唐金鳳

隨著集中支付改革的逐步深化，直接支付實(shí)現(xiàn)無(wú)紙化，納入改革的預(yù)算單位和財(cái)政資金范圍不斷擴(kuò)大，國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系日益完善，資金收付方式得到規(guī)范，收付效率明顯提高。國(guó)庫(kù)集中支付改革對(duì)規(guī)范預(yù)算執(zhí)行，提高財(cái)政資金支付效率起到了積極的推動(dòng)作用。

一、建立了國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系。建立國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系是財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革的中心內(nèi)容，是規(guī)范銀行賬戶(hù)管理的關(guān)鍵。國(guó)庫(kù)集中支付改革，改變傳統(tǒng)的銀行賬戶(hù)由財(cái)政部門(mén)和預(yù)算單位多頭分散管理的模式，將所有財(cái)政資金全部納入國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系管理，財(cái)政收入通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系直接繳入國(guó)庫(kù)；財(cái)政支出，通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系，直接支付到商品或勞務(wù)的提供者（或用款單位）。國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系建設(shè)提高了銀行賬戶(hù)設(shè)立的透明度，有效加強(qiáng)和規(guī)范了銀行賬戶(hù)管理。

二、提高了預(yù)算執(zhí)行信息的透明度。財(cái)政資金以撥代支，預(yù)算執(zhí)行信息反饋不夠及時(shí)、準(zhǔn)確，資金使用透明度不高，是傳統(tǒng)財(cái)政撥款管理模式無(wú)法根治的難題。國(guó)庫(kù)集中支付改革，通過(guò)用款計(jì)劃、支付申請(qǐng)的明細(xì)控制，有利于財(cái)政部門(mén)及時(shí)掌握財(cái)政資金的實(shí)際收付狀況，提高了預(yù)算執(zhí)行信息的及時(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性，有效增加了預(yù)算執(zhí)行透明度，為財(cái)政運(yùn)行管理和宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控提供了更為及時(shí)可靠的信息基礎(chǔ)。

三、提高了財(cái)政資金的運(yùn)行效率。傳統(tǒng)財(cái)政撥款管理模式下，銀行賬戶(hù)分散管理，財(cái)政資金多層次分解、沉淀，影響了財(cái)政資金運(yùn)行效率和使用效益。國(guó)庫(kù)集中支付改革，重新規(guī)范賬戶(hù)設(shè)置和支付流程，財(cái)政資金通過(guò)代理銀行直接支付到收款人或用款單位，減少資金運(yùn)轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，運(yùn)行效率大大提高。所有未支付到最終收款人或用款單位的資金余額最終都由財(cái)政部門(mén)掌握在國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)中，大幅度提高了財(cái)政的資金調(diào)度能力，為降低財(cái)政籌資成本，提高資金使用效益創(chuàng)造了基礎(chǔ)條件。改革為實(shí)施宏觀調(diào)控政策提供了新的可供選擇的手段。

四、提高了預(yù)算單位財(cái)務(wù)管理水平。財(cái)政資金由預(yù)算單位多層級(jí)分散管理，加大了財(cái)政部門(mén)的監(jiān)管難度。預(yù)算單位財(cái)務(wù)人員在部門(mén)利益最大化的驅(qū)使下，逐步形成了“重分配、輕管理”的財(cái)務(wù)管理觀念，不利于財(cái)政資金使用效益的充分發(fā)揮。國(guó)庫(kù)集中支付改革，通過(guò)資金支付環(huán)節(jié)的細(xì)化監(jiān)控，讓資金在陽(yáng)光下運(yùn)行，從制度上、機(jī)制上促進(jìn)單位更新財(cái)務(wù)管理理念，提高財(cái)務(wù)管理意識(shí)和管理水平。

我區(qū)國(guó)庫(kù)集中支付改革對(duì)財(cái)政財(cái)務(wù)管理與預(yù)算單位財(cái)務(wù)管理水平提升的促進(jìn)作用已初步體現(xiàn)。但現(xiàn)行的財(cái)政預(yù)算管理模式、支付審核方式，延緩了國(guó)庫(kù)集中支付改革進(jìn)一步深化的步伐。

一、部門(mén)預(yù)算編制比較粗放?！傲慊A(yù)算”不能真正“零基”，擺脫不了各種政策性增長(zhǎng)的桎梏，“綜合預(yù)算”不能真正“綜合”，脫離不了“收支掛鉤”的枷鎖。預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，追加預(yù)算經(jīng)費(fèi)的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。這些現(xiàn)象造成部門(mén)預(yù)算編制不夠細(xì)化，單位財(cái)務(wù)人員缺少預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃性，影響了預(yù)算執(zhí)行的準(zhǔn)確性。

二、執(zhí)行審核標(biāo)準(zhǔn)不夠統(tǒng)一。目前，我區(qū)國(guó)庫(kù)集中支付用款計(jì)劃、支付申請(qǐng)審核需要財(cái)政各業(yè)務(wù)科室共同參與，尚采用手工審核的方式。不同的業(yè)務(wù)科室面對(duì)不同的管理對(duì)象，應(yīng)用不完全統(tǒng)一的審核標(biāo)準(zhǔn)，容易讓預(yù)算單位之間相互比較，造成執(zhí)行審核標(biāo)準(zhǔn)就低不就高，影響了預(yù)算執(zhí)行的規(guī)范性。

財(cái)政部門(mén)作為國(guó)庫(kù)集中支付改革的主要實(shí)施者，我們感受到了改革帶來(lái)的成效，同時(shí)也看到了改革仍面臨一些困難和問(wèn)題。

結(jié)合我區(qū)國(guó)庫(kù)管理工作實(shí)際，以國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系為基礎(chǔ)，以財(cái)政資金活動(dòng)監(jiān)控為核心，以動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)為支撐，以實(shí)時(shí)監(jiān)控、綜合核查、整改反饋、跟蹤問(wèn)效、集中核算為手段，建立健全預(yù)警、糾錯(cuò)、分析、評(píng)價(jià)、反饋等各監(jiān)控環(huán)節(jié)緊密聯(lián)系的財(cái)政資金支付監(jiān)督制約機(jī)制，對(duì)財(cái)政資金支付事前、事中、事后全過(guò)程實(shí)施監(jiān)控，及時(shí)核查和糾正違規(guī)或不規(guī)范操作問(wèn)題，充分發(fā)揮動(dòng)態(tài)監(jiān)控的威懾、警示、糾偏、規(guī)范作用，防范和控制財(cái)政資金支付風(fēng)險(xiǎn)，全面建立預(yù)警高效、反饋迅速、糾偏及時(shí)、控制有力的預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控體系。將國(guó)庫(kù)集中支付改革范圍內(nèi)的所有預(yù)算單位財(cái)政資金支付的全流程、所有支付信息要素全部納入監(jiān)控體系管理。

一、科學(xué)規(guī)劃監(jiān)控系統(tǒng)功能

實(shí)時(shí)監(jiān)控，即對(duì)財(cái)政資金支付活動(dòng)進(jìn)行全過(guò)程動(dòng)態(tài)監(jiān)控，預(yù)算單位的財(cái)政資金支付信息一經(jīng)發(fā)送，就能在監(jiān)控系統(tǒng)中反映出來(lái)。

智能預(yù)警，即監(jiān)控系統(tǒng)按照預(yù)先設(shè)定的預(yù)警規(guī)則對(duì)財(cái)政資金支付信息進(jìn)行自動(dòng)排查，對(duì)違反預(yù)警規(guī)則的財(cái)政資金支付活動(dòng)自動(dòng)報(bào)警，并暫停資金支付活動(dòng)，以便監(jiān)管人員進(jìn)一步核查。

集中核算，即采取會(huì)計(jì)集中核算管理的方式，對(duì)預(yù)算單位財(cái)政資金的支付行為進(jìn)行事后監(jiān)管。通過(guò)規(guī)范會(huì)計(jì)核算管理、定期報(bào)賬審核等方式來(lái)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算單位財(cái)政資金支付事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性監(jiān)督。

綜合查詢(xún)，即按照實(shí)際工作需要選擇查詢(xún)條件，由監(jiān)控系統(tǒng)自動(dòng)對(duì)財(cái)政資金相關(guān)支付數(shù)據(jù)進(jìn)行分類(lèi)、匯總、統(tǒng)計(jì)，為財(cái)政監(jiān)管和分析工作提供完整、準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)資料。

監(jiān)控分析，即對(duì)監(jiān)控過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)和不規(guī)范活動(dòng)進(jìn)行綜合分析，認(rèn)真研究當(dāng)前預(yù)算管理和執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題，提出解決問(wèn)題的對(duì)策和建議，促進(jìn)預(yù)算編制和執(zhí)行更加科學(xué)、合理。

二、合理設(shè)置動(dòng)態(tài)預(yù)警規(guī)則

預(yù)警規(guī)則的設(shè)置是預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控體系建設(shè)工作中一項(xiàng)十分關(guān)鍵的內(nèi)容，決定著動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)功能的有效發(fā)揮和監(jiān)控工作效率的提高。依據(jù)我區(qū)國(guó)庫(kù)集中支付改革制度和財(cái)政財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)定，我區(qū)預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控預(yù)警規(guī)則應(yīng)包括資金預(yù)算指標(biāo)、用款計(jì)劃、集中支付、公務(wù)卡、政府采購(gòu)控制等方面。

預(yù)算指標(biāo)監(jiān)控，規(guī)范預(yù)算科目、資金性質(zhì)、使用單位，從源頭規(guī)范預(yù)算指標(biāo)下達(dá)、執(zhí)行。

用款計(jì)劃監(jiān)控，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行管理，控制預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，按照部門(mén)預(yù)算編制要求規(guī)范單位資金使用，嚴(yán)禁人員、公務(wù)性支出占用項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)及不同項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)之間混用。

集中支付監(jiān)控，按照集中支付的要求，規(guī)范銀行賬戶(hù)、支付用途等支付憑證信息，提高支付效率。

公務(wù)卡監(jiān)控，推行公務(wù)卡結(jié)算方式，規(guī)范單位公務(wù)卡消費(fèi)結(jié)算及還款程序，增加單位預(yù)算支出的透明度。

政府采購(gòu)監(jiān)控，加強(qiáng)預(yù)算單位政府采購(gòu)執(zhí)行管理，規(guī)范政府采購(gòu)預(yù)算編制，嚴(yán)格采購(gòu)預(yù)算執(zhí)行控制，在政府采購(gòu)目錄范圍內(nèi)，未履行政府采購(gòu)手續(xù)的項(xiàng)目資金財(cái)政暫停支付。

預(yù)警規(guī)則的設(shè)置關(guān)系到動(dòng)態(tài)監(jiān)控運(yùn)行是否順利、預(yù)警是否準(zhǔn)確、信息是否完整、監(jiān)控是否到位、問(wèn)題是否遺漏。如果預(yù)警規(guī)則設(shè)置的簡(jiǎn)單、粗略，一些違規(guī)或疑似違規(guī)的信息就會(huì)被忽略和錯(cuò)漏，資金支付中的問(wèn)題就難以被發(fā)現(xiàn)，動(dòng)態(tài)監(jiān)控就失去了應(yīng)有的作用；但是，如果預(yù)警規(guī)則設(shè)置的過(guò)于繁瑣、不夠準(zhǔn)確，就會(huì)產(chǎn)生大量的無(wú)關(guān)預(yù)警信息，必然會(huì)浪費(fèi)大量的時(shí)間和人力、物力來(lái)處置、甄別、核實(shí)反應(yīng)出來(lái)的問(wèn)題，就會(huì)大大影響動(dòng)態(tài)監(jiān)控工作的質(zhì)量和效率，影響正常的財(cái)政資金支付。結(jié)合我區(qū)國(guó)庫(kù)集中支付實(shí)際，我們需要及時(shí)針對(duì)預(yù)警系統(tǒng)運(yùn)行期間出現(xiàn)的問(wèn)題，特別是對(duì)大量出現(xiàn)的相同預(yù)警信息相對(duì)應(yīng)的預(yù)警規(guī)則，要做深入調(diào)查研究、評(píng)估，認(rèn)真傾聽(tīng)預(yù)算單位的意見(jiàn)和建議，及時(shí)調(diào)整、修訂、補(bǔ)充、完善動(dòng)態(tài)監(jiān)控規(guī)則，使其越來(lái)越科學(xué)合理，動(dòng)態(tài)監(jiān)控也越來(lái)越準(zhǔn)確、有力。

預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)，綜合運(yùn)用信息化、專(zhuān)業(yè)化和系統(tǒng)化管理技術(shù)，實(shí)時(shí)監(jiān)控每一筆財(cái)政資金的支付情況，增強(qiáng)預(yù)算約束力度，加大財(cái)政監(jiān)管工作力度，有利于提高財(cái)政精細(xì)化管理水平，有利于防范財(cái)政資金支付風(fēng)險(xiǎn)，有利于增強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的透明度和約束力，有利于規(guī)范預(yù)算單位的財(cái)務(wù)管理工作。