文/陳虎

企業(yè)在中國大陸地區(qū)經(jīng)營就像在內(nèi)河里行船，走出國門以后就像在茫茫的大海里航海一樣，這兩者面臨的環(huán)境有數(shù)量級的差異。

>> 陳虎：全球化的企業(yè)必須關(guān)注匯率風(fēng)險的控制。

企業(yè)走向國際化以后，對財務(wù)產(chǎn)生了重大的挑戰(zhàn)。對于企業(yè)來說，只有財務(wù)和法務(wù)是不可避免的，從企業(yè)誕生開始，財務(wù)部門和法務(wù)部門會一直伴隨到企業(yè)消亡。

在全球化過程中，從財務(wù)的角度來說，企業(yè)遇到的問題分為五個方面：

第一，公司運營中的管理鈍化。從公司的運營來說，運營成本急劇增加，由于時差、語言和距離的隔閡，總部監(jiān)管非常困難，很多管理舉措落實不下去。如果沒有很好的手段，從公司做出一個舉措再到全球都落地執(zhí)行，需要經(jīng)過很長一段時間。同時，財務(wù)人員流失非常嚴(yán)重，如何對海外的財務(wù)人員進(jìn)行管理成了一個棘手的問題。向海外派出一個CFO，他需要了解財務(wù)會計的賬務(wù)、稅務(wù)、資金管理，管理會計的預(yù)算、考核、項目財務(wù)，需要了解當(dāng)?shù)氐恼Z言、政策、法律等各方面內(nèi)容，對這樣的人才進(jìn)行培養(yǎng)需要耗費很長的時間。

第二，會計政策不統(tǒng)一。國際會計準(zhǔn)則、美國公認(rèn)會計原則、還有一些國家當(dāng)?shù)氐臅嫓?zhǔn)則，包括當(dāng)?shù)氐亩惙?、商法，?dǎo)致海外各個分子公司執(zhí)行的會計政策不統(tǒng)一。而且在分散的管理下，各個公司會計科目設(shè)置混亂，使用的會計信息系統(tǒng)也不相同，資金安全失控。這是每個走出去的中國企業(yè)都會遇到的問題。

第三，資金管控的風(fēng)險。海外很多國家，匯率風(fēng)險很高，比如俄羅斯的盧布、巴西的雷亞爾、南非的蘭特、墨西哥的比索等，匯率雙向波動可以達(dá)到20%到50%，對財務(wù)報表有重大的影響。全球化的企業(yè)必須關(guān)注匯率風(fēng)險的控制，還有海外當(dāng)?shù)赝ㄘ浥蛎浀娘L(fēng)險。通貨膨脹會對國家經(jīng)濟造成毀滅性的打擊，對中國企業(yè)的投資也是一樣。

第四，稅制與稅務(wù)。國際稅收環(huán)境有巨大差異，當(dāng)?shù)氐募{稅遵從，以及轉(zhuǎn)移定價、常設(shè)機構(gòu)風(fēng)險，作為當(dāng)?shù)氐耐赓Y企業(yè)，會面臨巨大的稅務(wù)風(fēng)險。

第五，客觀的環(huán)境原因。海外語言文化的差異、法律環(huán)境多樣、政局不穩(wěn)定，這些客觀環(huán)境都會給中國企業(yè)的全球化帶來很大的風(fēng)險。

對于海外分支機構(gòu)的財務(wù)管理，過去是分散式管理，即小作坊式的管理，每個國家都會派出中方財務(wù)人員擔(dān)任CFO，在當(dāng)?shù)刎?fù)責(zé)財務(wù)工作。一個國家CFO需要懂得本地核算，需要為公司出具管理報告，需要知道商務(wù)、稅務(wù)、資金、外匯、庫存、業(yè)績、經(jīng)營分析、收款、預(yù)算、項目、財務(wù)投資、語言、人員管理等等方面的知識。公司培養(yǎng)這樣一個財務(wù)人員需要很長的時間。有財經(jīng)相關(guān)專業(yè)的學(xué)歷，也至少在所在國家工作五年時間，才有可能建立這套知識體系。而這個人一旦離開海外工作崗位，換個人又需要重新培養(yǎng)。所以當(dāng)企業(yè)面對這么多風(fēng)險、這么多事項，面對這么困難的人員培養(yǎng)的時候應(yīng)該怎么辦？

第一，全球化的財務(wù)組織——“三三制”的建立。

第一個“三”，指的是企業(yè)的財務(wù)組織結(jié)構(gòu)的改變。財務(wù)組織轉(zhuǎn)變成由戰(zhàn)略財務(wù)、業(yè)務(wù)財務(wù)、共享服務(wù)組成的三角架構(gòu)。公司總部的戰(zhàn)略財務(wù)幫助企業(yè)把決策落實為計劃，制定政策、指導(dǎo)方向、是公司的參謀中樞。遍布全球的業(yè)務(wù)財務(wù)，執(zhí)行集團的管理要求，同時像傳感器一樣，把全球各地業(yè)務(wù)的變化，反饋給企業(yè)總部。云端的共享服務(wù)，實現(xiàn)基礎(chǔ)業(yè)務(wù)的集中。他們能夠完成全球所有國家和地區(qū)的會計報表的核算，資金收付的管理，和納稅基礎(chǔ)申報幾方面的業(yè)務(wù)。

第二個“三”，是海外財務(wù)團隊的“架構(gòu)”，一個是共享中心，一個中方外派CFO團隊，還有本地的財務(wù)團隊。外派CFO團隊在當(dāng)?shù)刂С謽I(yè)務(wù)經(jīng)營，輔助管理決策。本地財務(wù)眼睛向“外”，從國際化發(fā)展的層次來說，不能本地化的企業(yè)是不能夠真正成為當(dāng)?shù)氐钠髽I(yè)公民，它不是一個真正意義上的國際化企業(yè)。建立起本地財務(wù)的團隊，使得當(dāng)?shù)貒业谋镜刎攧?wù)人員能夠面對銀行、面對客戶、面對事務(wù)所、面對稅務(wù)機關(guān)和當(dāng)?shù)氐谋O(jiān)管機構(gòu)。一切可以坐房間里工作的都是可以被遠(yuǎn)程處理的，一切可以遠(yuǎn)程處理的都是可以云化的，一切云化的都是可以智能化的。

第二，全球化財務(wù)人才的培養(yǎng)。一方面實現(xiàn)中方人才的國際化。希望更多的中國高校能夠培養(yǎng)國際化的財務(wù)人才，具有國際化的視野和國際化的知識結(jié)構(gòu)。另一方面實現(xiàn)海外人才的本地化，要建立一支本地化的財務(wù)隊伍。希望中國的高校不僅要培養(yǎng)中國的國際化人才，也應(yīng)該培養(yǎng)外國人在中國的人才，熟悉中國的文化，能夠幫助中國企業(yè)在海外發(fā)展，也就是說應(yīng)該有更多的外國留學(xué)生到中國來學(xué)習(xí)。

第三，完整業(yè)務(wù)解決方案的搭建。從基礎(chǔ)的ATT（核算、資金和稅務(wù)），到支持公司運營管理的戰(zhàn)略、經(jīng)營、項目管理和風(fēng)控這些擴展性的職能，再到完整的全球信息系統(tǒng)解決方案，搭建起一個完整的信息系統(tǒng)平臺。

財務(wù)是公司重要的信息系統(tǒng)和管理支持系統(tǒng)。財務(wù)的信息系統(tǒng)，在中國國內(nèi)應(yīng)該說是職能管理的樹狀知識結(jié)構(gòu)，走向全球化以后應(yīng)該形成神經(jīng)信息網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)，要搭建起財務(wù)相關(guān)的所有的會計、稅務(wù)、資金、貿(mào)易、風(fēng)險等等的神經(jīng)元。