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        我國證券公司的內(nèi)部控制問題與對策研究

        2018-01-28 08:49:57吳瑩潔
        時代金融 2018年27期
        關鍵詞:證券公司風險管理監(jiān)督

        吳瑩潔

        (南京信息工程大學,江蘇 南京 210044)

        一、前言

        在我國金融市場中,證券行業(yè)有著很重要的推動作用,但近些年,證券公司風險內(nèi)部控制問題頻發(fā),從而給證券公司的發(fā)展帶來了極大的挑戰(zhàn)。隨著經(jīng)濟全球化發(fā)展的加快,證券市場進一步開放,因而其風險也進一步擴大,這就需要證券公司不斷增強自身風險管理的核心競爭力。在風險控制管理中,我國由于起步晚,風險管理控制意識還不夠強。因此需要強化證券公司風險內(nèi)部控制相關問題研究,逐步提高內(nèi)部控制管理水平,促進證券公司以及金融市場的發(fā)展。

        二、證券公司風險內(nèi)部控制整體存在的問題

        我國證券公司內(nèi)部控制存在著一些問題,直接影響了證券公司風險內(nèi)部控制能力的提高。一方面,債券公司對于風險內(nèi)部控制作用的認識程度還不夠。雖然很多證券公司都在逐步建立風險內(nèi)部控制制度,但由于證券公司起步比較晚,而發(fā)展速度則很快,飛速擴張的情況下,管理理念表現(xiàn)出不相適應的特點,對于風險內(nèi)部控制作用的認識程度還不夠[1]。另一方面,我國很多證券公司的業(yè)務經(jīng)營管理中存在著控制漏洞。以經(jīng)紀業(yè)務而言,經(jīng)紀業(yè)務是證券公司最主要的利潤,通常由營業(yè)部為投資者開戶、銷戶、存取、結算等服務,因此在此過程中產(chǎn)生經(jīng)營風險的可能較大。當前,我國證券公司在經(jīng)紀業(yè)務中普遍存在著問題,主要包括營業(yè)部數(shù)量過多、密集度過大、業(yè)務服務趨同等。很多證券公司營業(yè)部主要目標在于占有市場,完成指標,因而不乏惡性競爭的情況,就忽略了風險控制。其次,在自營業(yè)務中也存在風險,很多證券公司在自營證券投資決策中通常會更依賴一些人員的經(jīng)驗判斷,缺乏實際調(diào)查與收益風險配比研究,并且忽視了公司實際承受能力;另外,在止損位設置中,大多都僅僅設置了比較籠統(tǒng)的比例,缺乏細化考慮,這些情況都有可能造成證券公司的損失。而在承銷業(yè)務中,很多證券公司都基于風險考慮,建立了一些風險控制機制,但在實際操作過程中,項目可行性分析依舊依賴經(jīng)驗以及利益追求成都,對于上市公司的材料真實程度判斷不足,同時缺乏有效監(jiān)督與指導,通常只與短期利益掛鉤,從而忽略了道德風險。

        三、證券公司風險內(nèi)部控制存在的問題原因分析

        首先,注重業(yè)務卻輕視風險和內(nèi)部控制。注重效益是企業(yè)的本質(zhì)所在,但證券公司為了實現(xiàn)快速發(fā)展從而不斷地追求經(jīng)濟效益,與此同時,其對風險管理和內(nèi)部控制的管理卻并沒跟上經(jīng)營業(yè)務的發(fā)展。證券公司將絕大部分資金和人力都投入在研發(fā)新產(chǎn)品和開拓市場上,然而對風險控制的投入明顯欠缺,使證券公司一方面快速擴張規(guī)模并且業(yè)務類型越來越復雜,另一方面是風險管理和內(nèi)部控制發(fā)展緩慢,在如此發(fā)展模式下,業(yè)務發(fā)展與風險控制之間的差距越來越大,風險管理和內(nèi)部控制不能完全保護企業(yè)的快速發(fā)展,自然容易出現(xiàn)風險事故。其次,內(nèi)部控制無法跟上創(chuàng)新業(yè)務的發(fā)展。這些年,我國證券企業(yè)的主要業(yè)務發(fā)展與創(chuàng)新十分迅速,導致了大部分證券企業(yè)的后臺風控系統(tǒng)與新業(yè)務需求的脫節(jié)。相對于臺前的交易,其背后的風控所需的知識與技能要求更高,而企業(yè)對這部分高要求的忽視就造成了前面所說的風控系統(tǒng)與新業(yè)務的脫節(jié)。如果這種情況得不到改善,那么即使企業(yè)擁有一套在設計方面合理的內(nèi)控體系,它的運行也得不到有效的成果。

        四、強化證券公司內(nèi)部控制的對策

        基于上文所言,證券公司在經(jīng)營過程中存在著很多風險,而風險內(nèi)部控制機制是證券公司賴以生存的基礎。有效的風險內(nèi)部控制系統(tǒng)能夠有力的保障證券公司的經(jīng)營活動。本文針對證券公司的現(xiàn)狀以及風險,提出了以下措施:

        (一)加強對內(nèi)部控制在風險管理中作用的認識

        需要進一步提高證券公司的風險內(nèi)部控制意識?,F(xiàn)代社會中,競爭不斷加劇,證券公司都面臨著挑戰(zhàn)與風險。經(jīng)營風險的存在,使得各個證券公司的競爭力與形象都備受影響。而面臨激烈的競爭,證券公司就需要提高風險意識,第一是提高管理層的風險意識,強化風險內(nèi)部控制的力度[2]。管理層工作人員工作認真,能夠重視風險內(nèi)部控制,這對于證券公司的發(fā)展是極為重要的,而若是風險內(nèi)部控制難以發(fā)揮效果,證券公司的經(jīng)濟利益難以實現(xiàn),就需要管理層人員承擔風險責任。因此需要管理層人員切實重視風險內(nèi)部控制。

        (二)提高證券公司內(nèi)部控制的監(jiān)督能力

        提高證券公司風險內(nèi)部控制能力,還需要不斷強化內(nèi)部控制監(jiān)督能力。在證券公司風險內(nèi)部控制管理過程中,監(jiān)督是極為重要的部分,其對于證券公司風險內(nèi)部控制系統(tǒng)有著必要作用。而強化內(nèi)部控制監(jiān)督能力,需要從內(nèi)部稽查與監(jiān)察兩部分開展[3]。

        在內(nèi)部稽核中,需要證券公司成立稽核部門,采用審計方式對風險內(nèi)部控制制度與系統(tǒng)的完整性和有效性進行監(jiān)督;其次,稽核部門人員必須具備高素質(zhì),具有較強的戰(zhàn)斗力,不僅需要熟悉證券法規(guī)與業(yè)務知識,還需要具備較強的敬業(yè)精神,能夠實事求是客觀公正的開展稽核工作。在稽核過程中,需要對各種風險繁復稽核,對于重點項目則需要專項稽核,對離任人員進行離任審計。監(jiān)察制度則需要對證券公司的財務狀況與業(yè)務狀況進行監(jiān)督,彌補股東大會的部族,因此,監(jiān)察機構應當獨立運作,其需要對高級管理層直接負責,需要具有獲得記錄與資料的權利,全面監(jiān)察證券公司機構與部門,涵蓋所有證券公司的活動[4]。

        總之,隨著我國證券市場的發(fā)展,金融產(chǎn)品越來越多,證券公司面臨的風險類型也在不斷變化,而證券公司本身是證券市場的中心,因而需要規(guī)范運作,才能健康發(fā)展。面對當前證券公司在風險內(nèi)部控制中存在的現(xiàn)狀問題,證券公司需要不斷加強內(nèi)部控制與外部監(jiān)管力度,從而讓證券公司能夠規(guī)避風險,趨利避害,實現(xiàn)持續(xù)發(fā)展。

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