劉瑤碩

摘要：在財政國庫集中支付制度全面推廣下，國庫動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)是防范和控制財政資金支付使用風險的重要手段。本文主要從國庫集中支付相關概念概述、樂清市國庫動態(tài)監(jiān)控現(xiàn)狀、現(xiàn)階段國庫集中支付動態(tài)監(jiān)控存在的問題以及完善國庫集中支付動態(tài)監(jiān)控體系建設的思考四個部分來探討國庫集中支付動態(tài)監(jiān)控體系的構建。

關鍵詞：集中支付 動態(tài)監(jiān)控 體系建設

一、相關概念簡述

國庫集中支付制度：國庫集中支付是以國庫單一賬戶體系為基礎，以健全的財政支付信息系統(tǒng)和銀行間實時清算系統(tǒng)為依托，在支付款項時，由預算單位提出申請，經(jīng)規(guī)定審核機構（國庫集中支付執(zhí)行機構或預算單位）審核后，將資金通過單一賬戶體系支付給收款人的制度。

動態(tài)監(jiān)控：動態(tài)監(jiān)控是指通過設計合適的制度和運用現(xiàn)代豐富的網(wǎng)絡資源，監(jiān)督和控制所有財政資金的全部運行過程。

二、樂清市國庫動態(tài)監(jiān)控現(xiàn)狀

樂清市于2014年啟動國庫動態(tài)監(jiān)控改革，并于2016年全面實施。經(jīng)過幾年的實踐，動態(tài)監(jiān)控有效提高了該市財政資金使用的安全性和規(guī)范性，成為國庫集中支付管理中不可缺少的一個重要環(huán)節(jié)，對地方經(jīng)濟發(fā)展起到了巨大的推動作用。

（一）實行動態(tài)管理，打下堅實基礎

將動態(tài)管理融入到預算執(zhí)行的各個流程，使預算執(zhí)行與動態(tài)管理無縫對接，形成從指標管理、計劃監(jiān)控、資金支付到賬務核算的全程實時監(jiān)控。通過“細化指標分類、統(tǒng)籌計劃審批、規(guī)范支付行為”的方法，一是實現(xiàn)了預算內資金監(jiān)控全覆蓋，二是實現(xiàn)了財政監(jiān)督事前化，達到了“先審查、后花錢”的管理目標，三是實現(xiàn)了資金運行全程監(jiān)管，保證了財政資金的運行安全。

（二）定好監(jiān)控規(guī)則，全面及時監(jiān)控

參照省廳監(jiān)控規(guī)則，結合樂清市實際情況制定相應的監(jiān)控規(guī)則。比如在職人員工資未使用直接支付在監(jiān)控規(guī)則中描述為支付方式為授權支付，支出經(jīng)濟科目為“基本工資”、“津貼補貼”、“獎金”、“績效工資”時系統(tǒng)預警。另外在相關政策變動調整后及時更新監(jiān)控規(guī)則，做到事前監(jiān)控與事后監(jiān)控相結合，全面及時監(jiān)控預算單位的支付情況。

（三）健全內控機制，嚴把審批流程

一是實行三級審核辦法；二是采取分級分額審批報備制度；三是建立銀行印鑒內部牽制制度。通過嚴格的內控機制，采取權力分解、相互制衡的手段，對財政內部業(yè)務流程進行了全程的介入和監(jiān)控，有效地防范和減少風險發(fā)生。

（四）做好培訓指導，提供服務保障

一是規(guī)范代理預算單位賬務核算，為預算單位財務會計核算樹立標桿；二是采取有效方式，通過專題講座和培訓，對預算單位進行業(yè)務培訓和指導；三是在財政系統(tǒng)內部、各部門單位、銀行和軟件公司之間，建立定期會議制度，加強溝通協(xié)調，及時解決系統(tǒng)操作、財務處理等方面的問題。

三、國庫集中支付動態(tài)監(jiān)控存在的問題

（一）資金監(jiān)管只涉及支出，不涉及收繳。在國庫集中支付制度改革過程中，“重支付，輕支出”的問題明顯，一些資金支出、轉撥尚未進入監(jiān)控系統(tǒng)，因此不能全方位地監(jiān)控資金流向，也無法確實掌握資金流動數(shù)據(jù)。

（二）國庫集中支付中存在信息不對稱。實施國庫集中支付制度改革以后，財政資金撥付分為了直接支付與授權支付兩種形式。兩種不同的支付形式，導致了信息的不對稱，財政直接支付資金監(jiān)控不存在系統(tǒng)障礙，但財政授權支付資金存在監(jiān)控盲區(qū)。

（三）監(jiān)控范圍較窄。由于預算會計的發(fā)展較為成熟，動態(tài)監(jiān)控在預算單位的支付業(yè)務監(jiān)控就有較為完備的信息數(shù)據(jù)支撐。但是，對于代理銀行等區(qū)域的支付環(huán)節(jié)的監(jiān)管就顯得越發(fā)薄弱，無法準確獲取其動態(tài)信息，導致監(jiān)控的范圍受到限制。

（四）事后監(jiān)控為主，事前監(jiān)控不足。目前國庫動態(tài)監(jiān)控主要重心放在預算單位支付后的事后監(jiān)控，由于預警規(guī)則缺陷等原因導致事前監(jiān)控不足，無法有效規(guī)范預算單位支付活動。

（五）單位內控制度不完善，虛增需求。部分單位在上報支付數(shù)據(jù)的時候存在造假和規(guī)避監(jiān)控規(guī)則的現(xiàn)象，為了達到一定的支付金額而拼湊各種不符合支付規(guī)定的指標，造成財政資金沒有發(fā)揮其真正的作用。

四、完善國庫集中支付動態(tài)監(jiān)控體系建設的思考

第一，轉變觀念，提高對國庫動態(tài)監(jiān)控工作重要性的認識。逐步加強國庫集中支付動態(tài)監(jiān)控建設有利于不斷強化財政監(jiān)督，有效地減少貪污腐敗現(xiàn)象，提高財政資金的使用效率，使得財政資金可以“用在刀刃上”。

第二，盡快完善預警規(guī)則。預警規(guī)則的設置是國庫動態(tài)監(jiān)控體系建設工作過程中一項非常重要的內容，結合我國現(xiàn)階段國庫集中支付改革的現(xiàn)狀，針對國庫集中支付工作的流程，可以細分為預算指標預警規(guī)則、用款申請預警規(guī)則和直接支付預警規(guī)則，另外，還涉及到代理銀行預警規(guī)則和內部制衡預警。

第三，有效建立動態(tài)監(jiān)控長效機制。嘗試結合內外部環(huán)境，借助社會群眾力量，把所有的監(jiān)督主體、監(jiān)督對象整合到同一平臺進行信息共享，設置交流互動、疑點披露等內容，使監(jiān)控問題得到積極反饋，同時不斷變化監(jiān)督手段、豐富監(jiān)督內容，實時更新動態(tài)監(jiān)控數(shù)據(jù)，從而達到對動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)的規(guī)范化管理。

第四，強化預算單位內控機制。要進一步強化各預算單位的財政法制觀念，嚴格規(guī)范各預算單位的支付行為，不斷提高資金支付信息與實際支付的一致性和有效性，使動態(tài)監(jiān)控發(fā)揮應有的作用。實現(xiàn)“短、頻、快”策略監(jiān)控財政資金的管理使用，降低國庫的營運成本，提高地方經(jīng)濟效益。

第五，加強動態(tài)監(jiān)控人才體系建設。毫無疑問國庫動態(tài)監(jiān)控工作需要監(jiān)控人員具有較高的政策理論水平和業(yè)務素養(yǎng)，我們要從政策法規(guī)理論、專業(yè)知識和計算機應用能力三個方面不斷提高監(jiān)控人員的業(yè)務水平，打造一支素質過硬、業(yè)務精湛的人才隊伍，為財政監(jiān)管和資金安全有效運行提供更好的服務。endprint