王熠楠 中國(guó)神華能源股份有限公司國(guó)華電力分公司

一、合規(guī)管理基本理論分析

（一）合規(guī)概述

合規(guī)的定義[1-3]：企業(yè)及其工作人員的經(jīng)營(yíng)管理行為符合法律、法規(guī)、規(guī)章及規(guī)范性文件、行業(yè)規(guī)范和自律規(guī)則、公司內(nèi)部規(guī)章制度，以及誠(chéng)實(shí)守信的道德準(zhǔn)則。

（二）合規(guī)管理概述

合規(guī)管理的定義[4]：指企業(yè)通過(guò)建立合規(guī)管理機(jī)制與合規(guī)政策，按照外部法規(guī)的要求統(tǒng)一制定并持續(xù)修改內(nèi)部規(guī)范，開(kāi)展合規(guī)審核、合規(guī)檢查、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)、合規(guī)考核以及合規(guī)培訓(xùn)等，建立獨(dú)立的機(jī)制來(lái)預(yù)防、識(shí)別、評(píng)估、報(bào)告和應(yīng)對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的一整套行為。

（三）發(fā)電企業(yè)合規(guī)管理內(nèi)涵

結(jié)合發(fā)電企業(yè)實(shí)際情況，合規(guī)的“規(guī)”應(yīng)涵蓋合規(guī)四個(gè)層面的內(nèi)容：國(guó)家法律、行政法規(guī)、規(guī)章及規(guī)范性文件；行業(yè)監(jiān)管規(guī)定；上級(jí)單位相關(guān)規(guī)定、企業(yè)內(nèi)部管理制度；誠(chéng)實(shí)守信的道德準(zhǔn)則。合規(guī)管理則是企業(yè)通過(guò)建立合規(guī)管理機(jī)制，依照企業(yè)外部相關(guān)要求制定并修改內(nèi)部規(guī)范制度，建立合規(guī)管理體系并開(kāi)展包括合規(guī)檢查、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)處置、合規(guī)考核等相關(guān)工作，培育企業(yè)合規(guī)文化，使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)普遍遵守外部法律法規(guī)要求和內(nèi)部規(guī)章制度等。

二、發(fā)電企業(yè)合規(guī)管理價(jià)值研究

合規(guī)管理是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控的一項(xiàng)重要活動(dòng)，也是內(nèi)部控制的一項(xiàng)基礎(chǔ)性工作，加強(qiáng)合規(guī)管理是企業(yè)控制其他風(fēng)險(xiǎn)的前提。發(fā)電企業(yè)作為我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)中具有基礎(chǔ)性地位的行業(yè)，建立有效的合規(guī)管理體系對(duì)企業(yè)具有意義重大。

（一）企業(yè)合規(guī)管理有助于鑄造法治國(guó)企

發(fā)電企業(yè)開(kāi)展合規(guī)管理，是實(shí)現(xiàn)把依法治企要求全面融入企業(yè)決策運(yùn)營(yíng)各個(gè)環(huán)節(jié)的過(guò)程，著力強(qiáng)化依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)、加強(qiáng)依法規(guī)范管理，深化法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，加快促進(jìn)合規(guī)管理與經(jīng)營(yíng)管理的深度融合，形成上下聯(lián)動(dòng)、部門(mén)協(xié)同的法治建設(shè)大格局。

（二）企業(yè)合規(guī)管理有助于完善現(xiàn)代管理制度

制定企業(yè)合規(guī)管理制度、建立企業(yè)合規(guī)管理體系是完善現(xiàn)代企業(yè)管理制度的重要舉措，不斷豐富與改進(jìn)企業(yè)現(xiàn)代管理制度體系，提升企業(yè)管理能力，促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)、保證企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展。

（三）企業(yè)合規(guī)管理有助于健全企業(yè)監(jiān)督評(píng)價(jià)體系

通過(guò)企業(yè)合規(guī)管理體系的構(gòu)建，形成企業(yè)監(jiān)督評(píng)價(jià)管理的“集成”系統(tǒng)，有助于促進(jìn)各職能部門(mén)建立健全各自職能范圍內(nèi)的監(jiān)督評(píng)價(jià)體系，督促并幫助各部門(mén)建立合理有效的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，推動(dòng)各職能部門(mén)監(jiān)督評(píng)價(jià)工作的順利開(kāi)展。同時(shí)，發(fā)揮部門(mén)之間的引領(lǐng)和協(xié)同作用，使企業(yè)各部門(mén)步調(diào)一致，合力形成企業(yè)全面系統(tǒng)的監(jiān)督評(píng)價(jià)體系。

三、發(fā)電企業(yè)合規(guī)管理體系理念建設(shè)

（一）合規(guī)管理體系建設(shè)一般性原則

合規(guī)管理體系建設(shè)一般應(yīng)滿足系統(tǒng)性、融合性、有效性等原則。

1.系統(tǒng)性：要從企業(yè)總體發(fā)展戰(zhàn)略出發(fā)，宏觀、全面、系統(tǒng)的進(jìn)行合規(guī)管理體系的統(tǒng)籌建設(shè)，并兼顧企業(yè)內(nèi)控體系、企業(yè)文化、人力資源等各項(xiàng)既有的管理體系。

2.融合性：合規(guī)管理體系要能融合已有的外部法律、法規(guī)等規(guī)范性文件以及企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)規(guī)章制度中的各類(lèi)合規(guī)要素。

3.有效性：合規(guī)管理體系的建設(shè)最終將對(duì)應(yīng)、落實(shí)到企業(yè)制度流程層面，使合規(guī)管理落實(shí)到企業(yè)價(jià)值鏈當(dāng)中。

（二）發(fā)電企業(yè)合規(guī)管理體系建設(shè)原則

以某國(guó)有發(fā)電企業(yè)為例，結(jié)合電力行業(yè)實(shí)際情況，其合規(guī)管理體系建設(shè)應(yīng)符合以下原則：

1.以企業(yè)價(jià)值鏈為導(dǎo)向，體現(xiàn)電力企業(yè)特性

以電力企業(yè)價(jià)值鏈為導(dǎo)向，緊扣發(fā)電企業(yè)實(shí)際情況和行業(yè)特性，充分考慮其流程管理特征，將合規(guī)管理工作貫穿于企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)并融入到具體流程環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)決策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)運(yùn)營(yíng)管理環(huán)節(jié)和業(yè)務(wù)操作流程的全覆蓋，做到全方位和全過(guò)程合規(guī)。同時(shí)，還應(yīng)基于電力企業(yè)特性，針對(duì)具體業(yè)務(wù)工作突出重點(diǎn)領(lǐng)域和重點(diǎn)環(huán)節(jié)，做到有的放矢、未雨綢繆，以提高工作成效。

2.融合現(xiàn)有管控體系，實(shí)現(xiàn)管控一體化

充分依托企業(yè)現(xiàn)有管控體系架構(gòu)，以企業(yè)管控體系職能框架和職能模塊為基礎(chǔ)，構(gòu)建企業(yè)合規(guī)管理體系架構(gòu)，要明確界定構(gòu)建合規(guī)管理體系與現(xiàn)有管控要素之間的嵌入關(guān)系，實(shí)現(xiàn)合規(guī)管理體系與管控體系的高度融合，從職能架構(gòu)、管理層級(jí)、業(yè)務(wù)模塊等多個(gè)方面實(shí)現(xiàn)兩者的一體化管控，注重管理聯(lián)動(dòng)、協(xié)同配合。

（三）發(fā)電企業(yè)合規(guī)管理體系建設(shè)目標(biāo)

發(fā)電企業(yè)合規(guī)管理體系的建設(shè)目標(biāo)主要分為三個(gè)方面：一是促進(jìn)依法治企與合規(guī)管理，切實(shí)防止國(guó)有資產(chǎn)流失，確保國(guó)有資產(chǎn)保值增值；二是倡導(dǎo)合規(guī)文化，營(yíng)造合規(guī)氛圍，將合規(guī)理念深入貫徹到企業(yè)整體運(yùn)營(yíng)管理活動(dòng)當(dāng)中；三是嚴(yán)控合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，降低風(fēng)險(xiǎn)損失，保障企業(yè)健康運(yùn)轉(zhuǎn)。

四、發(fā)電企業(yè)合規(guī)管理體系構(gòu)建

在充分分析研究發(fā)電企業(yè)合規(guī)管理內(nèi)涵、外延、意義、建設(shè)原則以及目標(biāo)的基礎(chǔ)上，以某國(guó)有發(fā)電企業(yè)為例，進(jìn)行發(fā)電企業(yè)合規(guī)管理體系設(shè)計(jì)方案如下：

（一）合規(guī)管理體系總體架構(gòu)

在建立企業(yè)合規(guī)管理文化的前提下，合規(guī)管理體系設(shè)計(jì)遵循PDCA閉環(huán)管理理論、價(jià)值鏈管理理論，COSO風(fēng)險(xiǎn)管控理念，依托該發(fā)電企業(yè)現(xiàn)有管控體系職能框架及部門(mén)職能說(shuō)明進(jìn)行建設(shè)。

合規(guī)管理體系總體架構(gòu)主要包括組織體系/規(guī)范體系、業(yè)務(wù)體系、監(jiān)督問(wèn)責(zé)體系、改進(jìn)體系四大部分，構(gòu)成該發(fā)電企業(yè)合規(guī)管理體系PDCA閉環(huán)管理。

（二）合規(guī)文化

合規(guī)文化是企業(yè)文化的組成部分，企業(yè)應(yīng)大力倡導(dǎo)并踐行合規(guī)文化，營(yíng)造良好的合規(guī)氛圍。在該發(fā)電企業(yè)現(xiàn)有企業(yè)文化的基礎(chǔ)上，確立合規(guī)文化核心內(nèi)容為：誠(chéng)信、規(guī)范、責(zé)任、價(jià)值。

1.合規(guī)誠(chéng)信文化：誠(chéng)信，即誠(chéng)實(shí)守信，守承諾、講信用。培育和弘揚(yáng)誠(chéng)信文化，踐行企業(yè)誠(chéng)信為本理念，持續(xù)提升企業(yè)品牌知名度和信譽(yù)度。

2.合規(guī)規(guī)范文化：規(guī)范，即明文規(guī)定或約定俗成的標(biāo)準(zhǔn)。以規(guī)范為指引，以標(biāo)準(zhǔn)為綱領(lǐng)，構(gòu)建統(tǒng)一規(guī)范的合規(guī)管理體系，促使企業(yè)依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)。

3.合規(guī)責(zé)任文化：責(zé)任，即應(yīng)盡的義務(wù)及應(yīng)承擔(dān)的過(guò)失。牢固樹(shù)立責(zé)任意識(shí)，建立健全合規(guī)責(zé)任追究機(jī)制，遵循合規(guī)免責(zé)、違規(guī)問(wèn)責(zé)原則，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。

4.合規(guī)價(jià)值文化：價(jià)值，即積極、正面、奮發(fā)向上的精神力量。推進(jìn)合規(guī)經(jīng)營(yíng)持之以恒、合規(guī)發(fā)展與時(shí)俱進(jìn)，促使合規(guī)經(jīng)營(yíng)創(chuàng)造企業(yè)價(jià)值。

（三）合規(guī)管理組織體系/規(guī)范體系

該發(fā)電企業(yè)建立由經(jīng)營(yíng)管理層領(lǐng)導(dǎo)與決策、總法律顧問(wèn)全面負(fù)責(zé)、合規(guī)管理部門(mén)牽頭管理、各職能部門(mén)負(fù)責(zé)實(shí)施、各下屬單位具體執(zhí)行的合規(guī)管理組織體系。

合規(guī)管理規(guī)范體系由企業(yè)外部規(guī)范和內(nèi)部規(guī)范兩大部分組成。外部規(guī)范分為法律法規(guī)、規(guī)章和上級(jí)單位規(guī)范兩部分。前者包括國(guó)家法律、行政法規(guī)、部門(mén)規(guī)章、地方性法規(guī)等；后者包括上級(jí)單位發(fā)布的相關(guān)制度和規(guī)定等。企業(yè)內(nèi)部規(guī)范包括企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)章制度等。

（四）合規(guī)管理業(yè)務(wù)體系

合規(guī)管理業(yè)務(wù)體系由合規(guī)工作職責(zé)、合規(guī)管理規(guī)范、合規(guī)操作標(biāo)準(zhǔn)、違規(guī)行為、處罰措施、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)控制實(shí)施證據(jù)七個(gè)要素組成，承擔(dān)企業(yè)合規(guī)管理體系中實(shí)施職能。并在此基礎(chǔ)上通過(guò)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)和信息化平臺(tái)建設(shè)以及開(kāi)展合規(guī)培訓(xùn)等手段支持合規(guī)業(yè)務(wù)的開(kāi)展。

（五）合規(guī)管理監(jiān)督問(wèn)責(zé)體系

合規(guī)管理監(jiān)督問(wèn)責(zé)體系主要包括合規(guī)監(jiān)督、合規(guī)問(wèn)責(zé)兩部分。合規(guī)監(jiān)督由合規(guī)審計(jì)、合規(guī)督導(dǎo)、合規(guī)檢查、合規(guī)考評(píng)、合規(guī)問(wèn)責(zé)等模塊組成，承擔(dān)企業(yè)合規(guī)管理體系中檢查職能。通過(guò)定期對(duì)合規(guī)管理工作進(jìn)行監(jiān)督與評(píng)價(jià)，并開(kāi)展合規(guī)問(wèn)責(zé)工作，以促進(jìn)企業(yè)依法合規(guī)管理運(yùn)營(yíng)。

根據(jù)國(guó)資委《中央企業(yè)投資監(jiān)督管理辦法》、《中央企業(yè)違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任追究實(shí)施辦法（試行）》等文件規(guī)定，結(jié)合該發(fā)電企業(yè)管理實(shí)際，明確違規(guī)責(zé)任分為違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資、違規(guī)發(fā)生安全事故、管理過(guò)錯(cuò)三大類(lèi)，并針對(duì)三類(lèi)進(jìn)行了具體執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)、責(zé)任類(lèi)型、影響程度等不同程度的劃分。根據(jù)合規(guī)管理監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為進(jìn)行相應(yīng)的問(wèn)責(zé)。

（六）合規(guī)管理改進(jìn)體系

合規(guī)管理改進(jìn)體系包括合規(guī)管理業(yè)務(wù)改進(jìn)與合規(guī)管理體系改進(jìn)兩部分，承擔(dān)企業(yè)合規(guī)管理體系中改進(jìn)職能。通過(guò)合規(guī)管理改進(jìn)，一方面提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理行為的依法合規(guī)性；另一方面進(jìn)一步優(yōu)化完善合規(guī)管理體系。

本文從實(shí)操的角度，結(jié)合發(fā)電企業(yè)管理特點(diǎn)，從合規(guī)的概念特點(diǎn)入手，對(duì)合規(guī)進(jìn)行了層析分析，辨識(shí)了合規(guī)、合規(guī)管理的概念以及之間的相互勾稽關(guān)系，并詳細(xì)分析了發(fā)電企業(yè)開(kāi)展合規(guī)管理、構(gòu)建合規(guī)管理體系的意義及價(jià)值。在此基礎(chǔ)上，以某國(guó)有發(fā)電企業(yè)為研究對(duì)象，運(yùn)用價(jià)值鏈、PDCA、COSO管理理論等方法，提出發(fā)電企業(yè)合規(guī)管理體系構(gòu)建的實(shí)踐模型。