鏈接

1

17%、11%的專票5月1日后能否抵扣？5月1日以后取得5月1日前開具的17%或11%專票能不能抵扣？

進(jìn)項(xiàng)稅額是“支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額”，與稅率/征收率無關(guān)，一般納稅人收到的增值稅專用發(fā)票，按發(fā)票注明的增值稅額抵扣，從另外一個(gè)角度，銷售方開17%或11%的專票，其已繳納17%或11%的增值稅額。所以說，取得17%或11%專票，不是必須要在5月1日前認(rèn)證，只要在自開具之日起360日內(nèi)認(rèn)證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)進(jìn)行確認(rèn)，都可按規(guī)定抵扣17%或11%的進(jìn)項(xiàng)稅額。但建議最好是把收到的發(fā)票認(rèn)證，后續(xù)就算能退，手續(xù)可能也比較繁瑣。

2

稅率調(diào)整前后發(fā)票如何銜接？

納稅人在稅率調(diào)整前已經(jīng)按照原稅率開具發(fā)票的業(yè)務(wù)，在5月1日以后，如果發(fā)生銷售折讓、中止或者退回的，納稅人按照原適用稅率開具紅字發(fā)票；如果因?yàn)殚_票有誤需要重新開具發(fā)票的，先按照原適用稅率開具紅字發(fā)票，然后再重新開具正確的藍(lán)字發(fā)票。納稅人在稅率調(diào)整前沒有開具發(fā)票的業(yè)務(wù)，如果需要補(bǔ)開發(fā)票，也應(yīng)當(dāng)按照原適用稅率補(bǔ)開。需要提醒大家的是，稅控開票軟件的稅率欄次，默認(rèn)顯示的是調(diào)整后的稅率，納稅人發(fā)生上述情況，需要手工選擇原適用稅率開具發(fā)票。

3

購買貨物，在5月1日前，取得17%稅率專票，按規(guī)定抵扣了，5月1日后銷售（一般計(jì)稅方法），還能適用16%稅率嗎？

5月1日起，所有適用17%都調(diào)整為16%，購買貨物，在5月1日前取得17%稅率專票，5月1日后銷售（一般計(jì)稅方法）也適用16%稅率。不要感覺“占便宜”了， 沒有！因?yàn)殇N售方開17%， 其已經(jīng)繳納17%的增值稅額。

4

簡易征收和小規(guī)模哪個(gè)更具優(yōu)勢(shì)？

這要具體問題具體分析，如果一般納稅人，選擇簡易計(jì)稅，不能享受增值稅季度9萬元優(yōu)惠，小規(guī)模納稅人可以。

5

小規(guī)模納稅人銷售額增加，對(duì)小規(guī)模納稅人有什么影響？或是有什么好處？

對(duì)于小規(guī)模納稅人的好處是，可以繼續(xù)使用低稅率發(fā)票3%或5%，賬務(wù)處理比較簡單，年度銷售額在500萬元以下，還可以成為小規(guī)模納稅人。

6

5月1日開始開具處理2009年1月1日后購進(jìn)的舊設(shè)備，稅率會(huì)是多少？

這要看設(shè)備當(dāng)時(shí)增值稅是否抵扣，如果已抵扣，且是一般納稅人企業(yè)，按16%開專票，如果2009年1月1日購進(jìn)時(shí)取得普通發(fā)票，可以選擇3%減按2%征收開具普通發(fā)票，也可以選擇3%征收率開具專用發(fā)票。

7

合同簽訂在5月1日之前，根據(jù)合同的約定，開票時(shí)間在發(fā)貨時(shí)，發(fā)貨在5月之后，應(yīng)該開具何種稅率發(fā)票？

按照納稅義務(wù)時(shí)間開具，納稅義務(wù)時(shí)間在5月1日之前的，開具17%或11%的發(fā)票，納稅義務(wù)時(shí)間在5月1日之后的，開具16%或10%的發(fā)票。

8

房地產(chǎn)老項(xiàng)目5%的怎么辦？

繼續(xù)執(zhí)行簡易征收，按5%交增值稅，不影響。