馮彬

[提要] 信用管理是指對(duì)企業(yè)的授信活動(dòng)和信用決策進(jìn)行科學(xué)管理，主要目的是提高競爭力、擴(kuò)大市場占有份額。企業(yè)信用管理是現(xiàn)代企業(yè)管理中最重要的組成部分。當(dāng)前，由信用交易引發(fā)的信用危機(jī)正成為制約企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵。企業(yè)信用法律制度不完善、企業(yè)本身意識(shí)薄弱、對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制弱等，使企業(yè)信用管理普遍存在認(rèn)知程度低、風(fēng)險(xiǎn)控制弱、目標(biāo)發(fā)生偏離等問題。針對(duì)這些問題，可從提高企業(yè)人員的信用管理意識(shí)、打造強(qiáng)勢企業(yè)信用文化氛圍、設(shè)立專門信用管理職能部門、加強(qiáng)信用管理人員培訓(xùn)、引進(jìn)推廣國際上先進(jìn)的信用管理技術(shù)等方面尋求對(duì)策。

關(guān)鍵詞：企業(yè)信用管理；信用公開；問題；對(duì)策

中圖分類號(hào)：F27 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

收錄日期：2017年12月27日

一、企業(yè)信用管理概述

（一）企業(yè)信用的含義。企業(yè)信用是指一個(gè)企業(yè)履行自身承諾的能力與意愿，其中包含了企業(yè)履行承諾的歷史記錄。企業(yè)信用包括企業(yè)的基本狀況、企業(yè)經(jīng)營水平、產(chǎn)品質(zhì)量、行業(yè)前景、企業(yè)的整體財(cái)務(wù)狀況以及企業(yè)歷史信用記錄等。

（二）企業(yè)信用管理的意義及作用。企業(yè)信用管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的核心內(nèi)容。在市場經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的一些國家，信用管理被認(rèn)為是企業(yè)的根本，沒有完善、有力的企業(yè)信用管理體系，企業(yè)就會(huì)缺少足夠的市場競爭力，很有可能失去防范信用風(fēng)險(xiǎn)的能力，最終市場就會(huì)無情地將企業(yè)淘汰。提高企業(yè)信用意識(shí)，加強(qiáng)企業(yè)信用管理，防范和解除信用風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)保證經(jīng)濟(jì)市場的健康、穩(wěn)定發(fā)展有著非常重要的意義，是貫徹和落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀、建設(shè)和諧社會(huì)的必經(jīng)之路。因此，信用問題已經(jīng)不僅是一個(gè)經(jīng)濟(jì)問題，而是上升到了一個(gè)社會(huì)問題。

二、我國信用管理存在的問題

（一）企業(yè)信用法律制度不完善

1、現(xiàn)狀。我國目前與市場經(jīng)濟(jì)有密切聯(lián)系的法律法規(guī)還不是很完善，特別是與企業(yè)信用有著密切聯(lián)系的法律法規(guī)比較缺乏，一些與信用及公平交易方面的法律還沒有出臺(tái)。企業(yè)信用管理的嚴(yán)重落后與不規(guī)范，區(qū)域間、部門間的信用信息沒有建立統(tǒng)一的規(guī)則；關(guān)于信息交流也沒有建立一個(gè)共享的平臺(tái)。由于缺乏有效的法律法規(guī)保障，導(dǎo)致信用管理體系建設(shè)的規(guī)范性、完整性受到極大的制約。

2、缺乏系統(tǒng)完整的企業(yè)信用相關(guān)立法。我國自改革開放以來，僅在《民法通則》、《企業(yè)破產(chǎn)法》、《貸款通則》等法規(guī)和行政管理中有規(guī)定。但這些法規(guī)和規(guī)定出臺(tái)的目的與管理內(nèi)容以及約束的問題并不是專門針對(duì)企業(yè)信用，對(duì)整個(gè)社會(huì)以及企業(yè)代表人在內(nèi)的信用主體的信用行為并沒有得到應(yīng)有的法律上的約束。

（二）企業(yè)本身信用意識(shí)薄弱。我國尚有很多企業(yè)認(rèn)為，信用管理就是收回貸款，就是應(yīng)收賬款管理。其實(shí)，應(yīng)收賬款只是企業(yè)信用管理的一個(gè)環(huán)節(jié)，應(yīng)收賬款管理并不等同于企業(yè)的信用管理。良好的信用是企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展的基石。在我國信用管理方面的知識(shí)認(rèn)識(shí)得還不夠，某些企業(yè)高層管理人員只注重眼前利益，不重視甚至認(rèn)為企業(yè)信用管理不需要，導(dǎo)致企業(yè)信用的銷售呆賬、壞賬嚴(yán)重，應(yīng)收賬款長時(shí)間不歸還，導(dǎo)致我國企業(yè)信用管理的整體不樂觀。

（三）對(duì)企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)控制弱，目標(biāo)發(fā)生轉(zhuǎn)移。企業(yè)為了追求利益對(duì)信用重視程度不夠，企業(yè)的經(jīng)營者在市場交易中，為了追求短期收益，實(shí)行低價(jià)出售等方法，只著眼于追求銷售業(yè)績，忽視了企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)狀況，甚至很多企業(yè)出現(xiàn)失信行為。在業(yè)務(wù)經(jīng)營中，很多企業(yè)通常是采取以銷售為主導(dǎo)的企業(yè)管理模式，沒有重視應(yīng)收賬款增加等問題，最終使企業(yè)陷入了十分困難的境地。企業(yè)信用管理的最終目的是要在業(yè)績保持增長和風(fēng)險(xiǎn)不偏離這兩個(gè)目標(biāo)之間保持協(xié)調(diào)，保證最終利潤這一根本目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

（四）征信數(shù)據(jù)開放問題尚未解決。企業(yè)的信用信息還沒有完全公布，政府部門對(duì)信用信息實(shí)現(xiàn)了壟斷，沒有公開給社會(huì)，也沒有開發(fā)出一個(gè)完整的信息網(wǎng)。目前來說，我國并沒有明文規(guī)定來約束信用信息的公開，以往對(duì)于企業(yè)信用信息的收集，除了難度大與成本相對(duì)較高之外，還增加了企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。信用信息平臺(tái)沒有建立，信息被政府壟斷，對(duì)于這些不平等，也直接地導(dǎo)致信用中介機(jī)構(gòu)的生存困境。

三、加強(qiáng)我國信用管理的方案

（一）建立以政府為主導(dǎo)的信用管理體系。我國企業(yè)信用管理制度的建設(shè)應(yīng)由政府建立征信數(shù)據(jù)庫，在企業(yè)信用制度建設(shè)過程中，政府應(yīng)積極推動(dòng)，具體應(yīng)做好以下幾個(gè)方面：

1、政府首先應(yīng)改革信用中介機(jī)構(gòu)。現(xiàn)如今信用中介提供的服務(wù)并不完善，很多機(jī)構(gòu)投機(jī)取巧，只以營利為目的，并沒有對(duì)工作人員在入職的時(shí)候提供有效的信用管理知識(shí)和專業(yè)的服務(wù)培訓(xùn)。政府要改善這個(gè)問題，就要頒發(fā)一些政策，強(qiáng)制其進(jìn)行專業(yè)的培訓(xùn)以及合理的服務(wù)，成立資格認(rèn)證機(jī)構(gòu)，對(duì)信用中介加以考核，授予經(jīng)營的權(quán)利。

2、政府應(yīng)當(dāng)成立像銀監(jiān)會(huì)之類的關(guān)于企業(yè)信用管理方面的監(jiān)督協(xié)會(huì)。這樣一來，信用管理行業(yè)就有了直接的約束，所有的企業(yè)都必須參加，嚴(yán)格按照信用協(xié)會(huì)的要求安排信用管理工作。協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)直屬予政府部門，監(jiān)督各個(gè)企業(yè)信用的進(jìn)度、狀況以及企業(yè)資金流向。另外這個(gè)協(xié)會(huì)還可以出臺(tái)一些與信用相關(guān)的法律法規(guī)。信用協(xié)會(huì)還可以制定從業(yè)人員資格考試方面的規(guī)定。

3、政府應(yīng)當(dāng)加大對(duì)企業(yè)信用管理上的支持。對(duì)于工商行政、稅務(wù)機(jī)關(guān)等單位，要及時(shí)溝通，確保這些單位能夠大力扶持企業(yè)信用管理的工作，共同發(fā)展企業(yè)信用管理，建立信用信息數(shù)據(jù)庫，確保收集到的信用信息能夠平等的開放，并且在資費(fèi)上能夠合理。

（二）提高企業(yè)全體人員的信用意識(shí)

1、作為企業(yè)決策者，首先應(yīng)提高對(duì)企業(yè)信用的認(rèn)知，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)信用管理方面的培訓(xùn)。企業(yè)的工作人員和領(lǐng)導(dǎo)者對(duì)信用管理的認(rèn)知程度，決定了這個(gè)企業(yè)信用管理的好壞與否，我們應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)企業(yè)全體員工的信用管理教育。尤其是一個(gè)企業(yè)的主要領(lǐng)導(dǎo)，培養(yǎng)他們信用管理對(duì)企業(yè)的重要性的經(jīng)營理念。

2、強(qiáng)化企業(yè)員工的信用意識(shí)。一個(gè)企業(yè)想要在目前這個(gè)有嚴(yán)重信用危機(jī)的市場經(jīng)濟(jì)下生存，信用管理是企業(yè)的重中之重。企業(yè)需要通過制度使所有員工意識(shí)到信用管理非常重要。樹立良好的信用管理意識(shí)，把信用管理做好，更能提高整個(gè)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益。所以信用經(jīng)濟(jì)才是市場經(jīng)濟(jì)的本質(zhì)。endprint

3、創(chuàng)造濃厚的企業(yè)信用環(huán)境。信用就是一個(gè)企業(yè)的無形資產(chǎn)，它能給企業(yè)帶來看不到的利益。不僅可以增強(qiáng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人的信用意識(shí)，也可以提高企業(yè)全體員工的職業(yè)道德。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)良好的信用管理已經(jīng)成為一個(gè)企業(yè)是否成功的標(biāo)志，應(yīng)當(dāng)把信用應(yīng)用到整個(gè)企業(yè)運(yùn)行中，實(shí)現(xiàn)信用交易。

（三）加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理

1、企業(yè)應(yīng)該有專門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的記賬人員。這樣企業(yè)可以根據(jù)這個(gè)來明確本企業(yè)應(yīng)收賬款的多少、所在位置、是否變動(dòng)，可以每月進(jìn)行賬目總結(jié)，及時(shí)清理應(yīng)收賬款。同時(shí)還要嚴(yán)格要求合同的簽訂，及時(shí)追蹤簽訂合同方的財(cái)務(wù)資金狀況，進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)分析。防止呆賬壞賬的增加。

2、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立完善的應(yīng)收賬款收回制度。當(dāng)和客戶簽訂合同時(shí)，就應(yīng)該明確還款日期，對(duì)于那些已到期但還未兌現(xiàn)的客戶，除了提前提醒客戶履行合約之外，還應(yīng)當(dāng)建立違約金制度。此外，還可以將賬款收回的時(shí)間長短還評(píng)員工的績效，增加獎(jiǎng)金制度。

3、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立呆賬壞賬清算部門。企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期清查公司這一段時(shí)間發(fā)生的所有呆賬壞賬。將所有壞賬做一個(gè)報(bào)告，總結(jié)出壞賬來源、發(fā)生原因。其次可以通過企業(yè)內(nèi)部來對(duì)此報(bào)告追究責(zé)任，并提出解決方案。最后，還可以將這些損失按程度不同分類，進(jìn)行訴訟，并根據(jù)律師提出的意見進(jìn)行委托。

（四）建立企業(yè)信用公示制度。提高企業(yè)信用，首先建立政府公開制度和企業(yè)信用公共信息平臺(tái)，征集并對(duì)外開放分散在各個(gè)部門的企業(yè)信用信息。政府各部門在管理過程中收集的企業(yè)信用信息，經(jīng)過加工整理后存入信息庫并向社會(huì)開放。政府建立的企業(yè)信用信息庫成本相對(duì)較低，而其效率較高、時(shí)效性也較強(qiáng)。這樣有利于企業(yè)信用管理。其次建立行業(yè)企業(yè)信用信息數(shù)據(jù)庫。在同一個(gè)行業(yè)范圍內(nèi)，各市場主體的信用信息相對(duì)集中，建立行業(yè)內(nèi)企業(yè)信用信息數(shù)據(jù)庫可采取自愿、互利的原則，行業(yè)內(nèi)企業(yè)信用信息數(shù)據(jù)庫還可采取有償服務(wù)的方式對(duì)外開放。

四、結(jié)語

企業(yè)信用管理在企業(yè)運(yùn)營中起到至關(guān)重要的作用，它關(guān)系到了整個(gè)企業(yè)發(fā)展是否長久，客戶是否優(yōu)質(zhì)。因此，建立政府主導(dǎo)的企業(yè)信用體系、提高企業(yè)全體人員的信用意識(shí)、加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理、建立規(guī)范的企業(yè)內(nèi)部信用管理機(jī)構(gòu)并大力開展專業(yè)人員培訓(xùn)、盡快建立企業(yè)信用公開制度是解決企業(yè)信用問題的關(guān)鍵。

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