陳萍 國網(wǎng)江西省電力有限公司萍鄉(xiāng)市湘東區(qū)供電分公司

一、縣級供電企業(yè)固定資產(chǎn)管理現(xiàn)狀

湘東公司固定資產(chǎn)原值從2013年底的29413萬元增加至2018年10月底的51920萬元，增加額為22507萬元，增長率高達(dá)76.52%，歷年資產(chǎn)規(guī)模呈快速增長趨勢。資產(chǎn)管理進(jìn)入了一個新階段，公司每年雖然開展了一次的固定資產(chǎn)清查工作，但是仍存在實物設(shè)備臺賬與財務(wù)卡片信息不一致。

1.資產(chǎn)與設(shè)備對應(yīng)錯誤。即使在ERP系統(tǒng)中“資產(chǎn)設(shè)備對應(yīng)率”指標(biāo)每月都是100%，但是“一一對應(yīng)”的部分，對應(yīng)情況仍不理想，存在一張資產(chǎn)卡片對應(yīng)多個設(shè)備、一個設(shè)備對應(yīng)多張資產(chǎn)卡片、A設(shè)備對應(yīng)B資產(chǎn)等多種情況。2.雖然ERP系統(tǒng)中“資產(chǎn)與設(shè)備對應(yīng)率”為100%，實際上仍然存在部分設(shè)備“有物無賬”。由于前端部門對資產(chǎn)定義界定不清晰，導(dǎo)致以前年度部分設(shè)備列入成本性財務(wù)未資本化，造成帳卡物對應(yīng)不一致，設(shè)備與資產(chǎn)的對應(yīng)質(zhì)量較差。3.工程轉(zhuǎn)資后，后續(xù)資產(chǎn)管理環(huán)節(jié)缺失。經(jīng)統(tǒng)計，湘東公司目前還有16個暫估大卡片，年度較早的有“2008年第一批掃尾工程暫估”、“2008年擴(kuò)增第一批工程剩余資金項目暫估”、“2009年擴(kuò)增第二批工程剩余資金項目暫估”等工程暫估轉(zhuǎn)資，部分暫估大卡片涉及固定資產(chǎn)原值很大，實物管理部門未對大卡片做明細(xì)拆分，資產(chǎn)后續(xù)管理流程的缺失，造成資產(chǎn)對應(yīng)質(zhì)量不清晰。

二、加強(qiáng)電網(wǎng)資產(chǎn)精益化管理

（一）實物管理部門負(fù)責(zé)清查實物資產(chǎn)，確保物卡（設(shè)備臺賬）相符

運檢、營銷、調(diào)控、科信、后勤等實物管理部門按照職責(zé)分工，組織開展實物清查，補(bǔ)錄、修改完善PMS、IMS、TMS等業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)中設(shè)備臺賬信息，確保ERP系統(tǒng)中設(shè)備臺賬與現(xiàn)場實物一致，設(shè)備主數(shù)據(jù)中的名稱、技術(shù)對象類型（分類）、電壓等級、功能位置、坐落地點等重要信息完整、真實、準(zhǔn)確，確保物、卡相符。公司將抽查各單位PMS系統(tǒng)中設(shè)備臺賬與ERP系統(tǒng)中設(shè)備臺賬一致性，或抽查現(xiàn)場實物與ERP系統(tǒng)中設(shè)備臺賬一致性情況。

（二）財務(wù)部門清理固定資產(chǎn)賬務(wù)，確保賬賬、賬卡相符

1.清理賬務(wù)，確保總賬與明細(xì)賬相符。財務(wù)部門定期清查財務(wù)管控中固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬等數(shù)據(jù)，與ERP系統(tǒng)中固定資產(chǎn)明細(xì)賬核對是否一致，分析差異原因，制定改進(jìn)措施，確保賬、賬相符。2.清理ERP系統(tǒng)中固定資產(chǎn)卡片，確保賬卡相符。按照固定資產(chǎn)卡片建卡規(guī)則，根據(jù)工程竣工決算等資料拆分、合并固定資產(chǎn)卡片，更新完善固定資產(chǎn)卡片重要基礎(chǔ)信息，確?？ㄆ闲畔⑼暾?、真實、準(zhǔn)確，卡片匯總價值信息與明細(xì)賬一致。3.建立設(shè)備臺賬與資產(chǎn)卡片關(guān)聯(lián)關(guān)系。在完成實物清查以及資產(chǎn)卡片清理后，導(dǎo)出設(shè)備臺賬與資產(chǎn)卡片清單，財務(wù)與運檢等實物管理部門共同配合，根據(jù)資產(chǎn)卡片上的資產(chǎn)名稱、經(jīng)濟(jì)單元、所屬線站以及設(shè)備臺賬上的所屬主線、功能位置、設(shè)備（資產(chǎn)）坐落地點等信息歸類，對資產(chǎn)卡片與設(shè)備臺賬中的主設(shè)備進(jìn)行匹配、對應(yīng)，線下建立與設(shè)備臺賬的對應(yīng)關(guān)系。根據(jù)設(shè)備與資產(chǎn)線下對應(yīng)結(jié)果，通過事務(wù)代碼ZFI16309在ERP系統(tǒng)中批量建立資產(chǎn)卡片與設(shè)備臺賬的對應(yīng)關(guān)系。

4.處理設(shè)備與資產(chǎn)差異。根據(jù)固定資產(chǎn)清理、實物資產(chǎn)清查結(jié)果，深入分析有賬無物、有物無賬等差異產(chǎn)生的原因，按照固定資產(chǎn)管理辦法等有關(guān)規(guī)定辦理固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)資、盤虧、報廢等手續(xù)，并按照國家電網(wǎng)公司會計核算辦法做好賬務(wù)處理。

（三）規(guī)范資產(chǎn)新增管理

提高資產(chǎn)轉(zhuǎn)資效率。工程完工后，在一個月以內(nèi)完成現(xiàn)場驗收、實物盤點和財務(wù)資產(chǎn)預(yù)轉(zhuǎn)資工作。工程管理部門盡快清理項目資料，按時完成項目結(jié)算。在此基礎(chǔ)上，財務(wù)價值管理及時完成竣工決算和正式轉(zhuǎn)資。對超工期未轉(zhuǎn)資項目，工程管理部門組織加緊清理、盡快轉(zhuǎn)資。

嚴(yán)格資產(chǎn)建卡管理。嚴(yán)格執(zhí)行公司資產(chǎn)設(shè)備對應(yīng)、固定資產(chǎn)記錄信息標(biāo)準(zhǔn)等規(guī)范性要求，按實物管理系統(tǒng)（PMS、IMS、TMS）設(shè)備臺賬→套裝軟件設(shè)備卡片（PM）→套裝軟件資產(chǎn)卡片（AM）流程建立資產(chǎn)設(shè)備卡片。項目完工驗收后，實物管理部門負(fù)責(zé)組織及時在相應(yīng)實物管理系統(tǒng)中建立設(shè)備臺賬，規(guī)范記錄信息，經(jīng)實物和價值管理部門審核后，在套裝軟件中分別集成聯(lián)動生產(chǎn)設(shè)備卡片和資產(chǎn)卡片。

（四）規(guī)范資產(chǎn)退出管理

對于經(jīng)鑒定無使用價值的退出資產(chǎn)，實物管理部門及時履行報廢審批手續(xù)，在實物管理系統(tǒng)中更新設(shè)備信息；物資部門做好廢舊物資處置，提高處置效率。積極推進(jìn)資產(chǎn)報廢核銷工作。每年兩次啟動資產(chǎn)報廢工作，實物管理部門在每年5月20日、9月20日分兩批次完成資產(chǎn)報廢SAP工作流。規(guī)范廢舊物資處置方式。由實物管理部門配合物資部門以資產(chǎn)報廢清單為基礎(chǔ)，共同確認(rèn)廢舊物資移交清單。

三、取得的成效

1.資產(chǎn)設(shè)備對應(yīng)準(zhǔn)確性得到較大提高。公司2016年啟動資產(chǎn)清理工作，近三年累計報廢資產(chǎn)原值3556.73萬元。通過清理資產(chǎn)，統(tǒng)一賬、卡、物工作，湘東公司取得了較大提高，資產(chǎn)設(shè)備對應(yīng)率和設(shè)備資產(chǎn)對應(yīng)率均達(dá)到100%。2.廢舊物資實現(xiàn)資產(chǎn)閉環(huán)管理。持續(xù)開展資產(chǎn)報廢核銷工作，完善了資產(chǎn)報廢與廢舊物資處置銜接功能，提高了資產(chǎn)使用效率。3.改進(jìn)了工作方式，加強(qiáng)了部門協(xié)同合作效率。財務(wù)資產(chǎn)部與實物管理部門協(xié)同梳理工作流程、查找問題、分析原因，共同提出解決方案。通過這三年努力做這個工作，業(yè)務(wù)部門已充分理解財務(wù)在加強(qiáng)資產(chǎn)管理，現(xiàn)在他們就很支持了，他們已意識到我們是在幫他們加強(qiáng)實物管理。各部門在此過程讓認(rèn)識到了之前的不當(dāng)工作方式對整個公司的資產(chǎn)管理的影響，協(xié)商調(diào)整了工作方式，提高了工作效率。