任萍

【摘 要】 迄今為止，我國(guó)最受歡迎的金融企業(yè)便是小額信貸公司，導(dǎo)致這種現(xiàn)象的根本原因在于我國(guó)金融業(yè)發(fā)展的前景越來越好。眾所周知，利與弊是分不開的，小額信貸公司在給人們生活帶來便利的同時(shí)也會(huì)增加其金融風(fēng)險(xiǎn)。本文以金融風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)，結(jié)合會(huì)計(jì)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的作用介紹了風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與控制體系的優(yōu)劣。

【關(guān)鍵詞】 會(huì)計(jì)防范 措施分析 小額貸款 金融風(fēng)險(xiǎn)

近幾年以來，在金融市場(chǎng)上小額貸款公司的發(fā)展蒸蒸日上，小額貸款公司在發(fā)展的同時(shí)也會(huì)面臨著同等的金融風(fēng)險(xiǎn)。在金融市場(chǎng)發(fā)展的過程中，會(huì)計(jì)是必不可少的重要參與者，因此，會(huì)計(jì)在監(jiān)督和管理金融市場(chǎng)中起著無法替代的作用，同時(shí)會(huì)計(jì)可以有效的降低小額貸款公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。本論文從小額貸款公司的實(shí)際情況出發(fā)，結(jié)合小額貸款公司發(fā)展中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因，對(duì)小額貸款公司防范金融風(fēng)險(xiǎn)的措施進(jìn)行了詳細(xì)的介紹。本論文的主旨在于促進(jìn)小額信貸公司發(fā)展的同時(shí)提高小額貸款公司應(yīng)對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的能力，同時(shí)增強(qiáng)小額貸款公司防范金融風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)。以此來促進(jìn)小額貸款公司的健康發(fā)展。小額貸款公司的工作過程主要分為兩個(gè)部分。第一個(gè)步驟是貸款者對(duì)中小型企業(yè)和微型企業(yè)借款信用的調(diào)查。大多數(shù)的小額貸款公司是以因特網(wǎng)平臺(tái)為媒介，這就可以做到只需少量的工作人員，不需要實(shí)際的工作地點(diǎn)就可以開始工作，從而降低成本。第二個(gè)步驟是小額貸款公司發(fā)放貸款。了解了小額貸款公司的工作步驟領(lǐng)導(dǎo)者就可以更好地制定小額貸款公司的發(fā)展策略，以便更好地促進(jìn)小額貸款公司的發(fā)展。

一、小額貸款公司金融風(fēng)險(xiǎn)種類以及重要原因

發(fā)放小額信貸是我國(guó)小額貸款公司的主要工作，然而，這種工作主要適應(yīng)于發(fā)展時(shí)間不長(zhǎng)的中小企業(yè)。導(dǎo)致這種現(xiàn)象的原因是與其他大型企業(yè)相比，中小型企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)不高。小額貸款公司的金融風(fēng)險(xiǎn)主要有以下四種：

1.1市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)以及形成的原因

小額貸款公司的金融風(fēng)險(xiǎn)是一種系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)會(huì)影響整個(gè)市場(chǎng)的發(fā)展。系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)有很多種，其中最主要的有以下三種：第一種風(fēng)險(xiǎn)是商品價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)，第二種風(fēng)險(xiǎn)是匯率風(fēng)險(xiǎn)，第三種風(fēng)險(xiǎn)是利率風(fēng)險(xiǎn)。其中，利率風(fēng)險(xiǎn)是小額貸款公司受到的最主要的風(fēng)險(xiǎn)。利率風(fēng)險(xiǎn)的主要特點(diǎn)是收益率高以及微額信貸利率高。因?yàn)榘l(fā)展小額貸款公司的標(biāo)準(zhǔn)不高，所以市場(chǎng)上的小額貸款公司越來越多，這也就導(dǎo)致大量資金進(jìn)入小額貸款公司現(xiàn)象的出現(xiàn)。正因?yàn)槿绱?，?guó)家為了穩(wěn)定市場(chǎng)的發(fā)展，制定了調(diào)整利率的重要手段。當(dāng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不穩(wěn)定的時(shí)候，國(guó)家將通過調(diào)整利率的策略來促進(jìn)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定。這也為小額貸款公司的發(fā)展打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

1.2法律風(fēng)險(xiǎn)以及形成的原因

小額貸款公司在發(fā)展的過程中違反了相關(guān)法律，導(dǎo)致小額貸款公司不得不面臨法律糾紛或其他法律糾紛的風(fēng)險(xiǎn)，這一個(gè)原因是小額貸款公司法律風(fēng)險(xiǎn)形成的主要原因。因此，小額貸款公司需要改變自己的發(fā)展策略，并且小額貸款公司必須按照法律合同來進(jìn)行日常經(jīng)營(yíng)，盡可能地減少小額貸款公司的經(jīng)濟(jì)利益損失。中國(guó)的小額貸款公司一直在改革自己的發(fā)展道路。自從小額貸款公司在各地開始發(fā)展以來，政府就發(fā)布了《關(guān)于小額貸款公司試點(diǎn)的指導(dǎo)意見》，其中提到了小額貸款公司發(fā)展的相關(guān)策略。不同的地區(qū)，小額貸款公司發(fā)展的相關(guān)策略也就不同，因此，領(lǐng)導(dǎo)者需要根據(jù)小額貸款公司的實(shí)際情況出發(fā)來制定相關(guān)策略。我國(guó)小額貸款公司的發(fā)展蒸蒸日上，因此，小額貸款公司在發(fā)展的過程中也出現(xiàn)了新的特點(diǎn)。綜上所述，小額貸款公司的領(lǐng)導(dǎo)者必須充分了解法律，這樣才能保證小額貸款公司能夠更好地發(fā)展。

1.3信用風(fēng)險(xiǎn)以及形成的原因

借款人因?yàn)楦鞣N原因而加長(zhǎng)還款的時(shí)間就稱為小額貸款公司的信用風(fēng)險(xiǎn)。比如說，借款人沒有能力還款或者是借款人不愿意還款。如果借款人單方面解除約定，那么小額貸款公司就會(huì)遭到嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。小額貸款公司的信用風(fēng)險(xiǎn)主要可以分為以下三個(gè)方面：第一個(gè)方面，在小額貸款公司貸款的要求并不嚴(yán)格，其要求一般為以下三種：第一種是提供有效身份證，第二種是有地址證明，第三種是有穩(wěn)定的工資收入?？上攵@種貸款的低要求對(duì)小額貸款公司的經(jīng)濟(jì)損失非常大。然而，小額貸款公司并沒有商業(yè)銀行那種防范措施，因此，小額貸款公司很容易受到信用風(fēng)險(xiǎn)的打擊。第二個(gè)方面，小額貸款公司沒有合理的信用體系。僅僅只由公司工作人員判斷申請(qǐng)人是否符合貸款要求是不夠的，并且如此的話小額貸款公司的經(jīng)濟(jì)損失會(huì)更大。因此，小額貸款公司需要全面、充分地了解借款人的信用信息。第三個(gè)方面，沒有準(zhǔn)確的貸款合同可能會(huì)造成小額貸款公司的信用風(fēng)險(xiǎn)上升。小額貸款公司分布在許多地方，因此，如果某個(gè)小額貸款公司的經(jīng)營(yíng)情況不好，就會(huì)影響其他小額貸款公司的經(jīng)營(yíng)。

1.4經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)以及形成的原因

公司在發(fā)展的過程中，如果由于公司的決策者和管理者沒有制定合理的發(fā)展策略而造成的經(jīng)濟(jì)損失就稱為經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)受到不同環(huán)境的影響，其結(jié)果也會(huì)不同。其中最主要的原因是因?yàn)樾☆~貸款公司領(lǐng)導(dǎo)者沒有制定合理的發(fā)展策略。當(dāng)然，工作人員的操作失誤也會(huì)影響小額貸款公司的經(jīng)濟(jì)利益。并且，公司的技術(shù)故障和其他外部事件也會(huì)影響小額貸款公司的經(jīng)濟(jì)利益。迄今為止，小額貸款公司最主要的不足是領(lǐng)導(dǎo)者沒有足夠的專業(yè)能力，公司的全體員工沒有足夠的專業(yè)能力。經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的增加有很多原因，最主要的有以下幾種：第一種是員工缺乏財(cái)務(wù)知識(shí)，第二種是管理層對(duì)人才的重視不夠，第三種是小額貸款公司缺乏經(jīng)濟(jì)實(shí)力，第四種是領(lǐng)導(dǎo)者對(duì)法律的理解不夠。

二、小額貸款公司會(huì)計(jì)防范對(duì)預(yù)防金融風(fēng)險(xiǎn)的影響

會(huì)計(jì)人員是經(jīng)濟(jì)發(fā)展中不可缺少的工作人員，會(huì)計(jì)人員可以有效的減少小額貸款公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。領(lǐng)導(dǎo)者創(chuàng)建合理地會(huì)計(jì)監(jiān)督職能，可以進(jìn)一步促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。然而，小額貸款公司的日常業(yè)務(wù)并不像大型公司那樣多且復(fù)雜，因此小額貸款公司領(lǐng)導(dǎo)者對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)不夠重視。這也就導(dǎo)致小額貸款公司經(jīng)濟(jì)利益損失現(xiàn)象的出現(xiàn)，這對(duì)小額貸款公司的發(fā)展無疑是雪上加霜。

三、小額貸款公司會(huì)計(jì)對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防策略

3.1創(chuàng)建會(huì)計(jì)防范金融風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)展策略

一個(gè)合理和完善的會(huì)計(jì)制度可以幫助管理者了解公司發(fā)展的實(shí)際情況，并判斷是否存在影響公司發(fā)展的因素。通過數(shù)據(jù)分析，領(lǐng)導(dǎo)者可以很好地了解公司經(jīng)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)，并且及時(shí)制定出解決措施。會(huì)計(jì)制度還可以控制和化解小額貸款公司的金融風(fēng)險(xiǎn)。迄今為止，影響小額貸款公司發(fā)展的主要原因有以下幾種：第一種是會(huì)計(jì)信息失真，第二種是分工不夠明確，第三種是工作秩序混亂，第四種是沒有合理的發(fā)展策略。因此，小額貸款公司領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)該制定合理的發(fā)展策略，對(duì)公司的工作崗位進(jìn)行合理地劃分。

3.2完善會(huì)計(jì)策略，預(yù)防經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

日常會(huì)計(jì)監(jiān)督可以分為以下三種：第一種是事前監(jiān)督，第二種是事中監(jiān)督，第三種是事后監(jiān)督。在小額貸款公司還沒有制定相應(yīng)的會(huì)計(jì)監(jiān)督策略之前，領(lǐng)導(dǎo)者判斷財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要是通過評(píng)估指標(biāo)。領(lǐng)導(dǎo)者通過對(duì)小額貸款公司日常運(yùn)作的動(dòng)態(tài)監(jiān)管，建立溝通機(jī)制，整合各部門（尤其是會(huì)計(jì)部門）的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)和信息，并及時(shí)向相關(guān)部門提供反饋。相關(guān)部門經(jīng)過分析和研究之后，就會(huì)制定出相應(yīng)的解決措施。然后，領(lǐng)導(dǎo)者會(huì)核對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)情況，再結(jié)合分析結(jié)果，找出存在的問題。事后監(jiān)督的實(shí)施過程是通過定期檢查借款人的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，來判斷借款人的實(shí)際情況。比如說，根據(jù)借款人的各項(xiàng)指標(biāo)，可以分析借款人是否有能力還款，并且采取相應(yīng)的措施來降低小額貸款公司的經(jīng)濟(jì)損失。

3.3提高會(huì)計(jì)對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)能力

在預(yù)測(cè)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的過程中，會(huì)計(jì)人員需要收集和分析有關(guān)市場(chǎng)變化的實(shí)際情況和行業(yè)動(dòng)態(tài)的數(shù)據(jù)，以判斷市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的變化。同時(shí)領(lǐng)導(dǎo)者需要及時(shí)采取防范措施，減少市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)小額貸款公司的影響。對(duì)于法律上的風(fēng)險(xiǎn)，公司領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)該合理、充分地了解法律，并且關(guān)注相關(guān)法律法規(guī)的變化，制定出符合法律的發(fā)展策略。同樣的，會(huì)計(jì)人員也應(yīng)該注意法律和法規(guī)的變化，通過法律的改變及時(shí)調(diào)整和規(guī)范會(huì)計(jì)工作，防范法律風(fēng)險(xiǎn)。從信用風(fēng)險(xiǎn)的角度來看待問題，會(huì)計(jì)可以通過了解借款人的信用來完成。根據(jù)借款人的實(shí)際情況來判斷借款人是否有還款的能力。從商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的角度來看待問題，造成商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的原因非常復(fù)雜，但是會(huì)計(jì)人員依然可以對(duì)商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析。企業(yè)本身的財(cái)務(wù)狀況也會(huì)影響小額貸款公司的發(fā)展，比如說，通過企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)者可以了解小額貸款公司的經(jīng)營(yíng)情況，同時(shí)領(lǐng)導(dǎo)者可以判斷公司的經(jīng)營(yíng)是否合理，如果公司的發(fā)展情況不好，領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)該及時(shí)改變公司的發(fā)展戰(zhàn)略。

3.4使用會(huì)計(jì)電算化增加會(huì)計(jì)防范金融風(fēng)險(xiǎn)的效率

降低金融風(fēng)險(xiǎn)可以通過使用會(huì)計(jì)軟件來實(shí)現(xiàn)，在降低金融風(fēng)險(xiǎn)的過程中，工作人員需要全面收集相關(guān)信息。會(huì)計(jì)軟件可以工作人員的工作量，提高會(huì)計(jì)人員的工作效率。并且會(huì)計(jì)軟件還可以提高會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性，提高小額貸款公司的經(jīng)濟(jì)利益。態(tài)勢(shì)，會(huì)計(jì)軟件可以促進(jìn)小額貸款公司的發(fā)展。小額貸款公司在發(fā)展的過程中，也面臨著各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，因此，加強(qiáng)對(duì)小額貸款公司的監(jiān)督，有利于小額貸款公司的發(fā)展。小額貸款公司的領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)該創(chuàng)建合理完善的會(huì)計(jì)制度，提高會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)，實(shí)現(xiàn)小額貸款公司的可持續(xù)發(fā)展。

四、結(jié)束語

綜上所述，本論文分析了小額貸款公司在發(fā)展的過程中存在的主要風(fēng)險(xiǎn)，以及產(chǎn)生這種風(fēng)險(xiǎn)的原因，同時(shí)列舉了相應(yīng)的防范措施。如此方可在促進(jìn)小額貸款公司發(fā)展的同時(shí)也提高小額貸款公司應(yīng)對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的能力，為小額貸款公司的發(fā)展打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

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