吳茜

【摘要】相對于大企業(yè)，我國中小企業(yè)的籌融資的渠道和能力較弱，因此提高內(nèi)部資金的規(guī)范使用，有效避免資金不足或過剩現(xiàn)象，是保障企業(yè)長期穩(wěn)健經(jīng)營的首要因素。本文通過分析中小企業(yè)資金管理存在的問題及成因，提出相應改進措施。

【關鍵詞】中小企業(yè) 資金管理 問題 原因 措施

作為企業(yè)發(fā)展的核心，資金管理是企業(yè)開展一切工作的基礎。中小企業(yè)要想在激烈的市場競爭中站穩(wěn)腳跟，必須根據(jù)自身內(nèi)外部實際情況進行資金規(guī)劃管理，在提高企業(yè)財務管理能力的同時，也保障了企業(yè)未來的有序發(fā)展。

一、資金管理概述

資金是價值在流通環(huán)節(jié)的貨幣體現(xiàn)，是企業(yè)運行的最基本要素之一。企業(yè)的資金管理主要是依據(jù)市場和自身情況，合理預算資金，并管控其使用流通全過程的方式。其目的在于：提高生產(chǎn)效率，節(jié)約企業(yè)成本，以期達到利潤最大化的效果。企業(yè)資金管理包含了對企業(yè)固定資金、流動資金和專項資金的統(tǒng)籌管理。其中流動資金管理是重中之重，直接關系著企業(yè)資金鏈的運行順暢和企業(yè)經(jīng)營目標的實現(xiàn)。

近年來，我國中小企業(yè)的籌融資渠道、國內(nèi)外訂單量和企業(yè)利潤空間不斷收窄，市場競爭環(huán)境也日趨激烈。要適應上述情況，要加強企業(yè)自身的資金管理能力，保障企業(yè)資金的長期穩(wěn)定運營，避免因無規(guī)劃的隨意使用資金、少依據(jù)的錯誤收支資金和缺監(jiān)督的資金控制不規(guī)范等問題，導致企業(yè)資金鏈斷裂、企業(yè)投資與實際情況背道而馳等情況發(fā)生。

二、現(xiàn)階段中小企業(yè)資金管理中存在的問題

（一）缺乏管理意識，高層認知較淺薄

相比成本控制和市場開拓，資金管理在企業(yè)管理層的重視層級上，往往處于較低的層次。究其原因在于：企業(yè)管理層總是以實現(xiàn)企業(yè)短期絕對收益為目的，對于有助于提高企業(yè)長期和邊際收益的資金管理能力認識淺薄。在資源有限的情況下，企業(yè)高層更愿意把資源投入到產(chǎn)品開發(fā)和市場營銷拓展上，從而導致提高企業(yè)資金管理能力的各項措施，難以的有效的落實和推廣。

（二）缺乏準確信息，決策前提依據(jù)不足

做好企業(yè)資金管理的前提是掌握真實準確的量化信息。但由于受企業(yè)各部門（或環(huán)節(jié)）的溝通不暢影響，企業(yè)主匯總所得的信息往往存在偏差。小企業(yè)的主要財務管理人員，經(jīng)常是外聘的代賬會計，其數(shù)據(jù)整理只能通過核實企業(yè)交易單據(jù)等進行匯總，缺乏對生產(chǎn)和交易環(huán)節(jié)的直觀認知。一旦出現(xiàn)單據(jù)丟失或存放混亂的問題，其量化數(shù)據(jù)更難反映企業(yè)真實的運營信息，企業(yè)主在做出決策時往往是盲目或者完全與企業(yè)實際相悖的。

（三）缺乏監(jiān)督機制，全流程監(jiān)控不力

中小企業(yè)的資金管理，對于資金的來源、去向和收回的監(jiān)管力度相對不足。企業(yè)主關注的角度更偏向于產(chǎn)品或服務的銷售環(huán)節(jié)，對于資金的管理出現(xiàn)重視應收多過應付的，一旦出現(xiàn)計劃外的資金支出，很容易造成資金短缺問題，從而給企業(yè)造成嚴重的損失。在投融資環(huán)節(jié)，由于缺乏對企業(yè)資金收支、或有負債和股東權(quán)益分配的有效監(jiān)督，企業(yè)主往往只能根據(jù)歷年經(jīng)驗進行判斷，加大了財務風險，導致企業(yè)資金鏈出現(xiàn)短缺?，F(xiàn)階段很多中小企業(yè)在融資時，自認為是理性的，但在到期歸還時，不得不借助過橋或借新還舊的行為，便是由于全流程監(jiān)督機制的不完善導致的，這也是企業(yè)財務成本居高不下的重要因素。

（四）缺乏使用規(guī)劃，資金使用較隨意

規(guī)范健全的資金管理制度是企業(yè)做好資金管理的首要條件。但是中小企業(yè)的資金管理較為隨意，沒有形成一整套完善規(guī)范的資金管理制度，缺乏資金集中結(jié)算的環(huán)節(jié)或部門。中小企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，對于哪些是近期必用資金，急用保障資金和未來投放資金缺少統(tǒng)一計劃，資金的投放缺乏針對性，從而導致應用資金的時候出現(xiàn)資金短缺問題。從現(xiàn)實情況來看，由于企業(yè)資金使用規(guī)劃的缺乏，是很多中小企業(yè)無法采用零庫存政策的主要推手。企業(yè)的產(chǎn)品積壓嚴重，占用了太多的流動資金，導致企業(yè)不得不向銀行甚至個人進行借貸，并承受較高的財務成本，不利于企業(yè)長期有效發(fā)展。

（五）缺乏專業(yè)人員，財務管理較無力

為節(jié)省人力成本，中小企業(yè)往往忽視對專業(yè)財務人員的引入和使用。企業(yè)財務人員多數(shù)情況下僅根據(jù)企業(yè)資金的收支情況，編制企業(yè)財務報表和相關明細表，缺乏主動分析企業(yè)財務現(xiàn)狀和控制資金收支的意識。在需要財務數(shù)據(jù)支撐決策時，只能根據(jù)既往的數(shù)據(jù)進行臨時編纂和整理，數(shù)據(jù)的可靠性和及時性都難以保障。對于中小企業(yè)的財務人員而言，其薪資結(jié)構(gòu)較少包含有益提醒和主動控制獎勵，從而導致財務人員即使發(fā)現(xiàn)企業(yè)資金管理中的問題，但受限于績效考核模式和自身利益的考慮，往往不會主動控制，也較少對其提出有效建議。

三、中小企業(yè)資金管理存在問題的原因分析

（一）科技支撐不足，數(shù)據(jù)信息提取困難

中小企業(yè)普遍缺乏適合自身實際需求的資金管理和信息交互系統(tǒng)，大多數(shù)企業(yè)的系統(tǒng)，開發(fā)時沒有根據(jù)自身需求進行設計。個別企業(yè)完全忽視科技系統(tǒng)管理，純手工式的記錄和部門間口頭溝通，往往造成信息的遺漏和傳達不利。而由于缺乏部室之間的信息交互系統(tǒng)，各部門或環(huán)節(jié)在信息交流時，容易根據(jù)自身的利益需求截留有效信息，甚至提供虛假信息。

（二）財務管理結(jié)構(gòu)有缺陷，主觀思維影響較大

由于中小企業(yè)的資金使用隨意性較大，其財務管理的結(jié)構(gòu)容易受企業(yè)主個人的主觀思維影響。從而出現(xiàn)企業(yè)將用于正常經(jīng)營、短期償債的資金進行對外投資，無規(guī)劃少監(jiān)督的盲目投資，最終會影響企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)。對于使用代賬會計的小企業(yè)而言，其資金在流通時，企業(yè)財務人員基本不會對資金使用的正確與否提出警示，缺乏了必要的制衡機制，往往是發(fā)現(xiàn)了問題已經(jīng)來不及整改。

（三）財務使用未與企業(yè)遠期規(guī)劃掛鉤，中高管財務收支即期性過強

中小企業(yè)因全面預算管理的相對落后，難以對企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)流程進行預算編制和分析考核，企業(yè)利潤目標往往不能與遠期發(fā)展規(guī)劃相匹配。企業(yè)高層因追求短期利潤增長，而過度使用即期資金，導致企業(yè)運行后期出現(xiàn)資金短缺的現(xiàn)象屢見不鮮。與此同時，大部分企業(yè)在資金使用過程中，內(nèi)部中層出于對本部門或環(huán)節(jié)的利益需求，不斷提出資金使用需求，導致資金分散收支的情況發(fā)生，資金的利用效率不可避免地收到影響，從而出現(xiàn)一方面資金沉淀嚴重，另一方面卻資金缺口大增的情況，最終只能通過非必要借貸的方式，進一步增加了財務成本支出。endprint

四、中小企業(yè)資金管理的改進措施

（一）提高信息處理能力，避免信息截留和虛假信息問題

中小企業(yè)因根據(jù)自身需求，開發(fā)獨立的財務管理和信息交互系統(tǒng)，推進企業(yè)財務與業(yè)務的一體化管理，從而實現(xiàn)企業(yè)管理的信息透明化。最大程度避免人為的信息截留和虛假信息問題。企業(yè)高層可根據(jù)市場環(huán)境，結(jié)合企業(yè)實際情況進行決策，確保資金的統(tǒng)一調(diào)度，避免出不當時、入不應需的情況發(fā)生。這樣既保障了資金的投放合理性，又提高了資金的利用效率。

（二）建立資金集中結(jié)算模式，加強運用環(huán)節(jié)監(jiān)督與管理

通過完善企業(yè)內(nèi)部財務管理體系，建立健全企業(yè)內(nèi)部管理制度，進一步規(guī)范資金管理。在日常工作中，實施全面的預算管理，從資金集中管理入手，完善資金集中結(jié)算中心，加強資金的統(tǒng)一管理。在企業(yè)生產(chǎn)流通各個環(huán)節(jié)實施預算編制、分析與考核。通過持續(xù)的財務分析，分析資金管理各環(huán)節(jié)存在的問題，并尋找合理的解決方案。企業(yè)管理者不斷秉承追求零庫存的理念，降低庫存積壓和資金使用成本，優(yōu)化企業(yè)資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)。

（三）優(yōu)化資金使用結(jié)構(gòu)，平衡遠期發(fā)展與即期目標的關系

中小企業(yè)應加強對財務的定量分析，以遠期發(fā)展為著眼點，進行長期的財務規(guī)劃，不能一味追求短期內(nèi)銷售收入和利潤增加。企業(yè)主在使用資金時，避免因主觀因素隨意使用資金，應從企業(yè)發(fā)展全局進行籌劃，平衡遠期發(fā)展和即期目標的關系，做到財務管理系統(tǒng)化、生產(chǎn)流通協(xié)調(diào)化和資金利用高效化，從而保障企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。有鑒于此，企業(yè)主必要的資金運營管理能力需要不斷培訓提高，避免出現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)金持有不能滿足后期業(yè)務需求，應收賬款到期及時收回難和庫存積壓超過企業(yè)合理資產(chǎn)結(jié)構(gòu)等情況。

（四）建設專業(yè)化團隊，激發(fā)財務管理人員的主動性

要做好資金管理，企業(yè)首先要搭建完善的財務管理團隊，并將財務管理人員的績效，與企業(yè)資金管理實效掛鉤。在考核財務人員對企業(yè)資金管理有效性之前，須將企業(yè)資金管理的各環(huán)節(jié)，如：資金收支的合理性、預算編制的有效性和財務建議的全面性等進行量化，最大程度避免經(jīng)由主觀因素對財務人員資金管理能力進行評價。企業(yè)管理層也應明確財務人員為企業(yè)資金管理的負責人，對于資金管理效果的好壞承擔首要責任。唯有如此利用獎懲結(jié)合的手段，才能激發(fā)財務管理人員在資金管理工作中的主動性和有效性，避免其因工作懈怠而對企業(yè)資金管理工作產(chǎn)生的一系列負面影響。

（五）提升管理層認知，明晰資金管理在企業(yè)運營中的意義

企業(yè)管理層在重視成本控制和市場營銷的同時，也要充分的認知到資金管理在企業(yè)穩(wěn)健運行和長期獲利方面的重要作用。企業(yè)財務管理團隊，要多以實際案例向企業(yè)管理層傳導，資金管理對企業(yè)發(fā)展的有利作用。企業(yè)高層也應該加強自身的培訓和學習，以保障企業(yè)穩(wěn)健運行的前提下，主動運用資金管理的手段，嘗試多樣化的企業(yè)管理方式。并通過實際效果，回顧歷來在資金管理方面的缺失，最終予以補足和提升。

五、結(jié)論

隨著市場環(huán)境的不斷變化，作為我國國民經(jīng)濟的重要組成部分。中小企業(yè)必須明晰自身缺陷，根據(jù)科學的管理方式，控制資金的持有數(shù)量的同時，防止資金運營不足的情況。以追求企業(yè)長期穩(wěn)定收益為目標，切實做好資金管理工作，提高資金利用效率與合理性，從內(nèi)部改善做起，提高中小企業(yè)自身的盈利能力和償債能力。

參考文獻

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