任何集團企業(yè)的發(fā)展都離不開人力資源以及資金，對集團企業(yè)來說，資金能夠幫助企業(yè)擴大企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模，為集團企業(yè)獲取更多的利益。在激烈的市場競爭下，集團企業(yè)如何有效的統(tǒng)一管理資金，提高資金的利用率是集團企業(yè)需要認真思考的問題。本文作者在集團企業(yè)資金統(tǒng)一管理的意義基礎上闡釋了集團企業(yè)資金統(tǒng)一管理的模式以及如何強化資金統(tǒng)一管理的路徑探析。

財務管理是體現(xiàn)企業(yè)整體管理水平的重要方面，資金對于集團企業(yè)來說又是健康發(fā)展的重要因素，因此，加強財務管理中的資金管理成為企業(yè)的重要任務，并且是企業(yè)整個發(fā)展過程中需要實時關(guān)注的方面。隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展以及激烈的競爭，如何有效的統(tǒng)一管理資金，提高資金的利用率是集團企業(yè)需要認真思考的問題，集團企業(yè)應該樹立一種意識即資金統(tǒng)一管理實質(zhì)上是一種集團內(nèi)部融資，降低企業(yè)的融資風險，有助于集團企業(yè)掌握各公司的資金的流向，提高資金的利用效率，因此就必須要加強集團企業(yè)的資金統(tǒng)一管理。作者也提出了自己的一些見解和優(yōu)化路徑，希望能夠幫助集團企業(yè)有效進行資金統(tǒng)一管理。

一、集團企業(yè)資金統(tǒng)一管理的意義

（一）加強集團企業(yè)資金統(tǒng)一管理有利于集團的融資。就集團企業(yè)的特點，集團企業(yè)旗下分子公司眾多，所涉及的行業(yè)領(lǐng)域比較廣泛，在集團企業(yè)沒有統(tǒng)一管理資金之前，各分子公司之間的發(fā)展存在差異，盈利和負債情況也參差不齊，單個子企業(yè)在資本市場上不具備融資優(yōu)勢，融資成本相應就會高.而作為一個集團尤其是全產(chǎn)業(yè)鏈的集團公司來說，在融資市場上就有相當大的優(yōu)勢，加上現(xiàn)在的統(tǒng)借統(tǒng)貸稅收優(yōu)惠，資金利息往來不會產(chǎn)生稅金，集團資金的融通性幾乎能暢通無阻了.因此當集團企業(yè)實行資金統(tǒng)一管理后，集團企業(yè)相當于企業(yè)內(nèi)部融資，減少了集團企業(yè)融資的部分風險，同時也降低了集團企業(yè)融資過程的開銷，減少集團企業(yè)的經(jīng)營成本。此外，集團的整個管理水平及盈利水平都會有一定程度的提高。

（二）加強集團企業(yè)資金統(tǒng)一管理有利于對資金流向的監(jiān)管。以往的資金管理模式下，各個分公司資金使用相對獨立，沒有集團企業(yè)的統(tǒng)一控制，分公司存在資金亂用，盲目投資的現(xiàn)象。集團企業(yè)資金統(tǒng)一管理是指集團總部根據(jù)分子公司的經(jīng)營狀況、權(quán)重等各個方面的因素決定每個分公司的資金額度及期間的資金劃撥順序，能夠充分利用每一筆資金，杜絕每一筆資金的浪費和占用，實時掌握每一筆資金的流向，這樣一種集中管理對資金流向的監(jiān)督十分到位，通過資金使用申請，集團總部可以了解到各分公司的資金使用情況，又能對子公司資金進行控制，掌握一定的管理控制權(quán)，減少了資金管理的成本。

（三）加強集團企業(yè)資金統(tǒng)一管理能夠提高資金的使用效率。集團企業(yè)資金統(tǒng)一管理并非是對每一個公司都一視同仁，而是根據(jù)分子公司的經(jīng)營狀況、權(quán)重等各個方面的因素決定每個分公司的資金額度及期間的資金劃撥順序，將資金用于更為有價值、有利益可圖的項目和公司上，實現(xiàn)了資金的有效利用，當然這是建立在其他子公司能夠正常運行的前提上的。作者強調(diào)通過集團企業(yè)內(nèi)部資金的調(diào)動，不僅僅是提高了資金的使用效率，避免部分資金的沉淀，還降低了部分企業(yè)貸款、融資的成本和風險。

二、集團企業(yè)資金統(tǒng)一管理的模式

（一）結(jié)算中心模式：結(jié)算中心是集團企業(yè)加強資金統(tǒng)一管理的中間機構(gòu)，對集團的各項資金業(yè)務往來進行管理。作者指出可以將結(jié)算中心作為一個獨立部門來設定，專門負責各個子公司的資金業(yè)務結(jié)算。結(jié)算中心模式實現(xiàn)對旗下所有分子公司的資金統(tǒng)一管理，掌握集團企業(yè)資金流向。

（二）財務公司模式：財務公司實質(zhì)上是集團企業(yè)旗下的一個子公司，其經(jīng)營模式不同于其他子公司，而是類似于銀行那樣的企業(yè)性質(zhì)，這種財務公司是經(jīng)過政府監(jiān)督機構(gòu)批準的。財務公司的主要職責是為集團企業(yè)的資金籌集、資金管理以及新產(chǎn)品開發(fā)過程中的其他金融服務，保證了集團企業(yè)的資金流暢性。既然財務公司是集團企業(yè)旗下的一個子公司，那么它就具有獨立法人，而且與其他子公司一樣，存在一定的競爭關(guān)系，所不同的是，財務公司是對其他子公司資金進行統(tǒng)一管理，籌集和管理資金，同時又掌握著資金的調(diào)配權(quán)利，實現(xiàn)集團企業(yè)的戰(zhàn)略性目標，所以說財務公司模式在集團企業(yè)資金統(tǒng)一管理中發(fā)揮著重要的作用。

（三）內(nèi)部銀行模式：內(nèi)部銀行模式是集團企業(yè)虛擬出來的類似銀行一樣的管理機制，在日常的運行中，各分子公司與該管理機構(gòu)的關(guān)系就是銀企關(guān)系，這個管理機構(gòu)的主要宮鎖就是對集團企業(yè)的資金進行劃撥分配、結(jié)算、籌集等。這種模式模擬了銀企關(guān)系，每個子公司與該機構(gòu)的關(guān)系都是借貸關(guān)系，每個子公司在該機構(gòu)中都存在一個貸款賬戶，方便了解各個分子公司的資金流行，掌握各個分子公司的實際運營狀況。

三、集團企業(yè)加強資金統(tǒng)一管理的辦法

加快集團企業(yè)資金統(tǒng)一管理平臺的建設。加強集團企業(yè)資金統(tǒng)一管理有利于對資金流向的監(jiān)管和集團企業(yè)融資，提高資金的使用效率。同樣的，集團企業(yè)資金統(tǒng)一管理平臺也具有這樣的作用。作者認為，一個有效的資金統(tǒng)一管理平臺需要包括以下模塊：各分子公司資金支出和收入的模塊、各分子公司財務預算模塊、報賬模塊以及資金管理模塊，實現(xiàn)了集團總部的實時監(jiān)控管理。此外需要說明的是，集團總部的類似銀行貸款的管理模塊也需要重視起來，集團總部需要充分利用計算機技術(shù)，建立起一個以網(wǎng)絡為媒介的資金集中管理平臺。比如說一個跨行業(yè)、跨區(qū)域的集團公司，在建立了以網(wǎng)絡為媒介的資金集中管理平臺后，對旗下子公司的財務信息能夠及時的掌握，并作出一定的控制指導，有效的降低了企業(yè)的經(jīng)營成本，獲得更多的經(jīng)濟效益。

集團企業(yè)要實施全面預算管理。全面預算管理是集團企業(yè)降低經(jīng)營成本的有效手段，之所以說集團企業(yè)加強資金統(tǒng)一管理的辦法之一是實施全面預算管理，是因為全面預算管理能夠保證資金統(tǒng)一管理的方法。一套完整的預算管理體系對集團企業(yè)的各個方面、各個環(huán)節(jié)都考慮到，與一般企業(yè)的預算管理不同的是，集團企業(yè)的全面預算管理包含了資金預算管理。資金預算管理可以作為企業(yè)后期考核的參考，與此同時，集團企業(yè)可以將資金預算作為監(jiān)督的標準。集團企業(yè)將資金預算與資金管理相結(jié)合，及時統(tǒng)計分析集團企業(yè)資金使用情況，并與資金預算做對比，及時反思，做好下階段的資金管理工作。

加強企業(yè)集團的內(nèi)部審計工作。集團企業(yè)及旗下的分子公司基本上處于發(fā)展初期，整體的經(jīng)營和管理水平都不是很高，相比國外的企業(yè)來說差距甚大，尤其是內(nèi)部審計工作。內(nèi)部審計工作的實施能夠有效監(jiān)督集團企業(yè)的資金管理狀況，促進資金管理的正常發(fā)揮。作者指出，集團企業(yè)要建立一個獨立的審計部門，該部門要與其他部門沒有權(quán)、責、利的牽扯，更不能由財務部門的人員兼任，必須要配備專門的技術(shù)人員，完成集團企業(yè)的內(nèi)部審計工作（主要包含集團企業(yè)資金籌集狀況、資金的統(tǒng)籌調(diào)度情況、各分子公司資金的使用狀況以及資金帶來的經(jīng)濟效益多少等）。內(nèi)部審計人員要從資金決策前、資金調(diào)度使用中、資金使用后的生產(chǎn)效益三個方面做好全程的監(jiān)督和審計，確保每一個決策的科學性，每一筆資金使用的有效性。

四、結(jié)語

集團企業(yè)資金統(tǒng)一管理是適應市場經(jīng)濟需求的資金管理手段，集團企業(yè)需要意識到資金統(tǒng)一管理對集團企業(yè)的實際意義，并從集團企業(yè)資金統(tǒng)一管理平臺的建設、全面預算管理的實施、內(nèi)部審計工作的加強三個方面不斷優(yōu)化集團企業(yè)資金統(tǒng)一管理。（作者單位為南京中車浦鎮(zhèn)海泰制動設備有限公司）