張瑞

摘要：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)于企業(yè)發(fā)展來(lái)說(shuō)至關(guān)重要，企業(yè)科學(xué)的控制好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，能夠使企業(yè)現(xiàn)金流量更加穩(wěn)定充足，減少資金不足對(duì)企業(yè)造成的不良影響。企業(yè)要實(shí)現(xiàn)自身目標(biāo)，財(cái)務(wù)管理與風(fēng)險(xiǎn)管理必不可少。本文簡(jiǎn)述了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理可能存在的問(wèn)題，并提出了一些應(yīng)對(duì)措施。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；控制；防范

一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概述

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，由于內(nèi)外部環(huán)境的各種難以預(yù)料或無(wú)法控制的不確定因素的作用，使企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)所獲取的財(cái)務(wù)收益與預(yù)期收益發(fā)生偏差的可能性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要包括籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、資金回收風(fēng)險(xiǎn)。

二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要原因

（一）投資決策失誤。進(jìn)行決策時(shí)，由于所依據(jù)的經(jīng)濟(jì)信息可能缺乏全面性、真實(shí)性與及時(shí)性等因素，這些影響會(huì)導(dǎo)致企業(yè)對(duì)投資項(xiàng)目可行性的分析缺乏科學(xué)數(shù)據(jù)的支持，企業(yè)投資決策的能力因此受到限制，企業(yè)無(wú)法根據(jù)自身的實(shí)際情況開(kāi)展具有針對(duì)性的可行性研究，最終致使企業(yè)所投資的項(xiàng)目無(wú)法獲得預(yù)期的經(jīng)濟(jì)收益，企業(yè)投資決策失誤，投入資金無(wú)法按預(yù)期計(jì)劃收回，造成企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)的生成。

（二）債權(quán)管理薄弱。由于我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)只經(jīng)歷了短短幾十年的時(shí)間，加之很多企業(yè)還是從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期過(guò)渡過(guò)來(lái)的，因此，企業(yè)債權(quán)管理薄弱的現(xiàn)象并不稀罕。企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的過(guò)程中，大量采用賒銷(xiāo)的方式，該種方式會(huì)產(chǎn)生大量的應(yīng)收賬款，雖然報(bào)表收入可觀(guān)，如果應(yīng)收賬款無(wú)法及時(shí)回收轉(zhuǎn)換成現(xiàn)金，現(xiàn)金流量就會(huì)減少，從而影響企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)，即使賬面利潤(rùn)可觀(guān)，卻沒(méi)有足夠的現(xiàn)金流入來(lái)彌補(bǔ)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需的現(xiàn)金流出，發(fā)生償付危機(jī)。

（三）內(nèi)部監(jiān)管執(zhí)行不力。內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)管是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的一個(gè)核心部分，科學(xué)完善的內(nèi)部監(jiān)管是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作有效性的重要保障。目前多數(shù)企業(yè)中，都沒(méi)有能夠建立完善的內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)管機(jī)制，部分企業(yè)即使建立了內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)管機(jī)制，也只是徒有其表，更甚將財(cái)務(wù)管理與財(cái)務(wù)監(jiān)督混合在一起，監(jiān)管與被監(jiān)管職能相互交叉，這使得內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)管機(jī)制幾乎無(wú)效化，同時(shí)喪失了對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制。

（四）企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)欠缺，能力不足。國(guó)內(nèi)企業(yè)實(shí)行現(xiàn)代化管理的時(shí)間較晚，同樣缺乏管理經(jīng)驗(yàn)。尤其是在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控沒(méi)有一套系統(tǒng)的管理辦法，并且企業(yè)的管理層對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)未有足夠的重視，而且企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控方面能力也不足，缺乏相應(yīng)的工作經(jīng)驗(yàn)。企業(yè)面臨的外部環(huán)境可以說(shuō)是變幻莫測(cè)，因此企業(yè)若是沒(méi)有足夠的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控經(jīng)驗(yàn)，就會(huì)面臨著巨大的風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別需要一定的專(zhuān)業(yè)知識(shí)技能以及豐富的經(jīng)驗(yàn)，一旦知識(shí)及經(jīng)驗(yàn)不足就會(huì)難以發(fā)現(xiàn)徒增的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，錯(cuò)過(guò)了最佳的控制時(shí)間，使企業(yè)財(cái)務(wù)陷入癱瘓。

三、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施

（一）科學(xué)合理地規(guī)劃投資行為。企業(yè)在采取具有風(fēng)險(xiǎn)的活動(dòng)時(shí)，比如重要的投資活動(dòng)，事先需要做出針對(duì)性的分析和論證，采取這種方式能夠有效地控制并降低活動(dòng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于目前大多數(shù)企業(yè)來(lái)說(shuō)，在進(jìn)行投資活動(dòng)前的決策環(huán)節(jié)中，粗放式的決策流程急需更改與優(yōu)化。若現(xiàn)存的決策方式一成不變，無(wú)疑是會(huì)負(fù)向影響企業(yè)的投資收益，甚至是企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)在采取投資活動(dòng)時(shí)，應(yīng)該秉持科學(xué)客觀(guān)的原則進(jìn)行一系列調(diào)查，從各方面對(duì)所投項(xiàng)目的步驟流程進(jìn)行設(shè)計(jì)、策劃，對(duì)投資活動(dòng)中的目標(biāo)合作企業(yè)需進(jìn)行充分有效的盡職調(diào)查與成果核對(duì)，尤其是在財(cái)務(wù)方面不能存在嚴(yán)重的糾紛。如果企業(yè)想要保證投資決策的準(zhǔn)確有效，單單一個(gè)管理者做出的投資判斷是不具有說(shuō)服力的。企業(yè)理應(yīng)綜合多個(gè)投資項(xiàng)目相關(guān)管理人員的經(jīng)驗(yàn)與知識(shí)，結(jié)合宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)、政治、科技等環(huán)境因素，才能在理論上做出合理的投資決策，保證投資決策準(zhǔn)確有效，提高投資回報(bào)。

（二）加強(qiáng)債權(quán)管理。隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)愈演愈烈，廠(chǎng)商都想擴(kuò)大市場(chǎng)份額，占據(jù)市場(chǎng)制高點(diǎn)，大多數(shù)都會(huì)采用賒銷(xiāo)方式來(lái)吸引買(mǎi)方，提高存貨周轉(zhuǎn)速度，從而拉動(dòng)銷(xiāo)售業(yè)績(jī)。在此形勢(shì)下我們就需要關(guān)注企業(yè)如何保證應(yīng)收賬款的回收時(shí)間與回收質(zhì)量，以及如何使應(yīng)收賬款發(fā)揮其合理作用。針對(duì)應(yīng)收賬款的回收質(zhì)量，企業(yè)需對(duì)應(yīng)付款方事先采取資信調(diào)查，針對(duì)性采取合理的信用政策，也就是事前風(fēng)險(xiǎn)控制：例如，加強(qiáng)企業(yè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中的信用風(fēng)險(xiǎn)控制職能；應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)控制流程中的每一步都應(yīng)當(dāng)視為條例準(zhǔn)確執(zhí)行，不能疏漏；針對(duì)不同應(yīng)付方采取合適的信用政策。再者，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)職能，做好核算與監(jiān)督，加強(qiáng)事中控制。最終做好事后控制，在制定合理有效的清對(duì)與催收辦法基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行。

（三）推動(dòng)監(jiān)督職能獨(dú)立。企業(yè)應(yīng)當(dāng)將財(cái)務(wù)監(jiān)督工作的獨(dú)立性建設(shè)作為重點(diǎn)工作實(shí)施，企業(yè)可以對(duì)財(cái)務(wù)監(jiān)督職能進(jìn)行剝離，選擇單獨(dú)成立獨(dú)立于財(cái)務(wù)部門(mén)的財(cái)務(wù)監(jiān)督部門(mén)，也可以選擇才財(cái)務(wù)部門(mén)內(nèi)設(shè)立監(jiān)督機(jī)構(gòu)，專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)監(jiān)督，并應(yīng)直接對(duì)企業(yè)管理者負(fù)責(zé)，進(jìn)而使財(cái)務(wù)監(jiān)督工作更具有效性。在設(shè)立財(cái)務(wù)監(jiān)督后，應(yīng)當(dāng)大力加強(qiáng)監(jiān)督機(jī)制建設(shè)，對(duì)其工作的職能、作用、流程做出科學(xué)完善的規(guī)范，尤其要發(fā)揮財(cái)務(wù)監(jiān)督在防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)范財(cái)務(wù)管理放的重要作用，強(qiáng)化權(quán)力問(wèn)的制約，保證內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性，切實(shí)通過(guò)內(nèi)部監(jiān)督做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作，確保將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在與公司總體目標(biāo)相適應(yīng)并可承受的范圍內(nèi)。

（四）建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)普系統(tǒng)?，F(xiàn)金流量預(yù)算，是企業(yè)控制貨幣資金收支、組織財(cái)務(wù)活動(dòng)、平衡調(diào)度資金的直接依據(jù)。如今企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流量日益重視，應(yīng)當(dāng)將其同傳統(tǒng)指標(biāo)結(jié)合運(yùn)用，進(jìn)行綜合分析，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行多角度評(píng)估，從而更加有效的把控企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。要保持合理的現(xiàn)金流量，可以按照現(xiàn)金流量的流入與流出途徑來(lái)確立并設(shè)置與之對(duì)應(yīng)的業(yè)務(wù)及管理崗位。如果企業(yè)要提高資金周轉(zhuǎn)率又同時(shí)保持現(xiàn)金流量的穩(wěn)定，就要事先做好安排，充分使用財(cái)務(wù)管理手段，提升企業(yè)資金周轉(zhuǎn)效率，減少資金占用。另一方面，在資金的調(diào)度，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)收支的安排上也需要合理調(diào)度與妥善安排，以防產(chǎn)生不必要的消費(fèi)支出和非生產(chǎn)性投資；企業(yè)在利潤(rùn)分配時(shí)，應(yīng)當(dāng)在考慮到未來(lái)企業(yè)發(fā)展的資金后將剩余利潤(rùn)合理分配。