文/中興新財(cái)務(wù)云

財(cái)務(wù)主數(shù)據(jù)的統(tǒng)一管理，走出“信息孤島”，實(shí)現(xiàn)各個(gè)系統(tǒng)之間信息的互聯(lián)互通，最大限度地共享和維護(hù)數(shù)據(jù)的一致性和完整性，提升數(shù)據(jù)質(zhì)量，助力企業(yè)決策。

伴隨著信息化的不斷深入，企業(yè)往往通過數(shù)據(jù)的集中管理、避免數(shù)據(jù)的孤立存儲(chǔ)，進(jìn)行面向全企業(yè)范圍的、統(tǒng)一的、高質(zhì)量、標(biāo)準(zhǔn)化的主數(shù)據(jù)管理，不僅可以支持企業(yè)各信息系統(tǒng)間信息流和業(yè)務(wù)流的通暢，避免“信息孤島”的形成。更重要的是，主數(shù)據(jù)管理已成為實(shí)現(xiàn)企業(yè)信息化先進(jìn)架構(gòu)、企業(yè)戰(zhàn)略決策分析與商務(wù)智能以及建立統(tǒng)一的信息系統(tǒng)平臺(tái)的必要基礎(chǔ)。

企業(yè)數(shù)據(jù)管理存在的問題

隨著信息技術(shù)的發(fā)展，越來越多的企業(yè)重視信息系統(tǒng)的建設(shè)，企業(yè)內(nèi)部的采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售、財(cái)務(wù)、人力資源等業(yè)務(wù)系統(tǒng)經(jīng)歷了從無到有，從簡(jiǎn)單到復(fù)雜的過程，很多企業(yè)完成了ERP、CRM、SCM、協(xié)同辦公等企業(yè)信息化系統(tǒng)的建設(shè)。但這些業(yè)務(wù)系統(tǒng)在建設(shè)初期，大都是從下而上構(gòu)建系統(tǒng)，缺乏整個(gè)企業(yè)范圍內(nèi)的統(tǒng)一規(guī)劃，各個(gè)應(yīng)用系統(tǒng)的設(shè)計(jì)、開發(fā)、實(shí)施、管理和運(yùn)營(yíng)，都是從本業(yè)務(wù)部門管理需求出發(fā)、針對(duì)應(yīng)用領(lǐng)域來進(jìn)行的，這些應(yīng)用系統(tǒng)的底層數(shù)據(jù)庫(kù)及數(shù)據(jù)都有自己的業(yè)務(wù)模型、規(guī)則和定義，這導(dǎo)致可以在各類業(yè)務(wù)中共享的數(shù)據(jù)被分散到了各個(gè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)分別管理，形成了一個(gè)一個(gè)的業(yè)務(wù)豎井和信息孤島。企業(yè)數(shù)據(jù)管理或多或少面臨著（如圖1所示）問題。

圖1 企業(yè)數(shù)據(jù)管理現(xiàn)狀

（1）數(shù)據(jù)冗余。企業(yè)內(nèi)的數(shù)據(jù)管理分散，數(shù)據(jù)入口多。數(shù)據(jù)冗余是指數(shù)據(jù)之間的重復(fù)，也可以說是同一數(shù)據(jù)存儲(chǔ)在不同數(shù)據(jù)文件中的現(xiàn)象。數(shù)據(jù)冗余極可能帶來數(shù)據(jù)不一致、數(shù)據(jù)異常、以及影響數(shù)據(jù)的完整性，造成極大的資源浪費(fèi)。

（2）數(shù)據(jù)不一致。由于很多企業(yè)的應(yīng)用系統(tǒng)缺乏統(tǒng)一的數(shù)據(jù)規(guī)劃，每個(gè)系統(tǒng)在局部進(jìn)行數(shù)據(jù)定義、數(shù)據(jù)分類、數(shù)據(jù)模型維護(hù)時(shí)，采用的標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)則不一致；數(shù)據(jù)的訪問、變更、轉(zhuǎn)換、清除等權(quán)限定義不清晰；缺乏對(duì)數(shù)據(jù)加工、流轉(zhuǎn)過程監(jiān)控與管理的有效方法等；使得數(shù)據(jù)在產(chǎn)生、加工、流轉(zhuǎn)、報(bào)送過程中出現(xiàn)口徑不一致，企業(yè)要浪費(fèi)大量的時(shí)間、金錢和人力資源在數(shù)據(jù)維護(hù)、數(shù)據(jù)比對(duì)和數(shù)據(jù)判斷等不增值工作中。

（3）數(shù)據(jù)共享性差。數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一、分散、可用質(zhì)量差，數(shù)據(jù)核對(duì)、清理、映射的工作量巨大，導(dǎo)致數(shù)據(jù)在各個(gè)系統(tǒng)之間無法共享。

（4）數(shù)據(jù)質(zhì)量低。由于企業(yè)數(shù)據(jù)缺乏統(tǒng)一的數(shù)據(jù)管理，數(shù)據(jù)口徑不一致，數(shù)據(jù)的時(shí)效性、準(zhǔn)確性、真實(shí)性無法保證。數(shù)據(jù)一旦處于混亂無序的狀態(tài)，無法產(chǎn)生有價(jià)值的信息，其重要性就會(huì)大大降低，將會(huì)使企業(yè)業(yè)務(wù)低效，甚至?xí)绊懫髽I(yè)的利益與決策。

問題的根源在于企業(yè)沒有一套統(tǒng)一的數(shù)據(jù)管理體系。迫切需要盡快整合海量的、分散在不同系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)，采用統(tǒng)一的數(shù)據(jù)管理方法，對(duì)各個(gè)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)源以及輸出的數(shù)據(jù)資產(chǎn)進(jìn)行治理，為后續(xù)的大數(shù)據(jù)分析提供輸入要求和輸出標(biāo)準(zhǔn)，以保證數(shù)據(jù)質(zhì)量。在統(tǒng)一的數(shù)據(jù)管理中，最主要的就是要對(duì)企業(yè)的主數(shù)據(jù)進(jìn)行規(guī)范管理。

主數(shù)據(jù)及其管理定義

主數(shù)據(jù)（Master Data）是用來描述企業(yè)核心業(yè)務(wù)實(shí)體的數(shù)據(jù)，比如客戶、供應(yīng)商、員工、產(chǎn)品、物料單、會(huì)計(jì)科目等；它是具有高業(yè)務(wù)價(jià)值的、可以在企業(yè)內(nèi)的各個(gè)系統(tǒng)間、跨越業(yè)務(wù)部門被重復(fù)使用的數(shù)據(jù)。主數(shù)據(jù)是企業(yè)應(yīng)用系統(tǒng)中最基本的業(yè)務(wù)單元，也經(jīng)常被稱為通俗易懂的“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)”或“公共數(shù)據(jù)”。

主數(shù)據(jù)不同于記錄業(yè)務(wù)事件的“交易數(shù)據(jù)”。主數(shù)據(jù)是描述企業(yè)核心業(yè)務(wù)主題的數(shù)據(jù)；交易數(shù)據(jù)往往用于描述在某一個(gè)時(shí)間點(diǎn)上業(yè)務(wù)系統(tǒng)發(fā)生的行為。舉例來說，如供應(yīng)商主數(shù)據(jù)主要包括供應(yīng)商編碼、名稱、地址、開戶行等基本信息，這些屬于主數(shù)據(jù)的內(nèi)容；而供應(yīng)商的采購(gòu)訂單情況、采購(gòu)金額、客戶銷售記錄、客戶的成交金額等，都屬于交易數(shù)據(jù)，而不是主數(shù)據(jù)。與記錄業(yè)務(wù)活動(dòng)、波動(dòng)較大的交易數(shù)據(jù)相比，主數(shù)據(jù)相對(duì)穩(wěn)定且具有持續(xù)性，一旦被記錄到數(shù)據(jù)庫(kù)中，必須全生命周期存在，并需要正確維護(hù)，才能保證交易系統(tǒng)參照完整性、時(shí)效性和準(zhǔn)確性。因此，主數(shù)據(jù)可以說是企業(yè)各個(gè)信息系統(tǒng)之間公用的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，具有唯一識(shí)別性、長(zhǎng)期有效性、靜態(tài)穩(wěn)定、各系統(tǒng)之間高度共享等特點(diǎn)。企業(yè)主數(shù)據(jù)可以包括很多方面，常見的主要有客戶、供應(yīng)商、產(chǎn)品、項(xiàng)目、物料、員工、組織、會(huì)計(jì)科目等。

主數(shù)據(jù)管理（Master Data Management，MDM）是指一組規(guī)程、技術(shù)和解決方案，用來保證業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)在企業(yè)范圍內(nèi)的一致性、完整性、相關(guān)性和準(zhǔn)確性。

主數(shù)據(jù)管理的核心是數(shù)據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)化，而其主體則是主數(shù)據(jù)。數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化則是信息系統(tǒng)（尤其是大型信息系統(tǒng)）成功應(yīng)用的前提。無論是ERP系統(tǒng)，還是其他業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)的建設(shè)，都是一個(gè)對(duì)數(shù)據(jù)采集、加工和分析的過程，都是一個(gè)伴隨著數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)而進(jìn)行管理和控制的過程。通過企業(yè)主數(shù)據(jù)管理可以清晰定義企業(yè)主數(shù)據(jù)、統(tǒng)一主數(shù)據(jù)的數(shù)據(jù)源、數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)、加工及流轉(zhuǎn)過程以及輸出質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)企業(yè)主數(shù)據(jù)在企業(yè)各個(gè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)及財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)共享，避免各個(gè)系統(tǒng)中不標(biāo)準(zhǔn)的、不一致的、不完整的數(shù)據(jù)的產(chǎn)生，實(shí)現(xiàn)各個(gè)系統(tǒng)之間信息的互聯(lián)互通，使各個(gè)系統(tǒng)走出“信息孤島”，最大限度地共享和維護(hù)數(shù)據(jù)的一致性和完整性，提升數(shù)據(jù)質(zhì)量，從而為經(jīng)營(yíng)決策者提供更及時(shí)、準(zhǔn)確的信息。

因此，主數(shù)據(jù)管理涵蓋所有企業(yè)所需的、需要統(tǒng)一定義的核心數(shù)據(jù)和數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，把需要在各個(gè)系統(tǒng)間共享的主數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)一定義、維護(hù)、發(fā)布和統(tǒng)一管理，建立一套主數(shù)據(jù)管理體系，形成企業(yè)主數(shù)據(jù)管理的機(jī)制，包括明確企業(yè)有哪些主數(shù)據(jù)、主數(shù)據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)是什么、每一個(gè)主數(shù)據(jù)誰來維護(hù)、主數(shù)據(jù)如何在各個(gè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)之間對(duì)接和傳遞，以及如何保證企業(yè)主數(shù)據(jù)的質(zhì)量和安全等等。

主數(shù)據(jù)如何在各個(gè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)之間對(duì)接和傳遞，有的企業(yè)通過定義主數(shù)據(jù)采集原點(diǎn)、采集原點(diǎn)所在業(yè)務(wù)系統(tǒng)、主數(shù)據(jù)的Owner（主數(shù)據(jù)所有者、產(chǎn)生及維護(hù)部門）明確數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，然后通過企業(yè)其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)/財(cái)務(wù)系統(tǒng)與原點(diǎn)業(yè)務(wù)系統(tǒng)點(diǎn)對(duì)點(diǎn)接口的方式，實(shí)現(xiàn)主數(shù)據(jù)的采集、傳遞和共享，這種情況下，雖能實(shí)現(xiàn)主數(shù)據(jù)的統(tǒng)一，但點(diǎn)對(duì)點(diǎn)的接口開發(fā)和維護(hù)成本相對(duì)較高。有的企業(yè)則通過建立統(tǒng)一的主數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)級(jí)的主數(shù)據(jù)統(tǒng)一管理平臺(tái)。

主數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)

主數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)是把企業(yè)多個(gè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中最核心的、最需要共享的數(shù)據(jù)（主數(shù)據(jù)）進(jìn)行整合，集中進(jìn)行數(shù)據(jù)的清洗和標(biāo)準(zhǔn)化，并以集成服務(wù)的方式把統(tǒng)一的、完整的、準(zhǔn)確的、具有權(quán)威性的主數(shù)據(jù)分發(fā)給全企業(yè)范圍內(nèi)需要使用這些數(shù)據(jù)的系統(tǒng)或應(yīng)用，包括各個(gè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)、業(yè)務(wù)流程和決策支持系統(tǒng)等。

通過主數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)，主數(shù)據(jù)從應(yīng)用和流程中獨(dú)立出來，企業(yè)將統(tǒng)一產(chǎn)生、維護(hù)、分發(fā)可共享的、完整的、準(zhǔn)確的主數(shù)據(jù)。主數(shù)據(jù)管理在保證最高水平的數(shù)據(jù)質(zhì)量和標(biāo)準(zhǔn)化的前提下，實(shí)現(xiàn)了數(shù)據(jù)在不同數(shù)據(jù)庫(kù)之間進(jìn)行傳輸和同步的自動(dòng)化，以及在使用這些數(shù)據(jù)的不同應(yīng)用系統(tǒng)之間傳輸和同步的自動(dòng)化。

主數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)是一個(gè)相對(duì)復(fù)雜的系統(tǒng)，需要與企業(yè)中的各類信息系統(tǒng)應(yīng)用發(fā)生交互，從 IT 建設(shè)的角度而言，主數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)的建設(shè)并非易事，它往往會(huì)和企業(yè)數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)/決策支持系統(tǒng)以及企業(yè)內(nèi)的各個(gè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)發(fā)生關(guān)系，技術(shù)實(shí)現(xiàn)上也會(huì)涉及到ETL（Extract-Transform-Load，數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換——抽取——加載）、EAI（Enterprise Application Integration，企業(yè)應(yīng)用集成）、EII（ Enterprise Information Integration，企業(yè)信息集成）等多個(gè)方面。主數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)平臺(tái)與企業(yè)信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)交互（如圖2所示）。

企業(yè)通過主數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)主數(shù)據(jù)系統(tǒng)與企業(yè)其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)、財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)等系統(tǒng)之間的雙向交互，將主數(shù)據(jù)的變化同步發(fā)布到各個(gè)關(guān)聯(lián)的業(yè)務(wù)系統(tǒng)，不僅可以實(shí)現(xiàn)多個(gè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中的客戶、產(chǎn)品、供應(yīng)商、員工、會(huì)計(jì)科目等主數(shù)據(jù)的一致和共享，保證企業(yè)數(shù)據(jù)的及時(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性，提高數(shù)據(jù)的質(zhì)量以更好地幫助管理決策；而且主數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)可以降低接口成本，通過減少多個(gè)應(yīng)用程序之間的點(diǎn)對(duì)點(diǎn)的集成的數(shù)量，為主數(shù)據(jù)提供單一集成點(diǎn)，降低點(diǎn)對(duì)點(diǎn)的接口開發(fā)和維護(hù)成本。

財(cái)務(wù)主數(shù)據(jù)管理

財(cái)務(wù)主數(shù)據(jù)是指財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)涉及到的與財(cái)務(wù)處理相關(guān)的主數(shù)據(jù)。財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)來源于企業(yè)各個(gè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)，企業(yè)所有的經(jīng)營(yíng)、業(yè)務(wù)及交易數(shù)據(jù)，如合同、供應(yīng)商、員工、收付款信息等，最終都匯集到財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)中。如果企業(yè)內(nèi)各個(gè)信息系統(tǒng)孤立、數(shù)據(jù)獨(dú)立存儲(chǔ)和維護(hù)，則會(huì)出現(xiàn)數(shù)據(jù)冗余、不一致、共享性差、數(shù)據(jù)失真等問題。財(cái)務(wù)主數(shù)據(jù)來源于其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)。對(duì)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)來說，財(cái)務(wù)涉及的主數(shù)據(jù)是財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的核心和靈魂，是財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)的基石，統(tǒng)一的財(cái)務(wù)主數(shù)據(jù)管理尤為重要。

圖2 主數(shù)據(jù)管理的信息流

1、財(cái)務(wù)主數(shù)據(jù)管理的目標(biāo)

財(cái)務(wù)主數(shù)據(jù)為企業(yè)主數(shù)據(jù)的重要組成部分，財(cái)務(wù)主數(shù)據(jù)管理需要實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)：

①完善財(cái)務(wù)主數(shù)據(jù)管理機(jī)制；

②保證財(cái)務(wù)主數(shù)據(jù)的完整性、一致性；

③保證財(cái)務(wù)主數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)傳遞的及時(shí)性；

④提高財(cái)務(wù)主數(shù)據(jù)在系統(tǒng)之間的共享；

⑤減少部門間主數(shù)據(jù)的冗余。

2、財(cái)務(wù)主數(shù)據(jù)管理的內(nèi)容

嚴(yán)格意義上講，財(cái)務(wù)主數(shù)據(jù)指的是會(huì)計(jì)科目主數(shù)據(jù)。但財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)涉及的主數(shù)據(jù)內(nèi)容與財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)流程緊密相關(guān)，財(cái)務(wù)主數(shù)據(jù)管理的內(nèi)容不僅僅限于會(huì)計(jì)科目管理，還應(yīng)包括財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)所涉及和使用的企業(yè)其他主數(shù)據(jù)（供應(yīng)商、客戶、員工、項(xiàng)目等）。

首先，企業(yè)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)中需要會(huì)計(jì)科目主數(shù)據(jù)，通過會(huì)計(jì)科目對(duì)企業(yè)的交易進(jìn)行分類，把企業(yè)紛繁復(fù)雜的業(yè)務(wù)通過復(fù)式記賬的方法記入到每個(gè)會(huì)計(jì)科目里面去，通過會(huì)計(jì)科目把企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的財(cái)務(wù)度量結(jié)果分類匯總，通過三大財(cái)務(wù)報(bào)表把匯總的數(shù)據(jù)提交給用戶。全集團(tuán)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)科目體系是企業(yè)會(huì)計(jì)核算以及相關(guān)信息系統(tǒng)的基礎(chǔ)。

其次，企業(yè)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)還需要客戶、供應(yīng)商、員工主數(shù)據(jù)，企業(yè)的從訂單到收款主流程，涉及從客戶訂單、開票、應(yīng)收、收入、成本、對(duì)賬一系列財(cái)務(wù)處理過程，都需要以客戶為核心主體進(jìn)行；企業(yè)的從采購(gòu)到付款流程，涉及采購(gòu)訂單下達(dá)、發(fā)票接收、應(yīng)付確認(rèn)、付款等財(cái)務(wù)處理，這些過程以供應(yīng)商為核心主體，而費(fèi)用報(bào)銷流程則涉及以員工為供應(yīng)商的費(fèi)用報(bào)賬發(fā)起、審核到付款的一系列過程。從業(yè)務(wù)系統(tǒng)到財(cái)務(wù)系統(tǒng)，貫穿三大流程中承載的則是客戶、供應(yīng)商、員工主數(shù)據(jù)，最終通過信息系統(tǒng)去采集、存儲(chǔ)和傳遞。

最后，企業(yè)信息系統(tǒng)還需要固定資產(chǎn)、項(xiàng)目（研發(fā)項(xiàng)目、銷售項(xiàng)目）、成本/利潤(rùn)中心等主數(shù)據(jù)，作為企業(yè)財(cái)務(wù)處理的主數(shù)據(jù)，為企業(yè)的財(cái)務(wù)核算以及后續(xù)的管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)采集數(shù)據(jù)。

因此，財(cái)務(wù)主數(shù)據(jù)的內(nèi)容，不僅需要關(guān)注財(cái)務(wù)主數(shù)據(jù)（會(huì)計(jì)科目），還應(yīng)關(guān)注到企業(yè)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)中其他核心的、需要共享的數(shù)據(jù)，并在全企業(yè)范圍內(nèi)共享和使用。

財(cái)務(wù)主數(shù)據(jù)管理從主數(shù)據(jù)管理的四個(gè)方面即數(shù)據(jù)集成、數(shù)據(jù)共享、質(zhì)量控制、數(shù)據(jù)維護(hù)等方面進(jìn)行：

①數(shù)據(jù)集成：將原來存放在各個(gè)獨(dú)立信息系統(tǒng)的財(cái)務(wù)主數(shù)據(jù)，在統(tǒng)一的數(shù)據(jù)平臺(tái)中進(jìn)行集成，并對(duì)財(cái)務(wù)主數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)一編碼和分類。

②數(shù)據(jù)共享：不同業(yè)務(wù)部門在一定的使用權(quán)限下，為了開展業(yè)務(wù)或進(jìn)行分析可以共享財(cái)務(wù)主數(shù)據(jù)，由于財(cái)務(wù)主數(shù)據(jù)的唯一性，可以保證不同部門使用數(shù)據(jù)的一致性。

③質(zhì)量控制：明確規(guī)定財(cái)務(wù)主數(shù)據(jù)的使用原則和處理權(quán)限，保證財(cái)務(wù)主數(shù)據(jù)的完整性、準(zhǔn)確性、一致性、及時(shí)性和可獲取性。

④數(shù)據(jù)維護(hù)：統(tǒng)一對(duì)企業(yè)級(jí)主數(shù)據(jù)進(jìn)行維護(hù)；根據(jù)財(cái)務(wù)主數(shù)據(jù)的屬性，由財(cái)務(wù)人員和系統(tǒng)管理員負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)主數(shù)據(jù)的維護(hù)；規(guī)范財(cái)務(wù)主數(shù)據(jù)的維護(hù)流程，對(duì)創(chuàng)建、修改、更新、刪除財(cái)務(wù)主數(shù)據(jù)都需要嚴(yán)格遵守維護(hù)規(guī)范。

財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)涉及的主數(shù)據(jù)及管理（如圖3所示）。

當(dāng)企業(yè)信息系統(tǒng)在相互割裂、沒有實(shí)現(xiàn)互聯(lián)互通的情況下，企業(yè)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)需要財(cái)務(wù)人員在財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)中錄入客戶、供應(yīng)商等主數(shù)據(jù)，會(huì)造成與業(yè)務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)不一致和數(shù)據(jù)冗余。但當(dāng)企業(yè)建立起主數(shù)據(jù)管理體系，企業(yè)的信息系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)外部互聯(lián)、內(nèi)部互通時(shí)，財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)所需要的主數(shù)據(jù)系統(tǒng)則可以從源頭業(yè)務(wù)系統(tǒng)（如SCM系統(tǒng)、ERP系統(tǒng)、HR系統(tǒng)等）或者企業(yè)搭建的主數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)中同步過來，實(shí)現(xiàn)主數(shù)據(jù)在財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)中的共享。

3、財(cái)務(wù)主數(shù)據(jù)的具體定義

財(cái)務(wù)主數(shù)據(jù)管理包含內(nèi)容與財(cái)務(wù)流程緊密相關(guān)，一般涉及的主數(shù)據(jù)有：會(huì)計(jì)科目主數(shù)據(jù)、供應(yīng)商主數(shù)據(jù)、客戶主數(shù)據(jù)、員工主數(shù)據(jù)、固定資產(chǎn)主數(shù)據(jù)、成本中心主數(shù)據(jù)等。

（1）會(huì)計(jì)科目主數(shù)據(jù)。會(huì)計(jì)科目主數(shù)據(jù)，在整個(gè)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)中處于最基礎(chǔ)、最核心、最需要共享的地位。主要描述會(huì)計(jì)科目屬性的一些基本信息，一般為靜態(tài)信息。會(huì)計(jì)科目主數(shù)據(jù)示例（如表1所示）。

（2）供應(yīng)商主數(shù)據(jù)。供應(yīng)商主數(shù)據(jù)包含了企業(yè)與供應(yīng)商業(yè)務(wù)往來所需要的全部數(shù)據(jù)。供應(yīng)商主數(shù)據(jù)影響從采購(gòu)到付款過程中的財(cái)務(wù)處理。財(cái)務(wù)部門和采購(gòu)部門都需要使用供應(yīng)商主數(shù)據(jù)。

圖3 財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)涉及的主數(shù)據(jù)及管理

表1 會(huì)計(jì)科目主數(shù)據(jù)示例

供應(yīng)商分為兩種情況，一類是通過采購(gòu)環(huán)節(jié)而同步到財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的供應(yīng)商，另一類是沒有進(jìn)行采購(gòu)環(huán)節(jié)而直接到財(cái)務(wù)進(jìn)行報(bào)賬的供應(yīng)商。沒有經(jīng)過采購(gòu)環(huán)節(jié)而直接到財(cái)務(wù)進(jìn)行報(bào)賬的該類供應(yīng)商基本信息，需要明確定義是由財(cái)務(wù)部維護(hù)還是由采購(gòu)部統(tǒng)一來維護(hù)。

供應(yīng)商的信息包括：供應(yīng)商編號(hào)、供應(yīng)商類別、供應(yīng)商描述、購(gòu)貨方號(hào)碼（當(dāng)供應(yīng)商同時(shí)為客戶時(shí)便于對(duì)賬）、付款條件、付款方式、結(jié)算客戶等。

（3）客戶主數(shù)據(jù)?？蛻糁鲾?shù)據(jù)包含了企業(yè)與客戶業(yè)務(wù)往來所需要的所有信息?？蛻糁鲾?shù)據(jù)影響著訂單、發(fā)貨、開票、應(yīng)收以及后續(xù)的收款和對(duì)賬等。客戶主數(shù)據(jù)為財(cái)務(wù)人員、銷售部門以及企業(yè)經(jīng)營(yíng)者提供有關(guān)客戶的信息?？蛻糁鲾?shù)據(jù)一般來自于前端業(yè)務(wù)系統(tǒng)如CRM系統(tǒng)等。

客戶主數(shù)據(jù)包括客戶編號(hào)、客戶類別、客戶名稱、地址、郵編、聯(lián)系人、付款期限、付款方式等。客戶主數(shù)據(jù)一般由市場(chǎng)部或銷售部在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中統(tǒng)一維護(hù)，并同步到財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)。

（4）員工主數(shù)據(jù)。由于員工與企業(yè)之間存在借款及報(bào)銷活動(dòng)，大多數(shù)企業(yè)將員工作為供應(yīng)商管理，來管理企業(yè)與員工資金往來。員工主數(shù)據(jù)一般由人力資源部門在HR系統(tǒng)中進(jìn)行維護(hù)，并同步到財(cái)務(wù)系統(tǒng)中。員工主數(shù)據(jù)主要包括姓名、工號(hào)、部門、聯(lián)系方式、銀行賬戶等信息。員工主數(shù)據(jù)示例（如表2所示）。

表2 員工主數(shù)據(jù)示例

（5）固定資產(chǎn)主數(shù)據(jù)。財(cái)務(wù)處理與固定資產(chǎn)有關(guān)的交易，如購(gòu)置、折舊、更新改造、處置等，必須使用到固定資產(chǎn)主數(shù)據(jù)。固定資產(chǎn)主數(shù)據(jù)主要描述固定資產(chǎn)價(jià)值相關(guān)的基本信息，這類信息通常為靜態(tài)信息。固定資產(chǎn)的業(yè)務(wù)管理部門以及財(cái)務(wù)部門都需要使用到固定資產(chǎn)主數(shù)據(jù)。

固定資產(chǎn)主數(shù)據(jù)內(nèi)容包括類別、編號(hào)、名稱、供應(yīng)商編號(hào)、所有權(quán)、折舊年限、負(fù)責(zé)人、成本中心、使用狀態(tài)等等。企業(yè)在主數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)或固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)中創(chuàng)建和維護(hù)固定資產(chǎn)主數(shù)據(jù)。

（6）成本/利潤(rùn)中心主數(shù)據(jù)。企業(yè)為了內(nèi)部管理需要，會(huì)有利潤(rùn)中心或成本中心的考核要求。成本中心主數(shù)據(jù)、利潤(rùn)中心主數(shù)據(jù)的內(nèi)容取決于企業(yè)內(nèi)部管理對(duì)于利潤(rùn)中心及成本中心如何劃分，也就是說對(duì)管理深度有什么要求。因此成本/利潤(rùn)中心主數(shù)據(jù)的建立因每個(gè)企業(yè)管理需要的不同而不同。

對(duì)于財(cái)務(wù)主數(shù)據(jù)，企業(yè)還需明確數(shù)據(jù)責(zé)任維護(hù)部門、維護(hù)流程，對(duì)財(cái)務(wù)主數(shù)據(jù)的創(chuàng)建、修改、更新、刪除都需要嚴(yán)格按照規(guī)范要求進(jìn)行，以保證主數(shù)據(jù)的質(zhì)量。

4、財(cái)務(wù)主數(shù)據(jù)管理的意義

財(cái)務(wù)主數(shù)據(jù)管理是高效財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的基礎(chǔ)，沒有信息系統(tǒng)整體架構(gòu)設(shè)計(jì)、沒有一致的主數(shù)據(jù)，財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)就好像缺乏統(tǒng)一水電設(shè)計(jì)的建筑物一樣，數(shù)據(jù)來源雜亂無章，財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)輸出的數(shù)據(jù)的就會(huì)失真，向決策者提供的信息的價(jià)值也會(huì)大打折扣。因此，財(cái)務(wù)主數(shù)據(jù)管理對(duì)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)乃至企業(yè)管理有著重要的意義和價(jià)值，表現(xiàn)在以下兩個(gè)方面：

（1）保持各系統(tǒng)之間數(shù)據(jù)的一致性，提高財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)質(zhì)量。財(cái)務(wù)主數(shù)據(jù)管理推動(dòng)各個(gè)業(yè)務(wù)部門的信息互聯(lián)互通，使各個(gè)系統(tǒng)走出“信息孤島”，最大限度地共享和維護(hù)數(shù)據(jù)的一致性和完整性，保證系統(tǒng)之間能實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的共享，增強(qiáng)了各系統(tǒng)在企業(yè)層面的互動(dòng)，從而提高財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)質(zhì)量，為經(jīng)營(yíng)決策者提供更及時(shí)、準(zhǔn)確的統(tǒng)計(jì)分析數(shù)據(jù)。

①減少數(shù)據(jù)冗余。財(cái)務(wù)主數(shù)據(jù)不再存放在多個(gè)系統(tǒng)中，實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一和規(guī)范數(shù)據(jù)采集、加工和傳遞流程，減少數(shù)據(jù)冗余和數(shù)據(jù)管理工作量。

②保證數(shù)據(jù)一致性。對(duì)財(cái)務(wù)主數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)一編碼和分類，保證數(shù)據(jù)一致性，從而有利于保證數(shù)據(jù)真實(shí)有效，提高數(shù)據(jù)管理效率。

③提高數(shù)據(jù)使用效率。財(cái)務(wù)主數(shù)據(jù)管理為信息系統(tǒng)靈活建設(shè)提供條件，可以根據(jù)不同使用需求出發(fā)進(jìn)行設(shè)立和維護(hù)，有利于提高數(shù)據(jù)的使用效率。

（2）提升財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的靈活性及開發(fā)效率。從財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)的角度來說，財(cái)務(wù)主數(shù)據(jù)管理可以增加系統(tǒng)的靈活性，構(gòu)建覆蓋整個(gè)企業(yè)范圍內(nèi)的財(cái)務(wù)主數(shù)據(jù)管理基礎(chǔ)和相應(yīng)規(guī)范，并且更靈活地適應(yīng)企業(yè)業(yè)務(wù)需求的變化。

（3）為企業(yè)商務(wù)智能、戰(zhàn)略決策以及為企業(yè)信息集成奠定基礎(chǔ)。財(cái)務(wù)主數(shù)據(jù)管理使得企業(yè)在分散的系統(tǒng)間保證主數(shù)據(jù)的一致性，提升數(shù)據(jù)質(zhì)量，為企業(yè)數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)、商務(wù)智能技術(shù)的應(yīng)用以及數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)中將要進(jìn)行的數(shù)據(jù)分析打好基礎(chǔ)，優(yōu)化了企業(yè)信息系統(tǒng)架構(gòu)。