黃佩佩

摘 要 根據(jù)財政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》和《醫(yī)療機構(gòu)財務(wù)會計內(nèi)部控制規(guī)定》的有關(guān)規(guī)定，事業(yè)單位要開展內(nèi)部控制工作，其中收入內(nèi)部控制是其中重要的環(huán)節(jié)。本文以X醫(yī)院退費管理為例，分析醫(yī)院退費管理的現(xiàn)狀及存在的問題，并提出相應(yīng)的改進措施，以便加強醫(yī)院的管理。

關(guān)鍵詞 醫(yī)院 內(nèi)部控制 退費

現(xiàn)階段，大型醫(yī)院病人較多，人流量大，由于各種原因會產(chǎn)生退費，對退費環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制顯得尤為重要，因此，必須重視退費管理，加強風險防范。本文以X醫(yī)院為例，針對退費管理中存在的缺陷和問題，采取相應(yīng)的措施，保障醫(yī)院資金的安全和完整。

一、醫(yī)院退費管理現(xiàn)狀

醫(yī)院退費也是收支業(yè)務(wù)管理內(nèi)部控制的一部分，醫(yī)院退費分為門診退費和住院退費。由于住院結(jié)算方式是先預(yù)存款，出院結(jié)賬，多退少補，業(yè)務(wù)量相對少。而門診退費則相對復(fù)雜，且每日門診量較大，收費模式為收費員、微信、自助繳費機三種。

門診病人在繳納相應(yīng)的治療、檢驗等費用時，由于各種原因不再繼續(xù)進行治療，由執(zhí)行科室在系統(tǒng)中確認未做治療，并開具《門診收費糾錯退費通知單》，寫明退款原因、藥品名稱、數(shù)量、金額等內(nèi)容，且科主任簽字審核、主管醫(yī)生簽字審核、病人簽字確認。病人持《門診收費糾錯退費通知單》至繳費窗口，收費員必須將病人收據(jù)三聯(lián)單全數(shù)收回，核對《門診收費糾錯退費通知單》，在系統(tǒng)確認后進行退費操作。

二、醫(yī)院退費管理存在的問題

第一，病人退費需要持發(fā)票收據(jù)聯(lián)到收費處辦理退費，發(fā)票三聯(lián)需要一起作廢。但有一部分病人對于發(fā)票不重視，存在遺失發(fā)票的現(xiàn)象，這是不可避免的。一旦發(fā)票遺失，病人須到財務(wù)科復(fù)印發(fā)票存根聯(lián)，再到收費處申請退費，需要病人來回奔波于各個科室之間，特別是給那些行動不便的病人帶來了很多麻煩，容易引起病人的不滿，造成矛盾，影響病人對醫(yī)院的整體印象，不利于醫(yī)院的全面發(fā)展。

第二，醫(yī)生開出的《門診收費糾錯退費通知單》需要有科室主任簽字，收費員才允許退費，但收費員無法判定醫(yī)生簽名是否屬實，且全院科室主任較多，收費員不能識別每個科室主任的字跡。因此收費員只能根據(jù)手續(xù)齊全退費，并不能根據(jù)簽名是否屬實退費。

第三，若有人撿到病人遺失卡，到收費處進行退費申請，或收費員監(jiān)守自盜，獲取病人信息并申請退費，則無法保障病人權(quán)益，也不利于醫(yī)院管理。

第四，醫(yī)卡通補辦理手續(xù)不完善。病人遺失醫(yī)卡通后，需要到收費處進行補辦手續(xù)。收費員核對病人基本信息后，在系統(tǒng)上進行掛失卡處理，然后補辦新卡，將原卡信息及余額轉(zhuǎn)移到新卡。在此過程中，始終由一個收費員操作，不符合審核與執(zhí)行不相容的原則。

三、加強退費內(nèi)部控制的建議

第一，病人若遺失發(fā)票收據(jù)聯(lián)，可持醫(yī)生開出的《門診收費糾錯退費通知單》，到收費處辦理退費手續(xù)。收費員可從系統(tǒng)中查詢病人收費票據(jù)并打印，與作廢發(fā)票一起上交財務(wù)。同時，讓病人填寫發(fā)票遺失說明，病人可節(jié)省復(fù)印發(fā)票的時間，方便病人。

第二，《門診收費糾錯退費通知單》可改由系統(tǒng)操作，醫(yī)生進行退費操作，下一步流程流轉(zhuǎn)到科室主任，主任在系統(tǒng)點擊退費同意后，收費員在收費系統(tǒng)界面能看到退費的通知，即可給病人退費。

第三，參考銀行卡的設(shè)置。由于X醫(yī)院是先診療后結(jié)算的收費模式，需要病人先交預(yù)交金，多退少補。病人若中途遺失就診卡，被人有意拾起并進行申請退費，則不利于保障病人的權(quán)益?？稍谵k理就診卡時讓病人設(shè)置卡密碼，密碼只有病人知道，退費時輸入正確密碼才可辦理退費。

第四，財務(wù)處指定專人負責稽核工作。對每周的退費憑證及審批單進行核實查對及登記，及時更正錯誤，杜絕惡意退費，防止醫(yī)院工作人員利用工作便利通過退費騙取醫(yī)院資金的惡劣行為，減少由人為因素造成的醫(yī)院經(jīng)濟損失。同時，每月分析當月退費情況，對可疑問題進行追查，并將結(jié)果及時上報。特別是對退費頻率高和有異常的收費員和執(zhí)行科室進行分析并找出原因。每月均對退費病人進行回訪，了解病人的退費情況是否屬實，對退費是否滿意。

第五，掛失卡操作與補辦卡操作相分離。應(yīng)由一名收費員核對病人信息并進行掛失卡操作，然后交由另一名收費員補辦醫(yī)卡通。通過增加一個關(guān)卡，收費員內(nèi)部相互監(jiān)督，能夠降低收費員舞弊的風險。

第六，提高相關(guān)人員的思想道德素質(zhì)和職業(yè)道德。醫(yī)院應(yīng)加強對相關(guān)人員的思想教育培訓(xùn)，增強相關(guān)人員的法制觀念和提高思想道德水平，從源頭上預(yù)防財務(wù)舞弊事件的發(fā)生。

四、結(jié)語

醫(yī)院內(nèi)部控制是一個流程不斷優(yōu)化的過程。針對不同階段的問題，制定相應(yīng)的措施，形成PDCA循環(huán)，不斷改進，加強內(nèi)部控制，防范財務(wù)風險，健全醫(yī)院制度。

（作者單位為柳州市婦幼保健院）

參考文獻

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