孫菲菲

摘 要：隨著我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)為了在市場的競爭中獲得有利地位，就必須加快自身的內(nèi)部革新，利用創(chuàng)新內(nèi)部管理結(jié)構(gòu)的方式，縮減經(jīng)營成本，增加資金和人員的使用效率，提升在市場上的競爭力。現(xiàn)金流管理是當(dāng)前學(xué)術(shù)界中普遍認(rèn)可的一種現(xiàn)代企業(yè)的資金管理內(nèi)容，對于企業(yè)在當(dāng)前的市場環(huán)境中，規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險，實現(xiàn)資金使用效率的最大化有著重要的作用。本文從企業(yè)現(xiàn)金流管理中常見的問題進(jìn)行分析，對于如何提升現(xiàn)金流管理的效率，實現(xiàn)風(fēng)險預(yù)警體系的全面革新，提出了一些較為淺顯的建議。

關(guān)鍵詞：企業(yè)現(xiàn)金流管理;問題;對策

現(xiàn)金流是現(xiàn)金流量的簡稱，主要是表述企業(yè)在一定時間內(nèi)現(xiàn)金流動的數(shù)量，該數(shù)值能夠有效地反映出企業(yè)在這段時間內(nèi)的經(jīng)濟(jì)活動情況，是企業(yè)財務(wù)管理中對于貨幣收支的重要內(nèi)容。在現(xiàn)代企業(yè)的管理模式中，對現(xiàn)金流的理解不能夠停留在流動性高的現(xiàn)金資產(chǎn)的流動方面，通過對企業(yè)的經(jīng)營方式進(jìn)行深入分析，現(xiàn)金流作為描述企業(yè)運(yùn)動狀態(tài)中的先進(jìn)以及等價物總和的數(shù)據(jù)，能夠從中窺測出企業(yè)在經(jīng)營中可能遇到的財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險，是企業(yè)利用財務(wù)管理實現(xiàn)創(chuàng)造價值穩(wěn)步提升的重要工具。從企業(yè)價值方面進(jìn)行分析，企業(yè)價值中蘊(yùn)含的獲利能力、資產(chǎn)管理效率、營銷能力，都能夠使用現(xiàn)金流數(shù)據(jù)進(jìn)行分析得到較為準(zhǔn)確的預(yù)測結(jié)果。

一、企業(yè)現(xiàn)金流管理中的主要問題

1.現(xiàn)金短缺

通過對現(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)營機(jī)制進(jìn)行分析，可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)應(yīng)對風(fēng)險和抵抗風(fēng)險的能力來源、流動資產(chǎn)大小和流動資產(chǎn)流動的速率。對于現(xiàn)在的市場而言，流動資產(chǎn)中流動性最高的就是現(xiàn)金，企業(yè)在經(jīng)營中如果能夠一直保證現(xiàn)金的持有量達(dá)到一個閾值，將能夠有效增加企業(yè)應(yīng)對風(fēng)險的能力。但是在目前舉債經(jīng)營等各種經(jīng)營思想的沖擊下，很多的企業(yè)為了能夠讓企業(yè)擁有更好的經(jīng)營利潤，減少流動資金在企業(yè)賬面上囤積所帶來的資源浪費的現(xiàn)象，很多企業(yè)并不會在賬面上留存過多的資金，甚至為了增加企業(yè)經(jīng)營的利潤，還在一定程度減少對風(fēng)險方面的考慮，粗淺的認(rèn)為做好相應(yīng)的風(fēng)險規(guī)避措施，就能夠大概率的減少企業(yè)經(jīng)營中出現(xiàn)風(fēng)險的可能，所以減少企業(yè)在賬面上的流動現(xiàn)金，但是在現(xiàn)在的市場競爭中，市場環(huán)境變幻莫測，任何風(fēng)險評估和預(yù)測體系都不能夠百分百確定企業(yè)如果經(jīng)營能夠規(guī)避所有的風(fēng)險，所以企業(yè)在經(jīng)營時，需要按照科學(xué)的方式預(yù)留出足夠的資金，確保企業(yè)能夠在當(dāng)前的市場環(huán)境中擁有良好的抗風(fēng)險能力。我國的經(jīng)濟(jì)從宏觀方面分析，還是一直處于向上發(fā)展的趨勢，對于企業(yè)的經(jīng)營來說，應(yīng)該做好現(xiàn)金的儲備工作，積極應(yīng)對企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險，企業(yè)就有機(jī)會借助當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展的潮流，獲得更大的發(fā)展空間。

2.現(xiàn)金閑置

對于一些中型企業(yè)，在發(fā)展中已經(jīng)形成較為科學(xué)的結(jié)構(gòu)來進(jìn)行經(jīng)營活動，企業(yè)間部門的分化和權(quán)責(zé)范圍非常的明確，這種經(jīng)營方式能夠有效對增加企業(yè)的管理效率和各方面工作的執(zhí)行力度。但是一些企業(yè)在管理中，沒有協(xié)調(diào)好各個部門之間的關(guān)系，使得部門之間的難以進(jìn)行通力合作，在現(xiàn)金流的反應(yīng)上，就會使得部門都開始向企業(yè)討要過多的備用金。對于企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展而言，這種方式不僅僅會讓企業(yè)的備用金過多，造成企業(yè)經(jīng)營利潤下井，同時這種方式也會讓企業(yè)的資金管理混亂，不利于企業(yè)的長期發(fā)展。

3.現(xiàn)金管理混亂

（1）現(xiàn)金“造血”功能紊亂

從企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展來看，良好的現(xiàn)金“造血”功能機(jī)制是必要的保障。在當(dāng)前的市場環(huán)境中，發(fā)展和機(jī)遇并存，企業(yè)只有擁有良好的現(xiàn)金儲備，才能應(yīng)對市場環(huán)境中各種財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險。通過現(xiàn)在學(xué)術(shù)界對于經(jīng)營活動現(xiàn)金流的各方面的研究，都已經(jīng)發(fā)展的較為完善，如果企業(yè)能夠?qū)@些內(nèi)容進(jìn)行引進(jìn)，將能夠很好地利用健全的現(xiàn)金預(yù)算安排和合理的資金調(diào)度，解決企業(yè)在經(jīng)營中運(yùn)到的銀行追債這類較為嚴(yán)重的資金缺口問題。

（2）現(xiàn)金流量管理與現(xiàn)金流程管理效果不好

現(xiàn)在市場上很多的企業(yè)，因為并沒有跟上時代發(fā)展的步伐，在當(dāng)前的市場環(huán)境中缺少相應(yīng)的適應(yīng)能力，面對市場的變化不能夠及時的對財務(wù)管理方式進(jìn)行調(diào)整，在現(xiàn)金流的管理，集中表現(xiàn)在現(xiàn)金流成管理不到位，很多企業(yè)會因此，出現(xiàn)持續(xù)的虧損現(xiàn)象。

二、企業(yè)現(xiàn)金流管理的對策

1.選擇恰當(dāng)?shù)默F(xiàn)金控制模式

強(qiáng)化企業(yè)現(xiàn)金流管理首先要做的便是選擇適當(dāng)?shù)默F(xiàn)金控制模式。眾所周知，現(xiàn)金控制的終極目的是為了企業(yè)獲取更加穩(wěn)定、長效的經(jīng)濟(jì)收益，在企業(yè)實際經(jīng)營活動中，現(xiàn)金控制最主要的表現(xiàn)形式便是控制資金的流動性與盈利效果間的關(guān)系。通過對現(xiàn)階段實行比較廣泛的現(xiàn)金控制模式進(jìn)行了解，可以認(rèn)識到以集中現(xiàn)金管理模式、內(nèi)部銀行模式為代表的一些列控制模式?，F(xiàn)金控制模式種類眾多，適用范圍也相對比較廣泛，企業(yè)在進(jìn)行模式選擇時，必須從自身規(guī)模、經(jīng)營特點等方面出發(fā)，如此才能發(fā)揮先進(jìn)控制模式的效果，最大程度地強(qiáng)化企業(yè)盈利能力。

2.進(jìn)行現(xiàn)金存量管理

（1）確定最佳現(xiàn)金流量

上文中提到，現(xiàn)金控制的主要目的是兼顧資產(chǎn)的流動性與盈利性，為了經(jīng)濟(jì)效益最大化，必須在二者之間尋找平衡點，換句話說就是要確定最佳的現(xiàn)金流量?，F(xiàn)金流量的確定需要符合企業(yè)的實際運(yùn)營狀況，必須以不影響企業(yè)日常運(yùn)行為前提進(jìn)行。然而，現(xiàn)金流量的確定并不如想象般簡單，企業(yè)的運(yùn)營是一個比較復(fù)雜的過程，其流動資金也時刻發(fā)生變化。一般來說，企業(yè)可以對往年的經(jīng)營狀況進(jìn)行總結(jié)，結(jié)合發(fā)展趨勢預(yù)估維持經(jīng)營需要的資金總數(shù)。但是，這并不以為著企業(yè)可以完全按照預(yù)估的資金數(shù)確定現(xiàn)金流量，在滿足發(fā)展需要的同時，企業(yè)還需要對突發(fā)事件進(jìn)行考量，防止不確定事件發(fā)生時企業(yè)缺乏資金周轉(zhuǎn)而造成經(jīng)濟(jì)損失?？偠灾?，現(xiàn)金流量的確定需要在全方位滿足企業(yè)經(jīng)營的情況下進(jìn)行，如此才能穩(wěn)定、有效地利用閑置資金。

（2）編制現(xiàn)金預(yù)算

編制現(xiàn)金預(yù)算在現(xiàn)金流管理中同樣重要，編制現(xiàn)金預(yù)算指的企業(yè)根據(jù)自身經(jīng)營狀況預(yù)估未來資金流動狀況，根據(jù)編制預(yù)估的各項數(shù)據(jù)，企業(yè)可以對現(xiàn)階段現(xiàn)金存量狀況進(jìn)行判斷，以此便能及時調(diào)整現(xiàn)金存量管理策略，做出最適合企業(yè)實際的經(jīng)營措施。結(jié)合企業(yè)實際經(jīng)營活動，可以認(rèn)識到在編制現(xiàn)金預(yù)算結(jié)果不同的狀況下，企業(yè)做出的反應(yīng)也相對不同。當(dāng)預(yù)計現(xiàn)金充足甚至過剩的狀況下，企業(yè)應(yīng)當(dāng)適當(dāng)考慮使用閑置資金進(jìn)行投資，以此增強(qiáng)自身盈利能力;當(dāng)預(yù)估現(xiàn)金表現(xiàn)出不足的情況下，企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過各種融資行為籌集資金，確保企業(yè)接下來經(jīng)營的穩(wěn)定性。通過編制現(xiàn)金預(yù)算，企業(yè)可以對未來現(xiàn)金流量狀況形成全面認(rèn)識，以此便能為企業(yè)的經(jīng)營行為提供指導(dǎo)依據(jù)，最大程度地提高盈利能力與風(fēng)險規(guī)避能力。

（3）建立現(xiàn)金流報告系統(tǒng)

企業(yè)的經(jīng)營活動需要大量的信息作為支撐，在現(xiàn)金流管理工作當(dāng)中亦是如此。因此，建立有效的現(xiàn)金流信息報告系統(tǒng)成為企業(yè)現(xiàn)金流管理工作中的重點。通過建立高效、有序的現(xiàn)金流管理系統(tǒng)，企業(yè)內(nèi)各部門可以實時報告自身現(xiàn)金余額，根據(jù)現(xiàn)金狀況的差異性，企業(yè)現(xiàn)金流管理行為也可做出適當(dāng)?shù)恼{(diào)整。當(dāng)然，在實際的管理工作中，必須對各種因素進(jìn)行全面考慮，根據(jù)部門工作性質(zhì)、工作特征的不同進(jìn)行合理考量。另外，現(xiàn)金流報告系統(tǒng)的建立還需要對外部因素進(jìn)行兼顧，根據(jù)匯率、投資策略等進(jìn)行調(diào)整，務(wù)求確?，F(xiàn)金流管理工作的和理想，最大限度提高現(xiàn)金使用效率。

3.實施現(xiàn)金流量管理

提高盈利能力是企業(yè)經(jīng)營過程中持續(xù)不變的話題，現(xiàn)金流量的管理可以在一定程度上提高企業(yè)的實際收益。眾所周知，現(xiàn)金流管理能夠有效提高現(xiàn)金使用效率，多層次地為企業(yè)提供效益回報。但是，企業(yè)現(xiàn)金流管理中依然存在可以優(yōu)化的方面，首先從現(xiàn)金使用轉(zhuǎn)化為經(jīng)濟(jì)收益的角度來看，漫長的現(xiàn)金周轉(zhuǎn)周期與緩慢的周轉(zhuǎn)速度往往制約著經(jīng)濟(jì)效益的轉(zhuǎn)化。為了有效解決相關(guān)問題，企業(yè)應(yīng)當(dāng)作出各項措施，致力于提高結(jié)算效率、減少存貨積壓造成的成本問題，盡可能提高現(xiàn)金轉(zhuǎn)化速率，強(qiáng)化閑置資金盈利能力。

4.建立和健全現(xiàn)金內(nèi)部控制制度

安全貫穿于企業(yè)經(jīng)營活動全過程，現(xiàn)金控制管理工作也同樣需要進(jìn)行安全方面的強(qiáng)化。保障現(xiàn)金安全最有效的措施便是建立完善的現(xiàn)今內(nèi)部控制制度。拋開其他方面不論，單以企業(yè)現(xiàn)金管理的安全方面來說，企業(yè)內(nèi)部應(yīng)當(dāng)建立起具有專業(yè)性的崗位負(fù)責(zé)相關(guān)工作。在實際的工作中，相關(guān)工作人員應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定對現(xiàn)金業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督、管理，以此保證現(xiàn)金業(yè)務(wù)的安全性、規(guī)范性。

5.建立現(xiàn)金風(fēng)險預(yù)警體系

編制現(xiàn)金預(yù)算等制度的存在可以在相當(dāng)程度保證企業(yè)現(xiàn)金流管理的合理性。然而，一旦企業(yè)經(jīng)營活動中產(chǎn)生意外，勢必需要現(xiàn)金支持運(yùn)轉(zhuǎn)。因此，在進(jìn)行現(xiàn)金流高效管理的同時，必須在企業(yè)內(nèi)部建立起現(xiàn)金風(fēng)險預(yù)警體系?，F(xiàn)金風(fēng)險預(yù)警體系可以在企業(yè)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)出現(xiàn)問題時作出反應(yīng)，以此便能及時有效地減少企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失;預(yù)警體系的主要建設(shè)點在于現(xiàn)今風(fēng)險預(yù)警能力建設(shè)方面，相關(guān)預(yù)警的實現(xiàn)需要通過具備專業(yè)素質(zhì)的人才對企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營信息與現(xiàn)金狀況的處理得出，這也意味著企業(yè)需要專門設(shè)立機(jī)構(gòu)從事預(yù)警工作，通過及時、準(zhǔn)確的預(yù)警支持，企業(yè)現(xiàn)金流管理工作的進(jìn)行也將呈現(xiàn)出積極趨勢。

6.實施現(xiàn)金流分類管理

事實上，企業(yè)現(xiàn)金流的組成比較復(fù)雜，根據(jù)用途不同可以將其分為經(jīng)營、投資、籌資活動三類現(xiàn)金流。顧名思義，經(jīng)營活動現(xiàn)金指的是維持企業(yè)各方面經(jīng)營活動的資金類型，具有基礎(chǔ)性。投資活動現(xiàn)金則是企業(yè)閑置資金的主要組成部分，將用于各種類型的投資行為。籌資活動現(xiàn)金與上文中提到的企業(yè)融資行為有一定關(guān)系，其主要用于解決企業(yè)現(xiàn)金流不足問題。根據(jù)三種現(xiàn)金流不同的屬性，其管理方法也相對不同。

（1）對經(jīng)營活動現(xiàn)金流的管理

經(jīng)營活動現(xiàn)金流可以滿足企業(yè)經(jīng)營的基本需要，企業(yè)的穩(wěn)定、健康發(fā)展離不開該現(xiàn)金流的支持。因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)適當(dāng)增加經(jīng)營活動現(xiàn)金流的總數(shù)，以此為企業(yè)的發(fā)展提供穩(wěn)定支持。

（2）對投資活動現(xiàn)金流的管理

投資活動現(xiàn)金流的使用需要考慮到多種因素，既需要對投資的盈利性、回報時間等方面進(jìn)行考慮，還需要對資金流總量的合理性進(jìn)行分析，以此確?，F(xiàn)金流管理能夠有效發(fā)揮作用。

（3）對籌資活動現(xiàn)金流的管理

籌資活動現(xiàn)金流對企業(yè)的發(fā)展具有輔助作用，無論是在企業(yè)亟需解決資金問題時還是擴(kuò)大投資時，有效的籌資行為都可以對企業(yè)的發(fā)展起到至關(guān)重要的作用。因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立穩(wěn)定的籌資渠道，確保企業(yè)經(jīng)營穩(wěn)定性。

總而言之，現(xiàn)金流在企業(yè)發(fā)展的過程中占據(jù)著至關(guān)重要的地位，只有實現(xiàn)現(xiàn)金流的有序管理，才能夠切實強(qiáng)化企業(yè)的盈利能力。

三、結(jié)語

綜上所述，現(xiàn)金的控制和其流動的監(jiān)控作為關(guān)乎公司經(jīng)營、發(fā)展重點因素及戰(zhàn)略決策實施的重點保障，其管理發(fā)展要格外注意。只有降低其存在的風(fēng)險，企業(yè)才能平穩(wěn)的在激烈的戰(zhàn)爭中保留一定的生存力、甚至獲得擴(kuò)大發(fā)展的動力。企業(yè)要實時關(guān)注市場動態(tài)，同時結(jié)合自身企業(yè)特點，在最短的時間內(nèi)擬定一套詳細(xì)的、合法的管理法規(guī)，從而實現(xiàn)企業(yè)資金的價值最大化，并為企業(yè)的持續(xù)發(fā)展提供最有力的保障。

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