李靜

【摘 要】隨著我國對外開放程度不斷加深，醫(yī)藥企業(yè)面臨的市場化競爭日趨劇烈，企業(yè)營運資金的管理水平對企業(yè)的快速發(fā)展和收益提高影響逐漸加深。本文主要討論國內(nèi)醫(yī)藥企業(yè)面臨的一系列資金管理問題，建議通過完善市場風險評估機制、提高資金管理重視程度、規(guī)范資金管理工作流程、建設高素質(zhì)的資金管理隊伍，從而進一步降低醫(yī)藥企業(yè)資金危機、提升資金管理能力。

【關鍵詞】醫(yī)藥企業(yè)；企業(yè)營運；資金管理

一、 前言

改革開放40年來，我國不斷深化市場經(jīng)濟體制改革，資金流通在企業(yè)發(fā)展中的作用越來越重要。與此同時，企業(yè)財務工作者面臨著營運資金管理的風險。營運資金管理涉及企業(yè)經(jīng)營管理方方面面，其自身的風險性、安全性及收益性對企業(yè)能否長久高效地發(fā)展起著至關重要的作用。

二、我國醫(yī)藥企業(yè)資金管理現(xiàn)狀概述

1.醫(yī)藥企業(yè)流動資金利用度低

例如節(jié)假日的情況下，醫(yī)藥產(chǎn)品銷售量通常有所增加，但銀行網(wǎng)點這時候處于放假狀態(tài)。而且醫(yī)藥實體店的解款時間與銀行的上班時間段不一致，從而造成醫(yī)藥企業(yè)門店的流動資金不能得到有效的利用。同時，目前國內(nèi)的醫(yī)藥企業(yè)尚未對閑置貨幣資金的使用情況進行嚴格的指標考量，致使忽略了貨幣資金使用效率的一個重要來源，出現(xiàn)流動資金閑置的現(xiàn)象。

2.醫(yī)藥企業(yè)庫存周轉(zhuǎn)周期過長，產(chǎn)生資金管理的負面影響

首先，醫(yī)藥企業(yè)對不同規(guī)格和種類的藥品進貨量巨大，有時出現(xiàn)對不同制藥廠家、不同規(guī)格的產(chǎn)品多次進貨，很容易造成庫存分散、品種不一的現(xiàn)象。其次，藥品庫存管理人員的工作能力參差不齊、企業(yè)資源計劃管理系統(tǒng)軟件尚未安裝或得到完善、管理軟件考核指標標準尚未設置等情況。最后，產(chǎn)生醫(yī)藥企業(yè)庫存周轉(zhuǎn)周期過長，進一步影響醫(yī)藥企業(yè)經(jīng)營資金的周轉(zhuǎn)效率和管理水平。

3.醫(yī)藥商業(yè)公司資金營運面臨雙向壓力

在我國，醫(yī)藥企業(yè)的營運終端通常是醫(yī)院。醫(yī)院由于自身消費群體的特殊性，客戶的平均回款期較長。然而，醫(yī)藥企業(yè)上游的制藥商對于購藥資金和付款方式地要求通常比較嚴苛，上游下游的施壓下很多醫(yī)藥企業(yè)往往腹背受壓，資金的流動和配置面臨很大的風險。為了應對這種情況，某些藥企通過與銀行合作大量使用保理票據(jù)兌現(xiàn)等金融手段協(xié)調(diào)資金的配置，但一旦國家貨幣政策緊縮，醫(yī)藥企業(yè)面臨承擔巨大資金風險成本，嚴重地影響了醫(yī)藥企業(yè)資金的正常流通和企業(yè)效益。

三、 對我國醫(yī)藥企業(yè)資金管理存在的普遍問題分析

1.缺乏對資金管理的重視程度

企業(yè)的資金運動有一定的自身規(guī)律，即從貨幣資金形態(tài)轉(zhuǎn)化為資金形態(tài)，資金從儲備形態(tài)轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)形態(tài)，貨幣資金最終恢復為資金形態(tài)。其中，每一種資金形態(tài)需通過上述循環(huán)中的各個階段。某些企業(yè)缺乏對資金的認識程度，盲目地開展采購以致超出自身資金的承受能力，部分企業(yè)花力氣提高生產(chǎn)技術卻不重視資金管理，結(jié)果企業(yè)效益還是達不到預期目標。資金管理混亂導致資金支出和收入不成正比，企業(yè)面臨虧損。

2.尚未樹立正確的資金管理觀

醫(yī)藥企業(yè)在企業(yè)經(jīng)營和資金管理過程中應樹立“時間就是金錢”的資金時間價值觀。部分企業(yè)在經(jīng)營活動中缺乏資金時間價值觀，不能做到充分地籌集資金、有效地運動資金、缺乏長期預算的管理意識。不正確的資金管理觀不能在資金傳遞過程中及時反饋給企業(yè)重要資金信息，產(chǎn)生一系列的問題：企業(yè)在籌資、使用資金和資金流入、流出方面難以前瞻性地預測，出現(xiàn)資金鏈斷裂、無法周轉(zhuǎn)的不利局面，資金比例嚴重失調(diào)或是資金儲備過多使企業(yè)陷入危險的境地。

3.資金管理工作有待規(guī)范

由于醫(yī)藥集團的產(chǎn)品銷售跨多地區(qū)，覆蓋范圍廣，資金的管理較難實現(xiàn)統(tǒng)一。資金管理較分散，各地區(qū)管理的標準互不一致，導致資金使用率因此降低。此外，醫(yī)藥業(yè)務資金信息缺乏信息化管理可能記錄信息不全、時效性低，需要規(guī)范化、標準化的信息分析處理。

4.資金管理人才匱乏

在當今各行各業(yè)的競爭離不開人才，醫(yī)藥企業(yè)擁有一個好的產(chǎn)品雖然非常重要，但要想在行業(yè)立于不敗之地、適應日益緊張的競爭環(huán)境，需要大量優(yōu)秀的管理人才。這些有用之才能夠幫助企業(yè)分析和拓寬資金的融資渠道、優(yōu)化企業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)結(jié)構、提高產(chǎn)品質(zhì)量贏得更廣闊的市場。各個企業(yè)單位也深諳此道，但許多藥企單位待遇薪酬不高、就業(yè)前景不樂觀，難以吸引和留住人才，人才的流失和失衡不利于企業(yè)的長久發(fā)展。

四、 醫(yī)藥企業(yè)資金管理對策分析

1.加強風險評估

醫(yī)藥企業(yè)涉及的是一個高投入、高風險、高報酬的行業(yè)，科技的迅速發(fā)展和經(jīng)濟全球化背景下，醫(yī)藥企業(yè)間競爭越來越激烈，企業(yè)的經(jīng)營風險有增無減。醫(yī)藥企業(yè)應樹立風險意識，了解企業(yè)的內(nèi)外資金融資和配置情況，分析企業(yè)經(jīng)營的各個管理環(huán)節(jié)以及資金流向，設計適應性較好的資金管理效果評價指標，降低資金成本，加強對資金流量的監(jiān)管和預測，切實保障資金鏈的通暢，預防資金危機的發(fā)生。經(jīng)營者應加強資金時間價值觀念，加速資金周轉(zhuǎn)，盡可能節(jié)約所需資金來規(guī)避風險；醫(yī)藥企業(yè)還應增強現(xiàn)金流量意識，制定計劃，前瞻性地預測現(xiàn)金流量，預防投資失誤。

2.加強對資金管理工作的重視

隨著我國對外開放政策的日益深入，醫(yī)藥企業(yè)同樣面臨著更加積累的市場化競爭，企業(yè)的發(fā)展和升級都需要強大的資金支持，因而資金管理工作水平很大程度上決定了醫(yī)藥企業(yè)能否迅速擴張并提高企業(yè)受益。有效的企業(yè)營運資金管理須在科學、合理的理論指導下，綜合考量風險評估、成本和效益這些要素，對靈活和繁雜的資金鏈進行有序的管理，實現(xiàn)對企業(yè)資金流動的合理規(guī)劃和資產(chǎn)和科學配置，使企業(yè)保持持續(xù)盈利和償債能力，實現(xiàn)對經(jīng)營活動和現(xiàn)金流通的科學管理?？梢哉f，企業(yè)資金管理已滲透到經(jīng)營管理整個過程的方方面面，現(xiàn)代的醫(yī)藥企業(yè)要想取得長足發(fā)展，必須在企業(yè)上下強化資金管理意識、尤其是領導層人員更應認識到資金管理的緊迫性和必然性，這樣才能在推動企業(yè)資金管理工作的開展。

3.規(guī)范企業(yè)資金管理流程

企業(yè)集團應加強對資金的管控體系，對于集團化的企業(yè)應整合上下級資源降低融資成本。在此基礎上，結(jié)合醫(yī)藥企業(yè)業(yè)務特點和發(fā)展趨勢，對企業(yè)資金流量進行常期和短期預算，規(guī)范優(yōu)化企業(yè)資金管理操作程序：首先，努力拓寬企業(yè)融資途徑，優(yōu)化資金籌措機構，廣泛利用民間融資、外資等各種形式擴大資金來源。分析測算企業(yè)年度資金盈利和支出平衡，進一步編制企業(yè)年度經(jīng)濟預算，有效掌控上下級的資金使用情況。其次，企業(yè)集團核準盈虧，促進集團與企業(yè)優(yōu)勢互補、相互配合，利用閑置資金、預算計劃后采購、減少庫存資金占壓等有效手段確保企業(yè)資金良性循環(huán)，實現(xiàn)資金合理有效的配置和協(xié)調(diào)。最后，籌措資金的方式選擇需要根據(jù)當前企業(yè)的實際情況選用適當預測方法，優(yōu)化企業(yè)資金配置結(jié)構 ，確保資金流通順暢，為醫(yī)藥企業(yè)的發(fā)展提供一個良好的管理保障。

4.強化監(jiān)督， 推行集中審計

企業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展需要有效的市場規(guī)章制度來扶持，我國的一些醫(yī)藥企業(yè)雖然已取得同行業(yè)上技術的領先，但由于“市場產(chǎn)權”門檻過低導致企業(yè)競爭優(yōu)勢沒能發(fā)揮實際作用。首先，為避免這種現(xiàn)象的發(fā)生，鼓勵更多的企業(yè)實現(xiàn)技術創(chuàng)新，政府應加強市場監(jiān)督，制定相關法律加強對知識產(chǎn)權的保護，完善資本市場的規(guī)章制度，方便企業(yè)創(chuàng)新投資、重視技術升級，推動企業(yè)的長遠發(fā)展。其次，醫(yī)藥企業(yè)發(fā)展起步階段資金籌措較困難，常常面臨研發(fā)資金不足。政府應推行集中審計、參與調(diào)解，協(xié)助企業(yè)拓寬資本市場融資渠道；通過制定和完善銀行信貸政策、建立風險投資體系。加快資本市場建設為企業(yè)進入成熟期前籌集風險資本、創(chuàng)造風險資金的撤出條件，從而為醫(yī)藥企業(yè)的發(fā)展提供環(huán)境保障。

5.提升資金管理隊伍水平

醫(yī)藥企業(yè)的長久發(fā)展離不開大量優(yōu)秀、高素質(zhì)的資金管理人才，為提升企業(yè)資金管理隊伍的水平。企業(yè)可以制定人才激勵制度避免優(yōu)秀之才的流失，定期培訓和出訪交流更新企業(yè)員工的管理理念、提升人才的綜合素質(zhì)，壯大資金管理隊伍的整體能力。著重加強專業(yè)技術人才的隊伍水平建設，圍繞資金籌措、資金配置、資金管理，以提高自主創(chuàng)新能力為根本，造就一批理論扎實、創(chuàng)造能力強、技術過硬的人才隊伍。

五、結(jié)束語

醫(yī)藥企業(yè)要想創(chuàng)造企業(yè)價值、增加企業(yè)經(jīng)濟效益離不開對運營資金的科學管理。只有通過對運營資金的有效管理，才能確保企業(yè)財務管理水平，造福于企業(yè)長遠發(fā)展。所以，醫(yī)藥企業(yè)在經(jīng)營管理中，應加強資金風險評估、提高對資金管理工作的重視、切實規(guī)范企業(yè)資金管理流程、大力引進人才和推動人才獎勵機制，提升資金管理隊伍水平。更好地發(fā)揮資金管理的最大作用，有力地改進醫(yī)藥企業(yè)營運資金管理各方面，實現(xiàn)醫(yī)藥企業(yè)健康、高效、持續(xù)、穩(wěn)定發(fā)展。

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