桂聯(lián)權(quán)

摘要隨著國內(nèi)外環(huán)境的變化，對出國咨詢企業(yè)穩(wěn)定經(jīng)營和持續(xù)發(fā)展提出了嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，要想基業(yè)長青，就迫切需要建立健全有效的內(nèi)部控制制度和風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。本文以重慶索通（已有20多年歷史）為例，進(jìn)行內(nèi)部控制分析和風(fēng)險(xiǎn)管理探討，從內(nèi)部控制的要素、作用進(jìn)行分析、并對關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的控制進(jìn)行探討，提出了風(fēng)險(xiǎn)管理對策，以幫助其穩(wěn)定健康地發(fā)展，使之成為百年老店。

關(guān)鍵詞內(nèi)部控制 關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) 問題 對策

企業(yè)自誕生之日起，風(fēng)險(xiǎn)就如影隨形，總結(jié)失敗企業(yè)的教訓(xùn)，從安然到雷曼兄弟，從銀廣夏到德隆的破產(chǎn)，無一例外都是失控造成的，如何面應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)，穩(wěn)健發(fā)展是企業(yè)面臨的主要問題，雖然內(nèi)控不是萬能的，大量失敗企業(yè)結(jié)果說明沒有內(nèi)控是萬萬不能的。內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、管理層和員工實(shí)施的，旨在為實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營、財(cái)務(wù)報(bào)告和合規(guī)目標(biāo)提供合理保證的過程。

一、內(nèi)控的要素與作用

（一）要素

1.內(nèi)部環(huán)境，包括治理結(jié)構(gòu)等，沒有內(nèi)控環(huán)境，就沒有執(zhí)行力。

2.風(fēng)險(xiǎn)評估，包括目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、分析與應(yīng)對，沒有評估，內(nèi)控就失去針對性。

3.控制措施，是內(nèi)控的手段。

4.信息與溝通，是實(shí)現(xiàn)控制的條件。

5.監(jiān)督，沒有監(jiān)督就沒有壓力，重慶索通實(shí)行視頻監(jiān)控，規(guī)范員工行為，日常監(jiān)控由行政主導(dǎo)，專項(xiàng)監(jiān)督由各部主管組成聯(lián)合小組實(shí)施，年終評價(jià)由董事會(huì)負(fù)責(zé)。

（二）作用

1.提高效率，防范錯(cuò)弊。

2.提高財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性。

3.使企業(yè)的行為合法合規(guī)。

4.方向調(diào)節(jié)，內(nèi)控可以把公司保持在實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的軌道上，不會(huì)產(chǎn)生大的偏離。

二、關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

風(fēng)險(xiǎn)，是指某一事件所導(dǎo)致的對預(yù)期結(jié)果的偏離。出國咨詢企業(yè)主要風(fēng)險(xiǎn)如下：

（一）公司治理結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)

公司治理是指確保投資者按時(shí)收回投資并取得合理回報(bào)的各種制度的總稱，通過股東、董監(jiān)高之間的權(quán)利制衡，約束管理者行為，特別注重逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)，華盛頓互惠銀行和雷曼兄弟公司管理層為自身的短期利益一獎(jiǎng)金，放松了次貸審核要求，內(nèi)控執(zhí)行失效，最終使大量次貸違約，導(dǎo)致最后的破產(chǎn)，重慶索通對經(jīng)理的責(zé)任和權(quán)限進(jìn)行嚴(yán)格的合同約定，重大合約必須經(jīng)過文案部主管和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的評估并簽署意見。

（二）資金管控風(fēng)險(xiǎn)

資金是企業(yè)的血液，若管控不到位，就會(huì)給客戶和企業(yè)帶來損失，重慶索通嚴(yán)格資金的操作和監(jiān)控，20多年來未出現(xiàn)過企業(yè)資金流失問題。

（三）人員風(fēng)險(xiǎn)

重要崗位的人員注重職業(yè)道德，重慶索通干部任用采用三任原則，責(zé)任，信任和勝任，勝任排在第三位，強(qiáng)調(diào)職業(yè)道德，并進(jìn)行競業(yè)限制。

（四）項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)

由于條件和地域限制，海外項(xiàng)目評估和選擇是一大難題，稍有不慎，就會(huì)給客戶和企業(yè)帶來無法挽回的損失。重慶索通嚴(yán)格把控國外項(xiàng)目選擇，1.國外公司資質(zhì)；2.項(xiàng)目認(rèn)證：3.境外第三方評估。公司內(nèi)部須經(jīng)項(xiàng)目拓展助理初審，項(xiàng)目經(jīng)理、文案部主管和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)審，然后由公司經(jīng)理確認(rèn)，重大項(xiàng)目需董事會(huì)討論通過，多年來，該公司從未出現(xiàn)過任何投資項(xiàng)目失誤。

三、目前重慶出國咨詢市場存在的問題

（一）部分企業(yè)實(shí)行承包制

部分企業(yè)實(shí)行承包制，短期行為嚴(yán)重，帶來了一定的問題。

（二）企業(yè)內(nèi)部資金管控不力

如某知名上市公司重慶分公司財(cái)務(wù)管理不嚴(yán)，造成咨詢顧問收客戶款不入公司帳，給幾十名客戶造成60多萬損失。

（三）境外學(xué)校或項(xiàng)目選擇不慎

如某機(jī)構(gòu)由于對德國私立學(xué)校資質(zhì)和資信情況不了解，為了短期利益，將20多名學(xué)生推薦到該校就讀，后來因該校破產(chǎn)，給學(xué)生造成巨大的經(jīng)濟(jì)損失，企業(yè)也受牽連從此一蹶不振。

（四）合法合規(guī)性不滿足

目前重慶出國咨詢市場存在大量無出國中介資質(zhì)的企業(yè)，主管部門的監(jiān)管力度有待加強(qiáng)。

四、對策

（一）完善法人治理機(jī)制，克服短期行為。

若治理機(jī)制不完善，無論經(jīng)營觀念多么先進(jìn)，都無法避免失敗的結(jié)局。

（二）加強(qiáng)資產(chǎn)管控，防止資金流失

首先崗位設(shè)置要制衡，不相容職務(wù)要分離，其次要完善資產(chǎn)管理及操作流程，過程之間構(gòu)成制約關(guān)系。

（三）加強(qiáng)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管控，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

對不同級(jí)別的崗位設(shè)置不同的風(fēng)險(xiǎn)閥值，超出范圍就自動(dòng)關(guān)閉。

（四）加大合法合規(guī)監(jiān)管力度，使企業(yè)避免因違法違規(guī)而遭受重大挫折

企業(yè)就像行駛在大海中的一條船，風(fēng)險(xiǎn)無處不在，只有充分識(shí)別主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，找到應(yīng)對策略，強(qiáng)化內(nèi)部控制，使內(nèi)控設(shè)計(jì)和執(zhí)行高度有效，確保行駛在正確方向和航道上，才能順利到達(dá)既定的目標(biāo)。endprint