徐國濤 欒嵐

摘 要：流動(dòng)資金是企業(yè)資金結(jié)構(gòu)中最具活力和彈性的一部分，它反映在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個(gè)環(huán)節(jié)。企業(yè)能否高效運(yùn)用流動(dòng)資金，直接影響到經(jīng)濟(jì)效益的提高和其在市場中的競爭力。尤其對(duì)于我國中小企業(yè)而言，要想打破發(fā)展瓶頸，必須做好管好流動(dòng)資金。本文主要通過對(duì)中小企業(yè)流動(dòng)資金管理中存在的問題進(jìn)行探討研究，并結(jié)合相關(guān)理論知識(shí)指出其不足和成因，最后提出提高企業(yè)流動(dòng)資金使用效率應(yīng)從拓寬融資渠道、完善流動(dòng)資金控制制度、盤活資金、實(shí)行全面預(yù)算管理等主要方面著手。

關(guān)鍵詞：流動(dòng)資金；中小企業(yè)；管理

隨著我國社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和經(jīng)濟(jì)全球化的全面深入，企業(yè)面臨的內(nèi)外競爭環(huán)境日益激烈。在企業(yè)經(jīng)營管理過程中流動(dòng)資金管理作為財(cái)務(wù)工作的一項(xiàng)重要內(nèi)容，如何有效提高流動(dòng)資金使用效率，增強(qiáng)企業(yè)競爭力則成為現(xiàn)代企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中必須思考的問題。而當(dāng)前許多企業(yè)尤其是中小企業(yè)在營運(yùn)過程中正是由于流動(dòng)資金管理不當(dāng)，使其背離最初的管理目的，造成資金周轉(zhuǎn)速度遲緩等問題，從而進(jìn)一步影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和長遠(yuǎn)發(fā)展。企業(yè)流動(dòng)資金效率提升的關(guān)鍵在于流動(dòng)資金的融入、監(jiān)管、周轉(zhuǎn)等各個(gè)環(huán)節(jié)安排是否合理，能否在最大程度上使流動(dòng)資金充分發(fā)揮規(guī)模效益。

一、企業(yè)流動(dòng)資金管理的問題及成因

（一）企業(yè)流動(dòng)資金管理的問題

1.企業(yè)流動(dòng)資金融資困難

中小企業(yè)在技術(shù)創(chuàng)新、擴(kuò)大再生產(chǎn)等方面缺少資金支持，尤其是在流動(dòng)資金缺口方面更是不容忽視。企業(yè)流動(dòng)資金的相對(duì)短缺絕大部分原因是由于企業(yè)的融資來源少，使企業(yè)出現(xiàn)貨幣資金匱乏，周轉(zhuǎn)困難，管理水平較低等現(xiàn)象。出現(xiàn)企業(yè)流動(dòng)資金融資困難的因素有很多種，而且處理起來也復(fù)雜困難。因此，妥善解決企業(yè)流動(dòng)資金融資問題，已成為優(yōu)化企業(yè)融資結(jié)構(gòu)、發(fā)展成熟市場主體、創(chuàng)建良性循環(huán)發(fā)展的前提。

2.企業(yè)盲目投資，流動(dòng)資金占用過大

許多企業(yè)面對(duì)日益激烈的市場競爭，為了擴(kuò)大市場占有率，在分配流動(dòng)資金比例時(shí)，缺乏客觀性和科學(xué)性決策，把過多的資金用于長期項(xiàng)目或者盲目投資于缺乏嚴(yán)格的投資可行性研究的新項(xiàng)目，流動(dòng)資金分配比例嚴(yán)重失調(diào)，導(dǎo)致產(chǎn)品生產(chǎn)成本上升，經(jīng)營銷售業(yè)績下滑，產(chǎn)品積壓，資金進(jìn)一步沉淀，企業(yè)流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)速度減緩，資金流動(dòng)速度變慢。

3.應(yīng)收賬款處置不及時(shí)

由于全球金融危機(jī)和我國市場經(jīng)濟(jì)不景氣等不利的外在因素影響，企業(yè)應(yīng)收賬款回籠風(fēng)險(xiǎn)增加，占用大量流動(dòng)資金，企業(yè)之間相互拖借現(xiàn)象嚴(yán)重。企業(yè)間的應(yīng)收賬款往往容易形成拖欠式的“三角債”問題，拖欠情況有增無減。一些企業(yè)由于自身經(jīng)營管理存在問題，特別是許多中小企業(yè)的產(chǎn)品不能夠做到適銷對(duì)路，產(chǎn)品大量積壓，應(yīng)收應(yīng)付賬款支付能力差。最終致使應(yīng)收賬款成為壞賬、呆賬，發(fā)生經(jīng)濟(jì)糾紛，大量減少企業(yè)流動(dòng)資金。所以，在資金緊缺的條件下應(yīng)收帳款處理及時(shí)與否對(duì)盤活資金起重要作用。

4.存貨管理中存在的問題

企業(yè)庫存管理水平在某種意義上決定了流動(dòng)資金利用率的高低。隨著近些年來科學(xué)管理理念的引入和發(fā)展，存貨管理也逐漸被人們重視起來。但是當(dāng)前一些企業(yè)在存貨管理方面還存在一些問題：譬如很多企業(yè)沒有建立起系統(tǒng)性的存貨管理制度，造成原材料、半成品、產(chǎn)成品等賬實(shí)不符。再比如說一些企業(yè)管理者水平較低，在運(yùn)用存貨管理模式時(shí)生搬硬套，導(dǎo)致企業(yè)庫存要么超常儲(chǔ)備，占?jí)浩髽I(yè)現(xiàn)金嚴(yán)重，影響存貨流動(dòng)比率，要么就是存貨不足，給企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營帶來極大風(fēng)險(xiǎn)。

5. 資金分散使用效率低

很多企業(yè)只是按照國家規(guī)定，對(duì)貨幣資金進(jìn)行制度化管理，但在實(shí)際操作中往往不能合理調(diào)度貨幣資金，難以起到效益性管理。如一些企業(yè)因?yàn)榻Y(jié)算等原因，往往在多個(gè)金融機(jī)構(gòu)都設(shè)有對(duì)公賬戶，且每個(gè)賬戶上都存有一些資金，資金相對(duì)分散，這樣的話就造成了資金的閑置，使部分資金未得到有效利用。

6. 存在無預(yù)算或預(yù)算不嚴(yán)謹(jǐn)?shù)默F(xiàn)象

隨著市場競爭的日益激烈，各種復(fù)雜的市場因素疊加作用加深，使很多企業(yè)預(yù)算都出現(xiàn)了不同程度的問題，如有的企業(yè)缺乏對(duì)現(xiàn)金流量的充分認(rèn)識(shí)，很少對(duì)本企業(yè)的現(xiàn)金流量進(jìn)行科學(xué)有效的預(yù)測，還有的企業(yè)是預(yù)算監(jiān)管體制不完善，缺乏科學(xué)先進(jìn)的預(yù)算管理思想，導(dǎo)致流動(dòng)資金使用不合理。這類預(yù)算問題已經(jīng)嚴(yán)重阻礙了企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。

（二）企業(yè)流動(dòng)資金管理問題的成因

1.企業(yè)流動(dòng)資金融資困難存在多方影響因素

第一，政府扶持力度不均衡。近年來，政府對(duì)中小企業(yè)制定和實(shí)施很多扶持政策，在一定程度上緩解了企業(yè)融資問題。然而，在具體實(shí)施過程中卻“重大輕小”對(duì)國企單位和大型企業(yè)加大扶持力度，對(duì)中小企業(yè)雖然也表示重視，但是政策導(dǎo)向不夠，貫徹不力。

第二，金融機(jī)構(gòu)的制約因素。目前金融市場不夠發(fā)達(dá)，許多中小企業(yè)融資渠道單一即向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)貸款，而其他渠道很難行得通。金融機(jī)構(gòu)主要由國有商業(yè)銀行、股份銀行以及地方銀行構(gòu)成。國有銀行作為主導(dǎo)銀行，在貸款規(guī)模上存在差異性，對(duì)大型企業(yè)支持力度較大，對(duì)中小企業(yè)融資支持力度小。企業(yè)融資難就難以保障中小企業(yè)高風(fēng)險(xiǎn)投資及長期資金需求。

第三，企業(yè)自身存在問題。從目前情況看，大部分中小企業(yè)管理者基本素質(zhì)不高，管理能力較低，企業(yè)發(fā)展思路不明晰，忽視市場調(diào)研和預(yù)測分析，導(dǎo)致企業(yè)效益差，自補(bǔ)資金不足。

2.企業(yè)流動(dòng)資金配比失調(diào)的原因

致使企業(yè)流動(dòng)資金配比失調(diào)的一個(gè)重要原因就是企業(yè)內(nèi)部資金管理松弛，造成流動(dòng)資金被過多占用，浪費(fèi)較大。企業(yè)在流動(dòng)資金籌集和使用上缺乏科學(xué)性的預(yù)測和決策，流動(dòng)資金該如何高效管理等問題上缺乏一套科學(xué)而且完善的制度和措施。都是憑靠往日的工作經(jīng)驗(yàn)和感覺進(jìn)行經(jīng)營決策，因而導(dǎo)致許多項(xiàng)目流動(dòng)資金大量投入，但是產(chǎn)出較低，投資配比不合理，規(guī)模生產(chǎn)效應(yīng)差等現(xiàn)象，造成大量資金無效利用和浪費(fèi)。

3.應(yīng)收賬款處理不及時(shí)的原因

應(yīng)收賬款是每個(gè)企業(yè)現(xiàn)金流的主要來源之一，應(yīng)收賬款到期能否及時(shí)回籠，對(duì)企業(yè)流動(dòng)資金管理有很大影響。然而在現(xiàn)實(shí)的企業(yè)經(jīng)營中，許多企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款處理不及時(shí)，一方面是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)重視程度不夠，再一方面主要是由于企業(yè)沒有建立健全完善的激勵(lì)機(jī)制，造成企業(yè)許多應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)化為呆賬、壞賬，從而降低企業(yè)流動(dòng)的周轉(zhuǎn)速度，滯礙了企業(yè)發(fā)展速度。

4.存貨管理問題出現(xiàn)的原因

存貨作為企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或耗用準(zhǔn)備的物資，企業(yè)在管理存貨數(shù)量時(shí)考慮更多的是成本控制，因而企業(yè)會(huì)常常因?yàn)橐晃蹲非蟪杀咀畹停瑢?dǎo)致存貨管理缺乏科學(xué)性。與此同時(shí)在每年的資產(chǎn)清查中也并沒有將此作為重點(diǎn)問題向上級(jí)部門上報(bào)，即使上報(bào)也沒有得到有關(guān)批示，沒有從根本上解決問題，損壞報(bào)廢、超儲(chǔ)壓存的現(xiàn)象仍然時(shí)有發(fā)生。

5. 資金分散使用效率低的原因

造成企業(yè)資金分散，使用效率低下的原因在于許多企業(yè)缺乏對(duì)貨幣資金收支活動(dòng)的有效計(jì)劃和貨幣資金最佳持有量的把握，企業(yè)持有的資金量常常受到貨幣收支活動(dòng)的任意支配。當(dāng)最基本的貨幣需求量得到相應(yīng)的滿足后，剩余的貨幣資金就容易被忽視，沉淀起來。因而沒有參與到資金的周轉(zhuǎn)過程中去實(shí)現(xiàn)其增值的目標(biāo)，導(dǎo)致資金的浪費(fèi)，使用效率低下。

6.企業(yè)預(yù)算管理出現(xiàn)問題的原因

預(yù)算編制不科學(xué)是企業(yè)全面預(yù)算管理出現(xiàn)問題的主要原因，許多企業(yè)在編制全面預(yù)算時(shí)往往注重?cái)?shù)量，卻很少針對(duì)本企業(yè)的預(yù)算進(jìn)行改革及創(chuàng)新，導(dǎo)致企業(yè)預(yù)算跟不上時(shí)代發(fā)展的步伐。還有一些企業(yè)編制的預(yù)算目標(biāo)不明確，預(yù)算信息不夠公開、及時(shí)、透明也導(dǎo)致了我國企業(yè)預(yù)算頻頻出現(xiàn)問題。此外，企業(yè)內(nèi)部預(yù)算監(jiān)督職能弱化，預(yù)算調(diào)整隨意性較大，也是資金預(yù)算管理漏洞出現(xiàn)的原因。

二、企業(yè)流動(dòng)資金效率提升的途徑與對(duì)策

（一）拓寬企業(yè)資金來源渠道

融資渠道單一是造成企業(yè)流動(dòng)資金緊缺的主要原因之一，因此為了確保企業(yè)流動(dòng)資金始終保持充盈狀態(tài)，企業(yè)應(yīng)該采取多元化的融資渠道。首先，企業(yè)應(yīng)從自身做起，提高自身的信用等級(jí)，獲得銀行和各擔(dān)保機(jī)構(gòu)的信任，然后加強(qiáng)與銀行等金融貸款機(jī)構(gòu)的合作，獲得貸款資助，從而增強(qiáng)企業(yè)自身的實(shí)力。其次，企業(yè)還要與供應(yīng)商、金融機(jī)構(gòu)等流動(dòng)資金往來單位，建立長期良好的協(xié)作關(guān)系，以期獲得一定的采購優(yōu)惠權(quán)或者是爭取到分期支付的方式，這樣做可以大大緩解企業(yè)流動(dòng)資金短缺的境況。再者，政府和銀行金融機(jī)構(gòu)應(yīng)加大對(duì)中小企業(yè)融資政策的扶持力度，充分發(fā)揮政策導(dǎo)向作用，譬如說從企業(yè)稅收減免、財(cái)政補(bǔ)助、建立基金項(xiàng)目、降低貸款條件等方面著手，使企業(yè)籌資實(shí)現(xiàn)多元化，確保企業(yè)流動(dòng)資金充足，提高抗財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能力。

（二）完善企業(yè)流動(dòng)資金控制制度

完善企業(yè)流動(dòng)資金控制制度，是避免企業(yè)盲目投資，流動(dòng)資金占用過大等問題的重要舉措。完善企業(yè)流動(dòng)資金控制制度的方式有很多，根據(jù)企業(yè)當(dāng)前存在的問題，現(xiàn)從以下幾方面進(jìn)行闡述：

1.科學(xué)制定資金使用政策，提高流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)效率。當(dāng)前企業(yè)盲目追求擴(kuò)大經(jīng)營，導(dǎo)致企業(yè)流動(dòng)資金占用過大，資金管理鏈出現(xiàn)斷裂。針對(duì)此類問題，企業(yè)應(yīng)率先建立科學(xué)的流動(dòng)資金使用政策，在資金使用過程中不斷完善資金控制制度，使其得到有效利用。尤其對(duì)于企業(yè)投資新的項(xiàng)目而言，更應(yīng)以當(dāng)前市場調(diào)查為基礎(chǔ)，生產(chǎn)安排為參照，部門為依托編制好資金使用計(jì)劃，并嚴(yán)格考核資金使用計(jì)劃是否合理，使每一部分都用到關(guān)鍵點(diǎn)上，無效益的支出得到嚴(yán)控，從而避免企業(yè)盲目“亂投”，保證企業(yè)收支高度集中。

2.優(yōu)化企業(yè)資金內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)，促進(jìn)資金高效使用。企業(yè)應(yīng)根據(jù)市場變化情況，結(jié)合自身經(jīng)營現(xiàn)狀和持有流動(dòng)資金數(shù)量，運(yùn)用企業(yè)生產(chǎn)管理技術(shù)，預(yù)測產(chǎn)品銷售業(yè)績，根據(jù)預(yù)計(jì)銷量確定生產(chǎn)投入量。這樣可以有效確定資金運(yùn)用形態(tài)，從而構(gòu)建出最優(yōu)資金控制結(jié)構(gòu)。另外，企業(yè)財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)流動(dòng)資金實(shí)際使用狀況進(jìn)行定期或不定期的檢查，以起到監(jiān)督作用。

3.建立企業(yè)核算控制制度，加強(qiáng)資金有效使用。企業(yè)要根據(jù)內(nèi)部運(yùn)營的實(shí)際情況，確定各職能部門的耗損比例，嚴(yán)格把關(guān)各部門的開支范圍，禁止一切不合理支出，減少流動(dòng)資金浪費(fèi)。與此同時(shí)，在企業(yè)內(nèi)部要明確各自職責(zé)，樹立“杜絕公款私用”的意識(shí)，組織相關(guān)部門定期審核各部門流動(dòng)資金占有情況，采用銀行核算機(jī)制，建立企業(yè)內(nèi)部核算機(jī)制，避免流動(dòng)資金無效使用。

（三）加強(qiáng)企業(yè)應(yīng)收賬款日常管理

應(yīng)收賬款作為一種短期債權(quán)，通常是其他企業(yè)無償占用的資金資源。要在企業(yè)內(nèi)部形成一套規(guī)范化的應(yīng)收賬款管理制度，由企業(yè)財(cái)務(wù)部門牽頭與其他部門共同合作，建立客戶專屬的財(cái)務(wù)信用管理制度，從客戶賒銷開始日到最后應(yīng)收帳款到期日，對(duì)欠債客戶施行全過程監(jiān)督，使客戶感到還債壓力，以確?？蛻裟軌蛘＿€款，在此過程中要積極維護(hù)與客戶的良好協(xié)作關(guān)系，提高應(yīng)收帳款回收率。

此外，企業(yè)要做好信用政策的制定工作，科學(xué)的信用政策可以有效降低收賬費(fèi)用和呆賬、壞賬損失。對(duì)于一般的應(yīng)收賬款而言，企業(yè)應(yīng)該定期進(jìn)行賬齡分析、明細(xì)賬分析以確定回收率，進(jìn)一步提出追償意見，并責(zé)成發(fā)生賒銷業(yè)務(wù)的部門及時(shí)催收貨款。對(duì)于還款困難的客戶，企業(yè)要遵循穩(wěn)健性的會(huì)計(jì)原則，積極建立企業(yè)壞賬損失準(zhǔn)備制度，對(duì)壞賬損失發(fā)生的可能性進(jìn)行提前預(yù)估，合理計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，待壞賬確實(shí)發(fā)生經(jīng)審批后轉(zhuǎn)入壞賬損失。

（四）提高企業(yè)存貨管理水平

在整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，存貨是企業(yè)流動(dòng)資金的重要組成部分。存貨主要是指原材料儲(chǔ)備、在產(chǎn)品以及產(chǎn)成品等。存貨所占數(shù)量直接關(guān)系著企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，適當(dāng)合理的庫存可以滿足生產(chǎn)經(jīng)營所需，但是，如果庫存過大，則會(huì)造成流動(dòng)資金積壓，影響企業(yè)籌資效果。因此，為了使存貨管理能夠達(dá)到最理想的狀態(tài)，主要有以下途徑：

1.構(gòu)建科學(xué)的存貨管理制度。企業(yè)應(yīng)建立標(biāo)準(zhǔn)化、數(shù)據(jù)化、信息化的科學(xué)存貨管理制度，嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定，實(shí)現(xiàn)賬、物、卡三項(xiàng)相符。

2.運(yùn)用ABC分析法管理存貨。對(duì)企業(yè)庫存原材料和產(chǎn)品按照品種、單價(jià)、存量有區(qū)別的進(jìn)行管理，突出重點(diǎn)，盡量壓縮存貨庫存量，加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)。

3.控制存貨成本水平。企業(yè)要處理好兩組平衡關(guān)系即平衡存貨采購與生產(chǎn)投入；批量采購成本與存儲(chǔ)成本。只有平衡好兩者關(guān)系才能形成最低存貨成本，減少積壓浪費(fèi)。

4.實(shí)施目標(biāo)責(zé)任制，使存貨落到實(shí)處。企業(yè)按照組織結(jié)構(gòu)將全年的存貨量指標(biāo)逐級(jí)下達(dá)，實(shí)行分級(jí)管理，最終落實(shí)到職工個(gè)人績效考核，以增強(qiáng)其責(zé)任感，更重要是能夠很好的防止存貨無效積壓。

（五）盤活企業(yè)流動(dòng)資金存量

盤活流動(dòng)資金存量，提高資金使用效率。首先，企業(yè)要通過分析資金結(jié)構(gòu)，整合現(xiàn)有流動(dòng)資金，減少企業(yè)資金分散的現(xiàn)象。其次，企業(yè)要強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，及時(shí)處理好壓庫清欠，加快企業(yè)流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)效率，提高企業(yè)抗財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能力。最后，企業(yè)內(nèi)部資金要“活”起來，各部門流動(dòng)資金可以在企業(yè)內(nèi)部流轉(zhuǎn)，互相調(diào)劑，這樣不僅減少銀行貸款規(guī)模，而且還節(jié)約了財(cái)務(wù)費(fèi)用，實(shí)現(xiàn)了流動(dòng)資金集中管理控制，提高使用效益。

（六） 實(shí)施全面預(yù)算管理

實(shí)施全面預(yù)算管理，科學(xué)規(guī)劃資金使用。全面預(yù)算是企業(yè)的年度財(cái)務(wù)目標(biāo)，也是企業(yè)日常經(jīng)營決策的向?qū)?。推行企業(yè)全面預(yù)算，可以促進(jìn)企業(yè)資金有效流動(dòng)。預(yù)算管理作為企業(yè)管理體系的核心，其內(nèi)容主要包括：財(cái)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、投資預(yù)算、日常經(jīng)營預(yù)算等方面。因此，各企業(yè)應(yīng)建立健全預(yù)算機(jī)制，對(duì)經(jīng)營活動(dòng)的每個(gè)環(huán)節(jié)都實(shí)施預(yù)算編制、分析、考核制度，以全面預(yù)算作為生產(chǎn)經(jīng)營的準(zhǔn)繩，嚴(yán)格把控企業(yè)資金收入支出情況，尤其對(duì)于無預(yù)算的支出，更要嚴(yán)格限制。

實(shí)施全面預(yù)算管理，應(yīng)先建立企業(yè)現(xiàn)金流量監(jiān)控制度。以現(xiàn)金流向?yàn)橹攸c(diǎn)，分門別類，把握好每個(gè)資金使用節(jié)點(diǎn)，堅(jiān)持厲行節(jié)約的精神，貫徹執(zhí)行我國現(xiàn)行的財(cái)經(jīng)法律法規(guī)，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金流管理，實(shí)施大額資金的全面跟蹤監(jiān)控制度，減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

（七） 推動(dòng)資金管理信息化

推動(dòng)資金管理信息化，要樹立以資金管理信息化為核心的財(cái)務(wù)管理理念，堅(jiān)持運(yùn)營管理和資金管理一體化的原則，通過建立統(tǒng)一的財(cái)務(wù)信息平臺(tái)，采用統(tǒng)一的操作軟件，實(shí)現(xiàn)資金管理系統(tǒng)與生產(chǎn)管理系統(tǒng)的信息整合，達(dá)到數(shù)據(jù)共享的目的，真正為決策提供服務(wù)。企業(yè)通過運(yùn)用先進(jìn)的技術(shù)手段，將資金使用數(shù)據(jù)全面的體現(xiàn)在軟件程序中，實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的實(shí)時(shí)監(jiān)控和管理。更主要的是信息化的資金管理，可以使企業(yè)隨時(shí)獲得財(cái)務(wù)信息，查詢資金流向等相關(guān)資料，避免傳統(tǒng)手工填制報(bào)表引起的弊端，進(jìn)一步提高資金管理信息傳遞的效率。

綜上所述，提高流動(dòng)資金使用效率已經(jīng)成為當(dāng)代企業(yè)經(jīng)營管理的一項(xiàng)核心財(cái)務(wù)工作，管好用好流動(dòng)資金對(duì)于提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益十分重要。通過借鑒一些國內(nèi)外資金管理的理論，把流動(dòng)資金使用效率提升至企業(yè)競爭的戰(zhàn)略高度，加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)資金管理，可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金全面集中管理與控制，保障資金有效使用，從而使企業(yè)獲得更大的經(jīng)濟(jì)效益。

參考文獻(xiàn)：

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