是，在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下的許多企業(yè)，財(cái)務(wù)管理過程中缺乏合理的預(yù)算也是不難見到的，其主要表現(xiàn)為對(duì)于資金管理預(yù)算不夠重視，相應(yīng)的編制方法與編制過程缺乏科學(xué)合理性，并且較為普遍的一個(gè)現(xiàn)象是，財(cái)務(wù)部門在執(zhí)行本年度的財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)籌劃的過程中，常常忽略對(duì)于現(xiàn)實(shí)狀況的考慮，已經(jīng)完成了編制體系缺乏科學(xué)評(píng)價(jià)與有效監(jiān)督，這些種種弊端都將導(dǎo)致企業(yè)的資金管理達(dá)不到預(yù)期的效果，預(yù)算管理的缺陷，在企業(yè)運(yùn)行過程中對(duì)企業(yè)的影響也是潛移默化的，這是企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)的又一大形成原因。

3.信息管理失真

電子技術(shù)與網(wǎng)絡(luò)技術(shù)發(fā)展到今天，社會(huì)逐漸進(jìn)入了一個(gè)大數(shù)據(jù)的時(shí)代，各個(gè)行業(yè)的發(fā)展都離不開數(shù)據(jù)信息的支撐，企業(yè)資金管理也是一樣。但是，企業(yè)在經(jīng)濟(jì)管理過程中出現(xiàn)信息管理失真的現(xiàn)象也是普遍存在的，所謂的信息管理失真指的是企業(yè)的信息管理不透明、不對(duì)稱、集成管理做得不夠完善，如果企業(yè)的資金管理出現(xiàn)信息失真的問題，導(dǎo)致企業(yè)的高層領(lǐng)導(dǎo)在做決策時(shí)候出現(xiàn)錯(cuò)誤的判斷，對(duì)企業(yè)的發(fā)展這不科學(xué)的規(guī)劃，最終進(jìn)一步導(dǎo)致企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)增大，并且在這個(gè)過程中，還極其容易導(dǎo)致企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制競(jìng)爭(zhēng)中處于被動(dòng)地位，不利于企業(yè)的良性發(fā)展。

4.不重視企業(yè)應(yīng)收賬款的管理

從企業(yè)的整體運(yùn)營(yíng)構(gòu)成來看，企業(yè)的應(yīng)收賬款應(yīng)該是與銷售工作是一體的，具體的來分析就是企業(yè)的銷售業(yè)績(jī)應(yīng)該通過應(yīng)收賬款多少表現(xiàn)，并且在企業(yè)發(fā)展的過程中，應(yīng)收賬款數(shù)額的大小對(duì)于企業(yè)的銷售業(yè)績(jī)也有一定的刺激作用。但是，在實(shí)際的企業(yè)運(yùn)營(yíng)情況，很多企業(yè)過度的追求銷售業(yè)績(jī)的快速增加，忽略了對(duì)應(yīng)收賬款的管理工作，最為直接的表現(xiàn)就是，企業(yè)在一味追求銷售業(yè)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)的時(shí)候，為了達(dá)到擴(kuò)大市場(chǎng)占有率的目的而不得不采用賒賬銷售的銷售模式，企業(yè)的應(yīng)收賬款額度將會(huì)急劇增加，在這樣的情況下，如果企業(yè)不能及時(shí)收回應(yīng)收賬款，那么這些應(yīng)收賬款將會(huì)成為企業(yè)資金管理中的一項(xiàng)不可控因素，導(dǎo)致企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。

四、企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范措施

1.健全預(yù)算管理制度

建立健全全面的預(yù)算管理制度，應(yīng)該貫穿企業(yè)運(yùn)行的始終，包括各個(gè)項(xiàng)目的具體執(zhí)行過程，這樣能夠有效對(duì)企業(yè)運(yùn)行過程中的資金管理做到科學(xué)有效的控制。全面推行資金預(yù)算管理制度，能夠有效地將企業(yè)的資金管理風(fēng)險(xiǎn)把控在一個(gè)可控的范圍之內(nèi)，盡最大可能的降低企業(yè)運(yùn)行危機(jī)，對(duì)于較大規(guī)模的企業(yè)來說，應(yīng)該建立分級(jí)預(yù)算的管理體系，將企業(yè)的投資與融資預(yù)算工作和企業(yè)正常運(yùn)行過程中的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算分開管理，使得企業(yè)的資金預(yù)算管理深入到各個(gè)環(huán)節(jié)之中，做到資金管理風(fēng)險(xiǎn)的有效防范。

2.建立健全資金管理體系

良好的資金管理體系對(duì)于企業(yè)的資金管理具有良好的促進(jìn)作用，可以達(dá)到有效協(xié)調(diào)處理、監(jiān)督各類財(cái)務(wù)的目的，使得企業(yè)在運(yùn)行過程中，具體的項(xiàng)目實(shí)施能夠得到充足的資金支撐，從馬克思主義原理的角度來解釋，社會(huì)存在決定社會(huì)意識(shí)，社會(huì)意識(shí)反作用于社會(huì)形態(tài)，高效的資金管理體制對(duì)于企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)的防范具有不可替代的作用，此外，對(duì)于資金的日常管理也具有積極意義。對(duì)于一些中小型企業(yè)來說，高層領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該要樹立加快建立資金管理體系的意識(shí)，畢竟資金管理工作關(guān)乎整個(gè)企業(yè)的生死存亡。

3.加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部資金控制

加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部資金控制，首要的是要加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門之間的相互聯(lián)系、相互監(jiān)督，在企業(yè)內(nèi)部分工明細(xì)的基礎(chǔ)上建立一個(gè)具有較強(qiáng)約束力的資金管理體系，這對(duì)于各部門之間協(xié)調(diào)發(fā)展、競(jìng)爭(zhēng)發(fā)展都具有積極的意義。從企業(yè)資金內(nèi)部控制的具體方位來說，其主要包括五個(gè)要素：第一，內(nèi)部環(huán)境，內(nèi)部環(huán)境指的是企業(yè)內(nèi)部各職能部門和企業(yè)的文化氛圍;第二，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，這都是企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過程中組織專門的工作人員對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估;第三，控制活動(dòng)，指的是對(duì)資金進(jìn)行有效的控制達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)防范的目的;第四，信息溝通，信息溝通包括內(nèi)部各部門的信息溝通和與外界的溝通兩部分;第五，內(nèi)部監(jiān)督，內(nèi)部監(jiān)督對(duì)于企業(yè)的整體發(fā)展具有積極的作用，也是資金風(fēng)險(xiǎn)管理中主角自身因素影響的重要手段。

五、結(jié)語(yǔ)

企業(yè)資金管理中的風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)于企業(yè)來說具有重要意義，本文從健全預(yù)算管理制度、建立健全資金管理體系、加強(qiáng)內(nèi)部控制三個(gè)方面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防范措施進(jìn)行了詳細(xì)的闡述，希望對(duì)讀者有所幫助。

參考文獻(xiàn)：

[1]孫歡歡.企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)控措施研究[J].企業(yè)改革與管理，2017，（17）：153，181.

[2]孫焱.企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)淺析[J].科技創(chuàng)業(yè)月刊，2016，29（9）：98-99.

[3]潘輝.企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)的形成與防范策略[J].內(nèi)蒙古煤炭經(jīng)濟(jì)，2018，（1）：86-87.