王利君

【摘 要】隨著建筑企業(yè)市場競爭壓力的增加，建筑企業(yè)對于資金管理的要求也不斷提高。本文介紹了現(xiàn)階段建筑業(yè)企業(yè)資金管理的重要作用，并針對企業(yè)資金實際運行狀況，分析了建筑業(yè)企業(yè)資金管理中存在的主要問題，提出相應的對策建議。

【關鍵詞】建筑業(yè)；資金管理；經(jīng)營風險

隨著建筑業(yè)的不斷壯大，市場競爭也在不斷增加，由于建筑企業(yè)管理規(guī)模的擴大會提高了資金管理的要求，資金管理已經(jīng)成為建筑企業(yè)發(fā)展管理中最重要環(huán)節(jié)，需要強化建筑企業(yè)中對資金的管理以及資金流通的控制，提高資金管理水平，為建筑企業(yè)的發(fā)展奠定基礎。

一、建筑業(yè)企業(yè)資金管理的作用

建筑企業(yè)的資金管理能夠顯示出建筑企業(yè)財務管理的基本水平，資金管理對建筑企業(yè)的發(fā)展以及壯大具有非常重要的作用。具體表現(xiàn)為：

1.良好的資金管理有助于提升建筑企業(yè)競爭力

目前，建筑市場競爭異常激烈，投資方偏好選擇信用記錄良好并且資金雄厚的建筑施工企業(yè)為施工單位。例如現(xiàn)在大部分項目在招投標的時候，要求參與投標的建筑施工單位開戶銀行出具信用等級證明、出具保函且要達到一定的數(shù)額，資金充裕銀行信譽良好的企業(yè)則可以輕而易舉的做到。資金管理良好的建筑施工企業(yè)可以根據(jù)招投標的需要，添置所需的固定資產(chǎn)，拉開與競爭者的優(yōu)勢，并最終取得工程項目。

2.良好的資金管理有助于優(yōu)化建筑企業(yè)內部管理

建筑企業(yè)其建筑周期性非常長，需要消耗大量的資金成本，流動性強，所以資金管理非常必要。良好的資金管理，有效合理控制資金流動，同時對發(fā)生的成本進行記錄，這樣應收賬款方面管理也得到改進，同時提升內部管理效率，提高內部管理的科學性。

3.良好的資金管理有助于建筑企業(yè)防范經(jīng)營風險

資金管理質量的提高，將所有支出、收入等清晰記錄，對于其中的應收賬款、應付賬款等全部詳細統(tǒng)計，幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)資金管理中存在的風險。企業(yè)在經(jīng)營管理期間會遇到很多問題，資金正常運行對企業(yè)直觀重要，資金管理期間若出現(xiàn)問題，將會導致建筑企業(yè)不能正常運行，并且還會影響到支出成本之間的差異，良好的資金管理可以幫助建筑企業(yè)更好的防范經(jīng)營風險。

二、建筑業(yè)企業(yè)資金管理存在的問題

1.預算編制重視不足

對于建筑企業(yè)來講，資金管理上預算編制重視不足，雖然定期進行預算編制工作，但是預算工作缺少科學性，對于需要收集的資料以及數(shù)據(jù)收集不全面，經(jīng)常是采用簡單的方式從支出費用上進行增加或者減少，這樣將會影響預算的準確性。因此，很多建筑企業(yè)的預算編制只是停留在表面，未能發(fā)揮真正有效的預算計劃功能。

2.資金管理水平不高

隨著建筑業(yè)的競爭越來越激烈，很多建筑企業(yè)為了能更提高中標的幾率，在實踐中過分壓低建筑成本進行投標，甚至為了獲取項目還會出現(xiàn)墊資施工的現(xiàn)象，這樣就會為企業(yè)建筑的正常資金周轉造成問題，嚴重情況下將會阻礙建筑企業(yè)的正常施工，不能在施工周期內完成施工任務。

3.資金管理機制不完善

建筑企業(yè)的管理機制存在不完善的地方，建筑施工的環(huán)節(jié)比較多，加上建筑施工的項目合同涉及非常高的金額，增加了資金管理的難度，全面監(jiān)督與控制手段不到位，導致資金管理問題不能及時解決，影響最終的施工效果。建筑企業(yè)的資金管理環(huán)境相對來講比較復雜，很多企業(yè)對資金監(jiān)管實施全面控制并不是非常理想，資金的監(jiān)管基本都屬于事后監(jiān)管模式，導致后期的審計效果不夠優(yōu)化，資金監(jiān)管控制失去效果

4.資金管理方法不夠先進

管理方法是保證資金管理順應社會發(fā)展的重要基礎，但是大部分建筑施工單位，資金管理的方法相對來講還比較落后，更多是沿用傳統(tǒng)資金管理手段。同時，下屬部門的管理更是非常傳統(tǒng)，這種管理方式不能很好的幫助企業(yè)適應市場環(huán)境，也不能提升企業(yè)在市場競爭中的競爭力。

三、建筑業(yè)企業(yè)資金管理的優(yōu)化措施

1.加強預算編制的科學性

對于建筑企業(yè)來講，必須采用更加科學合理的預算編制，保證預算編制的全面性與科學性，同時結合企業(yè)的籌資、生產(chǎn)、經(jīng)營等各個環(huán)節(jié)，定期對預算編制進行優(yōu)化調整，強化財務預算中的全面性、嚴肅性，提高建筑企業(yè)的執(zhí)行能力。財務考核環(huán)節(jié)也需要注意調整資金管理模式，不斷完善預算編制中存在的不足，嚴格對預算編制進行審批，對其中的每個環(huán)節(jié)都要考核，這樣才能保證企業(yè)資金的管理更加制度化、規(guī)范化。預算編制調整期間，需要加強各部門之間的溝通，采取適當?shù)恼{整措施，實施動態(tài)化的管理。

2.增強資金使用的效率性

對于建筑企業(yè)來講，需要積極滲透信息技術，及時掌握企業(yè)資金流量的應用以及存儲等情況，同時實現(xiàn)資金的全面管理，集中分配。建筑企業(yè)中，資金集中管理分配能夠提高企業(yè)的競爭力，積極開立銀行賬戶，對資金進行統(tǒng)一管理支配。同時，企業(yè)還需要調整各部分之間的財務關系，保證信息渠道的順暢，還需要結合集團企業(yè)為基礎，滿足下屬單位的資金需求，及時將資金消息進行匯總，實現(xiàn)統(tǒng)籌劃分。結合企業(yè)的發(fā)展需求為出發(fā)點，合理劃分企業(yè)資金的用途，這樣就能夠提升企業(yè)資金的使用效率，同時還能夠保證建筑企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

3.優(yōu)化管理制度的合理性

提高建筑企業(yè)資金管理質量，需要積極調整企業(yè)資金管理制度，保證管理制度的完善性以及合理性，加強對企業(yè)現(xiàn)金收支的管理。對于需要的資金一定要準確預測，針對企業(yè)資金的使用及時進行分析，若發(fā)現(xiàn)資金使用途徑與預測途徑之間存在差別，及時尋找原因，給予調整優(yōu)化。對資金管理制度進行完善，才能合理控制資金的流向，保證資金活動的科學性。及時對企業(yè)的資金進行內部控制，規(guī)范資金管理行為，明確資金管理人員的職責，減少徇私舞弊現(xiàn)象。

4.提高資金管理的集中度

建筑企業(yè)需要積極設立專門的資金中心管理，資金集中管理是資金管理發(fā)展的必然條件，集中資金管理可以很好的防止，多戶頭資金分散情況下建筑企業(yè)中出現(xiàn)的問題。在改善資金管理弊端基礎上，對資金管理進行全方面控制，同時清查資金的全方面賬務，將其中存在的不合理賬戶全部撤銷，制定相適應的賬戶使用規(guī)范，規(guī)范資金管理賬戶的應用。因此，將建筑企業(yè)資金賬戶全部納入統(tǒng)一的結算賬戶中，這樣就能夠很好的實現(xiàn)資金的集中管理，對資金進行科學的統(tǒng)籌規(guī)劃。與此同時，還需要積極建立資金管理平臺，將建筑企業(yè)中全部的經(jīng)濟業(yè)務都集中到資金管理中心，對其進行集中的結算辦理，激發(fā)出資金集中的各種優(yōu)勢，為建筑企業(yè)不同級別項目的核算提供更多的支持。endprint

5.加強應收賬款管理的有效性

我國屬于市場經(jīng)濟管理模式，市場機制雖然一直在不斷改進完善，但是時代的發(fā)展速度非?？?，所以其中仍然存在一些不合理之處，正是因為這些不合理之處的存在，導致一些不健康的競爭現(xiàn)象出現(xiàn)。國家方面需要針對當前的市場管理機制進行改進完善，制定更加全面的市場管理機制，對建筑行業(yè)的市場行為進行科學的規(guī)范?？梢詮暮贤炗嗠A段著手，加強合同審批管理力度，對后期的監(jiān)督控制也需要強化，這樣就能夠很好的改善無序競爭問題。與此同時，從企業(yè)角度來講，對本身的應收賬款管理進行加強，增強應收賬款的收款意識，及時對賬款進行催收，盡量防止出現(xiàn)一些非正常的應收賬款形式，同時也需要積極做好前期應收賬款的準備工作，對合同的審核必須保證嚴格，從最初簽訂合同開始就積極抑制應收賬款問題的出現(xiàn)，為后續(xù)應收賬款的順利進行奠定基礎。嚴格按照合同內容實施施工項目，結合施工進度及時收取施工款項，防止因為合同雙方當事人的原因，出現(xiàn)拖延應收賬款的繳納或者收取，導致呆賬壞賬等問題出現(xiàn)。在此基礎上，必須采用商業(yè)保險方式對建筑企業(yè)進行保障，及時將風險進行轉移，保證應收賬款的安全。

6.提高資金管理質量

建筑企業(yè)的資金管理具有非常明顯的分散性以及流動性特點，這種特點為建筑企業(yè)的資金管理預算帶來非常多的難度，尤其是在預算編制方面，如果資金管理不能實現(xiàn)真正的統(tǒng)籌規(guī)劃，就會對資金流量的控制以及預算等造成影響。積極以建筑企業(yè)發(fā)展角度出發(fā)，加強建筑企業(yè)資金管理中預算管理的力度，特別在預算編制期間，一定要結合建筑企業(yè)上半年的資金管理以及運行狀況為基礎，根據(jù)建筑企業(yè)資金管理政策對資金流動進行控制，采用滾動式現(xiàn)金流量預算管理的方式，對建筑企業(yè)資金展開管理。將資金預算管理進行細化，積極落實預算的全面性，及時對預算進行監(jiān)督控制，同時為資金預算管理的順利進行提供保障。資金預算管理期間，建筑企業(yè)需要結合具體情況積極采取適當?shù)墓芾硪约凹畲胧贫ㄇ‘數(shù)墓芾碚?，嚴格對各項職責進行監(jiān)督，落實企業(yè)資金管理責任制，遇到問題一定要第一時間尋找出現(xiàn)問題的原因，技術解決問題，積極完善薪資管理機制，對于資金預算管理一定要做到獎懲分明。

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