翟磊磊

摘要：在市場(chǎng)競(jìng)爭愈發(fā)激烈的背景下，企業(yè)集團(tuán)資金預(yù)算與控制管理的重要性日益凸顯。如何能夠通過優(yōu)化集團(tuán)企業(yè)的資金預(yù)算與管理體系，提升企業(yè)集團(tuán)在目前市場(chǎng)中的競(jìng)爭力，保證集團(tuán)化企業(yè)能夠持續(xù)經(jīng)營是一個(gè)值得關(guān)注的問題。就目前來講，集團(tuán)化企業(yè)資金預(yù)算與控制管理中存在著一些亟待解決的問題。基于此，本文中筆者將從集團(tuán)化企業(yè)資金預(yù)算管理作用與目前集團(tuán)化企業(yè)資金預(yù)算管理與控制問題入手，結(jié)合上海誼盛置業(yè)股份有限公司提出具體的優(yōu)化策略，希望對(duì)讀者提供有價(jià)值的參考。

關(guān)鍵詞：集團(tuán)化企業(yè)；資金預(yù)算；控制管理體系；優(yōu)化

對(duì)于任何一個(gè)企業(yè)來講，資金管理與運(yùn)用的有效性都是保證企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)能夠順利開展的重要前提，對(duì)于集團(tuán)化企業(yè)來講更是如此。改革開放以后，無論是從企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境還是外部環(huán)境，都發(fā)生了巨大的改變。想要在激烈市場(chǎng)競(jìng)爭中可持續(xù)發(fā)展，提升自身在市場(chǎng)中的競(jìng)爭力，不僅要對(duì)外部環(huán)境有所把控，還要對(duì)內(nèi)部資源進(jìn)行合理的分配，而資金就是企業(yè)內(nèi)部資源非常重要的內(nèi)容。因此，對(duì)于集團(tuán)化企業(yè)資金預(yù)算與控制管理體系優(yōu)化進(jìn)行研究具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

一、集團(tuán)化企業(yè)資金預(yù)算管理作用

通過不斷努力的經(jīng)營，將企業(yè)的利潤提升，增加企業(yè)的市場(chǎng)份額，是每個(gè)企業(yè)發(fā)展的重要前提。但是，想要發(fā)展，就必要有巨額的資金作為基本支撐點(diǎn)。在傳統(tǒng)的企業(yè)發(fā)展當(dāng)中，企業(yè)資金的需求是通過向銀行進(jìn)行貸款，這樣會(huì)很容易因?yàn)槟承┰蛟斐少Y金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)。而風(fēng)險(xiǎn)一旦出現(xiàn)，必然會(huì)阻礙企業(yè)的發(fā)展。因此，在經(jīng)營活動(dòng)中產(chǎn)生自有資金流的增值是企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵點(diǎn)?；诖耍髽I(yè)內(nèi)部的營銷部門是確保企業(yè)自有資金流增值的重要部門，應(yīng)當(dāng)樹立最大化目標(biāo)，而采購部則應(yīng)當(dāng)在保證質(zhì)量的前提下，盡量減少資金的支出，這在企業(yè)資金預(yù)算中，都是非常關(guān)鍵的手段，可以有效的降低資金風(fēng)險(xiǎn)，提升風(fēng)險(xiǎn)防控能力，提升資金的使用率。對(duì)于上海誼盛置業(yè)股份有限公司這樣的集團(tuán)化企業(yè)來講，實(shí)施有效的資金預(yù)算，可以在保證服務(wù)質(zhì)量不變的前提下，優(yōu)化資金使用，是企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略中的重要內(nèi)容之一[1]。

二、集團(tuán)化企業(yè)資金預(yù)算與控制管理問題闡述

沒有很好的開展資金集中后的預(yù)算管理活動(dòng)，以及不能對(duì)資金進(jìn)行科學(xué)規(guī)劃是目前制約我國大多數(shù)集團(tuán)化企業(yè)發(fā)展的重要因素。（1）一般來講，大多數(shù)集團(tuán)化企業(yè)在將資金集中之后，并不會(huì)給予充分的重視。由于一些集團(tuán)內(nèi)部在對(duì)資金進(jìn)行預(yù)算管理方面的能力較為欠缺，當(dāng)資金管理環(huán)境因?yàn)槟撤N突發(fā)因素出現(xiàn)變化，經(jīng)常會(huì)讓企業(yè)內(nèi)部措手不及，無法應(yīng)對(duì)。從預(yù)算管理的方式以及模式上來看，普遍存在仍然在延用財(cái)務(wù)人員進(jìn)行粗放式管理的模式和方法，造成企業(yè)內(nèi)部資金集中預(yù)算管理效率較低。（2）部分集團(tuán)沒有技術(shù)調(diào)整企業(yè)內(nèi)部的預(yù)算管理模式，導(dǎo)致在進(jìn)行資金預(yù)算的過程中，出現(xiàn)各種各樣的問題，無法做好風(fēng)險(xiǎn)防控工作。（3）除了以上兩種因素，還有些集團(tuán)企業(yè)雖然制定了資金預(yù)算管理制度，但是，在后續(xù)的執(zhí)行監(jiān)督上，欠缺力度，導(dǎo)致預(yù)算管理只能流于表面[2]。

三、集團(tuán)化企業(yè)資金預(yù)算管理、控制體系的具體優(yōu)化策略

（一）建立由下至上、全員參與的矩陣式資金預(yù)算申報(bào)及審批模式

矩陣式資金預(yù)算申報(bào)及審批模式是指將橫向?qū)徍伺c縱向?qū)徍讼嘟Y(jié)合的模式，其中，橫向?qū)徍耸侵父骷?jí)預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行審核，而縱向?qū)徍藙t是指企業(yè)總部相關(guān)的各個(gè)部門對(duì)歸口預(yù)算的審核。以各單位自行橫向?qū)徍俗鳛榛A(chǔ)，將各歸口管理部門的資金開支進(jìn)行區(qū)分，然后建立起縱向的業(yè)務(wù)歸口管理審核機(jī)制，是保證預(yù)算編制、管理能夠以矩陣式實(shí)施的關(guān)鍵點(diǎn)。舉個(gè)例子來講，上海誼盛置業(yè)股份有限公司在公司內(nèi)部的銷售、營銷收入與開始等與銷售方面相關(guān)的資金費(fèi)用都應(yīng)由營銷部門管理，而公司內(nèi)部想要進(jìn)行投資的資金應(yīng)當(dāng)有投資管理部門管理等。通過建立這樣的審核機(jī)制，在進(jìn)行資金預(yù)算時(shí)，可以將管理部門信息化專業(yè)性的優(yōu)勢(shì)充分發(fā)揮，使得企業(yè)內(nèi)部各職能部門能夠?qū)Y金進(jìn)行有效的預(yù)算和管理。

（二）設(shè)置全面科學(xué)的資金預(yù)算模型

對(duì)于構(gòu)建設(shè)置全面科學(xué)的資金預(yù)算模型，上海誼盛置業(yè)股份有限公司主要分為以下幾個(gè)方面：第一，重視現(xiàn)金流的分類。該企業(yè)將企業(yè)的現(xiàn)金流分為幾種，其中包括銷售收入、勞務(wù)收入以及其他收入等；同時(shí)按照不同的融資方式將籌資資金進(jìn)行細(xì)分；按照投資的方式將投資活動(dòng)產(chǎn)生的資金流進(jìn)行劃分。另外，還按照重點(diǎn)與非重點(diǎn)進(jìn)行了細(xì)分。第二，設(shè)置資金項(xiàng)目類別。通過綜合考慮資金預(yù)算管理需求，根據(jù)企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)有的資金情況，在設(shè)置資金項(xiàng)目類別時(shí)，包括貨幣資金流、其他貨幣資金流等。第三，平衡、轉(zhuǎn)化各項(xiàng)目。該企業(yè)根據(jù)目前企業(yè)內(nèi)部擁有的存款情況以及缺口情況，對(duì)企業(yè)內(nèi)部的資金轉(zhuǎn)換額度進(jìn)行了確定，同時(shí)，還根據(jù)目前市場(chǎng)利率，有效的確定出現(xiàn)金等價(jià)物與現(xiàn)金之間的關(guān)系[3]。

（三）開發(fā)嚴(yán)格、有效的資金預(yù)算執(zhí)行控制體制

為了能夠讓企業(yè)內(nèi)部的預(yù)算管理體系具有一定的有效性，應(yīng)當(dāng)提升后期控制執(zhí)行力，嚴(yán)格按照每一筆資金撥付都是遵照預(yù)算管理的要求。第一，確定所有的付款業(yè)務(wù)，落實(shí)明確經(jīng)辦部門辦理付款申請(qǐng)。第二，為了能夠讓預(yù)算資金與月度下達(dá)資金項(xiàng)目相符合，需要在付款審批單上增加“資金預(yù)算項(xiàng)目”一欄。第三，付款申請(qǐng)單的填制必須要通過相應(yīng)的系統(tǒng)審批。第四，設(shè)定付款單可打印前提，即如果超出當(dāng)月資金預(yù)算范圍或者付款金額超過可下達(dá)自己預(yù)算予以凍結(jié)。第五，嚴(yán)格遵守確認(rèn)付款程序，不可更改付款審批單。

（四）依托信息技術(shù)提升預(yù)算管理科學(xué)性

隨著科技的不斷進(jìn)步，企業(yè)中的各項(xiàng)管理已經(jīng)成立了相應(yīng)的信息系統(tǒng)，應(yīng)用信息系統(tǒng)進(jìn)行管理，能夠在很大程度上保證數(shù)據(jù)、管理的科學(xué)性及有效性。因此，依托信息技術(shù)來提升集團(tuán)化企業(yè)內(nèi)部資金預(yù)算管理的科學(xué)性，是非常重要的行徑。正如前文所述，部分企業(yè)無法很好的應(yīng)對(duì)預(yù)算管理中出現(xiàn)的突發(fā)情況，對(duì)此，企業(yè)內(nèi)部可以通過建立相應(yīng)的預(yù)算信息管理系統(tǒng)，改進(jìn)預(yù)算資金管理辦法，如此一來，可以在很大程度上降低相關(guān)工作人員的工作量和工作難度。對(duì)于企業(yè)資金集團(tuán)化集中后管理需要，傳統(tǒng)的資金預(yù)算管理方式無法滿足，為了能夠保證企業(yè)的預(yù)算資金管理方式能夠做到與時(shí)俱進(jìn)，符合時(shí)代的發(fā)展需要，企業(yè)不僅要提升預(yù)算管理的正規(guī)化，同時(shí)也要做到順應(yīng)時(shí)代發(fā)展不斷創(chuàng)新[4]。另外，為了推動(dòng)信息化與正規(guī)化集中后，相應(yīng)預(yù)算資金管理體系的建設(shè)，還需要建立專業(yè)性強(qiáng)、高素質(zhì)的管理隊(duì)伍，在招聘、培訓(xùn)時(shí)，設(shè)立相應(yīng)的考核制度，要求相應(yīng)人員必須具備相應(yīng)技能[5]。

四、結(jié)束語

總而言之，為了提升企業(yè)內(nèi)部資金的利用率，增加企業(yè)的經(jīng)營效益，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，集團(tuán)化企業(yè)需要提升對(duì)資金預(yù)算與控制管理體系優(yōu)化的重視程度，對(duì)于相關(guān)工作的展開給予充分的關(guān)注，具體可以從建立由下至上、全員參與的矩陣式資金預(yù)算申報(bào)及審批模式，設(shè)置全面科學(xué)的資金預(yù)算模型，開發(fā)嚴(yán)格、有效的資金預(yù)算執(zhí)行控制體制，依托信息技術(shù)提升預(yù)算管理科學(xué)性等多個(gè)方面入手，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部資金結(jié)構(gòu)，促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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