過去數(shù)十年我國(guó)經(jīng)濟(jì)表現(xiàn)為典型粗放型高代價(jià)增長(zhǎng)模式，科技對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的貢獻(xiàn)率遠(yuǎn)低于西方發(fā)達(dá)國(guó)家。“新常態(tài)”下轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，提升區(qū)域科技能力，迫在眉睫。因此，地方財(cái)政支持科技項(xiàng)目效率問題是當(dāng)今政府界、學(xué)術(shù)界、企業(yè)界等社會(huì)各界廣泛關(guān)注的熱點(diǎn)課題之一。基于財(cái)政支出效率相關(guān)理論，建立了支持科技項(xiàng)目效率評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，運(yùn)用密切值模型確定指標(biāo)權(quán)重，結(jié)合多級(jí)綜合加權(quán)評(píng)價(jià)法構(gòu)建效率評(píng)價(jià)模型，并以廣東省粵北地區(qū)某市為例進(jìn)行實(shí)證分析，驗(yàn)證了該評(píng)價(jià)系統(tǒng)的可行性與科學(xué)性，根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果為該市科技資金使用提出相應(yīng)優(yōu)化策略。本文的研究為地方財(cái)政支持科技項(xiàng)目效率評(píng)價(jià)問題的探索，提供一種新的科學(xué)計(jì)算方法，對(duì)區(qū)域科技創(chuàng)新能力提升和經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變具有一定的理論與應(yīng)用價(jià)值。

一、引 言

財(cái)政支出效率由財(cái)政資源配置效率和公共物品（包括準(zhǔn)公共物品）的生產(chǎn)效率組成。財(cái)政支出的效率原則，是指財(cái)政支出應(yīng)能夠有助于資源的配置，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效率的提高。由于市場(chǎng)存在失靈現(xiàn)象，使市場(chǎng)的資源配置功能不全，不能有效提供全社會(huì)所需要的公共產(chǎn)品和勞務(wù)，因而不能不要求政府以其權(quán)威來對(duì)資源配置加以調(diào)節(jié)和管理。社會(huì)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定和發(fā)展是財(cái)政支出效率的集中體現(xiàn)。1992-2012年間（除1992年和2003年外），我國(guó)財(cái)政支出持續(xù)保持15%以上增速，積極財(cái)政政策對(duì)推動(dòng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展發(fā)揮了重要作用，特別地，其是我國(guó)成功抵御2008年國(guó)際金融危機(jī)沖擊的關(guān)鍵措施之一。然而，積極財(cái)政政策亦導(dǎo)致我國(guó)反復(fù)出現(xiàn)產(chǎn)能過剩局面。2011年后出現(xiàn)的一輪產(chǎn)能過剩至今仍未完全化解，并成為阻礙我國(guó)經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康運(yùn)行的主要障礙之一。為此，2011年以來中央和省級(jí)政府均開始采取措施降低財(cái)政支出增速，至2015年財(cái)政支出增速已降至8.3%。然而，現(xiàn)階段向“新常態(tài)”調(diào)整過程中各級(jí)政府面臨著兩難抉擇：一方面，化解產(chǎn)能過剩及實(shí)現(xiàn)發(fā)展方式轉(zhuǎn)型，降低政府支出規(guī)模；另一方面，政府需要通過積極財(cái)政政策改善區(qū)域科技項(xiàng)目投資效率，提高科技對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的貢獻(xiàn)率，提升區(qū)域科技創(chuàng)新能力。地方財(cái)政科技投入作為地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要支撐要素之一，同時(shí)也是區(qū)域科技創(chuàng)新能力提升的資金保障。隨著國(guó)家對(duì)科技創(chuàng)新的重視程度不斷提高，地方財(cái)政也在逐步加大科技投入，而科技項(xiàng)目作為財(cái)政科技支持資金最微觀的載體，其財(cái)政資金使用效率評(píng)價(jià)問題，已引起地方政府相關(guān)決策部門廣泛關(guān)注。

目前，在地方財(cái)政科技投入效率評(píng)價(jià)領(lǐng)域，國(guó)內(nèi)學(xué)者已進(jìn)行了較為廣泛的相關(guān)思考和研究。通過對(duì)文獻(xiàn)梳理發(fā)現(xiàn)，主要集中于，運(yùn)用系統(tǒng)論觀點(diǎn)，構(gòu)建財(cái)政科技投入績(jī)效評(píng)價(jià)模型；根據(jù)科技項(xiàng)目活動(dòng)內(nèi)容、范圍等方面的相異性，設(shè)立不同的效率目標(biāo)，然后，分別建立效率評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，并提出優(yōu)化的科技項(xiàng)目效率管理模式；研究科技項(xiàng)目財(cái)政支持效率評(píng)價(jià)與公共財(cái)政效率、科技創(chuàng)新效率、科技成果轉(zhuǎn)化率等因素之間的關(guān)系，并通過面板數(shù)據(jù)構(gòu)建其回歸方程；以財(cái)政支持國(guó)家重大科技項(xiàng)目專項(xiàng)資金使用效率實(shí)證研究，從效率審計(jì)維度構(gòu)建國(guó)家重大科技項(xiàng)目財(cái)政支持效率審計(jì)的框架結(jié)構(gòu)；運(yùn)用網(wǎng)絡(luò)層次分析理論（Analytic Network Process，ANP）構(gòu)建了地方財(cái)政支持科技項(xiàng)目效率評(píng)價(jià)模型，在一定程度上，解決了財(cái)政支持科技項(xiàng)目效率評(píng)價(jià)因素之間相互影響的問題。綜上所述，對(duì)于財(cái)政支持科技項(xiàng)目效率評(píng)價(jià)問題的研究，諸多學(xué)者研究視角基本上從國(guó)家宏觀科技投入角度出發(fā)，進(jìn)行思考，其成果尚停留在理論探索階段，而基于科技項(xiàng)目的區(qū)域科技創(chuàng)新能力提升及其效率的實(shí)證研究相對(duì)不足，難以體現(xiàn)科技項(xiàng)目的地方財(cái)政支持效率改善以及區(qū)域科技創(chuàng)新能力提升的側(cè)重點(diǎn)與特性，對(duì)地方財(cái)政部門具體操作指導(dǎo)性和應(yīng)用性不強(qiáng)。鑒于此，本文根據(jù)已有的研究成果，結(jié)合地方財(cái)政支持科技項(xiàng)目資金使用的特殊性，通過專家意見法（德爾菲法，Delphi Method，DM法）設(shè)計(jì)了一套效率評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，運(yùn)用密切值模型計(jì)算各個(gè)指標(biāo)權(quán)重，利用多級(jí)綜合加權(quán)評(píng)價(jià)法，以廣東省粵北地區(qū)某市為實(shí)證，以此為地方財(cái)政支持科技項(xiàng)目效率評(píng)價(jià)問題的解決，提供一種新的科學(xué)計(jì)算方法。

二、地方財(cái)政支持科技項(xiàng)目效率評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的建立

基于科學(xué)性、完整性、準(zhǔn)確性、可操作性、易度量性等原則，本文針對(duì)地方財(cái)政支持科技項(xiàng)目的特殊性，在評(píng)價(jià)指標(biāo)設(shè)計(jì)過程中，運(yùn)用專家意見法（共發(fā)放問卷53份，回收48份），邀請(qǐng)廣東財(cái)經(jīng)大學(xué)部分博士、教授，廣東省、廣州市、深圳市、佛山市、珠海市、東莞市、梅州市等地財(cái)政部門專家以及企業(yè)界的相關(guān)人員，同時(shí)梳理相關(guān)文獻(xiàn)資料，在理論分析與實(shí)地調(diào)研的基礎(chǔ)上，將初步設(shè)計(jì)的效率評(píng)價(jià)指標(biāo)體系提請(qǐng)相關(guān)專家進(jìn)行評(píng)判，在充分討論、反復(fù)論證的基礎(chǔ)上，最終設(shè)計(jì)和構(gòu)建了2個(gè)一級(jí)指標(biāo)、9個(gè)二級(jí)指標(biāo)、23個(gè)三級(jí)指標(biāo)，以此對(duì)地方財(cái)政支持科技項(xiàng)目效率進(jìn)行全面、系統(tǒng)、科學(xué)的評(píng)價(jià)。具體指標(biāo)系如表1所示。

三、地方財(cái)政支持科技項(xiàng)目效率評(píng)價(jià)模型的構(gòu)建及其應(yīng)用

地方財(cái)政支持科技項(xiàng)目效率評(píng)價(jià)問題是一個(gè)多目標(biāo)決策問題，由于往往存在著目標(biāo)沖突，致使方案的選擇十分困難。多目標(biāo)決策方案的一種優(yōu)選方法——密切值法。該方法的基本思想是：先找出關(guān)于方案集（決策點(diǎn)集）的“最優(yōu)點(diǎn)”和“最劣點(diǎn)”，然后找出盡可能接近“最優(yōu)點(diǎn)”而遠(yuǎn)離“最劣點(diǎn)”的決策點(diǎn)，它便是所要尋求的“滿意方案”。

（一）原理與模型

設(shè)某一多目標(biāo)決策問題有n個(gè)目標(biāo)（指標(biāo)、因素等）并擬定了m個(gè)決策方案方案在目標(biāo)下的取值。我們的目的是：通過綜合比較，從中選取“滿意方案”。

數(shù)據(jù)是決策的重要依據(jù)，由組成的矩陣。

（三）密切值模型算法流程圖

基于MATLAB程序設(shè)計(jì)和計(jì)算機(jī)模擬仿真，計(jì)算可得：三級(jí)指標(biāo)權(quán)重分別為：B11=0.33，B12=0.67；B21=0.4，B22=0.6；B31=0.625，B32=0.238，B33=0.137；B41=0.4，B42=0.4，B43=0.2；B51=0.55，B52=0.24，B53=0.21；B61=0.5，B62=0.5；B71=0.4，B72=0.6；B81=0.5，B82=0.25，B83=0.25；B91=0.163，B92=0.54，B93=0.297。二級(jí)指標(biāo)權(quán)重分別為：B6=0.492，B7=0.306，B8=0.078，B9=0.125；權(quán)重計(jì)算結(jié)果能夠較好的體現(xiàn)出該類指標(biāo)的重要性程度，為評(píng)價(jià)結(jié)果的科學(xué)性、合理性奠定了理論基礎(chǔ)。

（四）地方財(cái)政支持科技項(xiàng)目效率評(píng)價(jià)應(yīng)用

綜上所述，本文以廣東省粵北地區(qū)某市為例，從宏觀和微觀兩個(gè)層面對(duì)科技項(xiàng)目財(cái)政資金使用效率進(jìn)行評(píng)價(jià)。近年來，粵北地區(qū)某市財(cái)政支持科技項(xiàng)目資金力度不斷加大，為提高科技對(duì)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展貢獻(xiàn)率，由要素驅(qū)動(dòng)向創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)轉(zhuǎn)變提供了重要的支撐。該市財(cái)政支持科技項(xiàng)目資金投入主要包括科技攻關(guān)、科技獎(jiǎng)勵(lì)、成果轉(zhuǎn)化及產(chǎn)業(yè)化三個(gè)方面，2012-2015年度粵北地區(qū)某市財(cái)政支持科技項(xiàng)目資金投入具體如表2所示：

財(cái)政支持科技項(xiàng)目效率評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，采取百分制計(jì)分方式，效率評(píng)價(jià)結(jié)果可分為優(yōu)秀、良好、中等、合格、差5個(gè)等級(jí)，具體如表3所示：

四、結(jié)論與建議

（一）主要得出以下結(jié)論

1.適用于地方財(cái)政支持科技項(xiàng)目效率評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的構(gòu)建，全面評(píng)價(jià)財(cái)政科技項(xiàng)目資金使用效率，不僅有利于提升地方政府科技項(xiàng)目資金支出決策水平，提高地方財(cái)政資金配置效率，而且還有利于強(qiáng)化地方財(cái)政科技資金支出的監(jiān)管力度，促使科技項(xiàng)目承擔(dān)者進(jìn)行項(xiàng)目目標(biāo)管理。

2.本文結(jié)合地方財(cái)政支持科技項(xiàng)目資金使用的特殊性，通過專家意見法（德爾菲法，Delphi Method，DM法）設(shè)計(jì)了一套效率評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，運(yùn)用密切值模型計(jì)算各個(gè)指標(biāo)權(quán)重，利用多級(jí)綜合加權(quán)評(píng)價(jià)法，以廣東省粵北地區(qū)某市為實(shí)證，以此為地方財(cái)政支持科技項(xiàng)目效率評(píng)價(jià)問題的解決，提供一種新的科學(xué)計(jì)算方法。

3.對(duì)2012-2015年廣東省粵北地區(qū)某市地方財(cái)政支持科技項(xiàng)目進(jìn)行效率評(píng)價(jià)，綜合測(cè)評(píng)分值F = 72. 30，說明該市科技項(xiàng)目資金總體效率評(píng)價(jià)結(jié)果處于中等狀態(tài)，對(duì)該市區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展和科技創(chuàng)新能力提升具有一定的促進(jìn)作用，同時(shí)，通過該問題評(píng)價(jià)過程，能夠較好地監(jiān)測(cè)科技項(xiàng)目在資金使用環(huán)節(jié)中存在效率不足的相關(guān)問題，為今后改善該市財(cái)政支持科技項(xiàng)目資金使用效率提供了較明確的方向。

（二）相關(guān)建議

1.綜上分析可知，為促進(jìn)粵北地區(qū)科技創(chuàng)新能力提升及經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變，進(jìn)一步加大地方財(cái)政支持科技項(xiàng)目資金投入力度。逐步建立完善的政府投入引導(dǎo)機(jī)制和健全的社會(huì)投入激勵(lì)機(jī)制，積極吸引市場(chǎng)和社會(huì)資本，形成多元共建的粵北地區(qū)科技創(chuàng)新體系。

2.優(yōu)化粵北地區(qū)科技項(xiàng)目資金投入模式，提高地方財(cái)政資源配置效率。在科技項(xiàng)目資金投入過程中，可采用逐步跟進(jìn)補(bǔ)助模式，在完成科技項(xiàng)目計(jì)劃意向書約定目標(biāo)前提下，經(jīng)相關(guān)部門驗(yàn)收后，給予財(cái)政補(bǔ)助方式，提高科技項(xiàng)目資金使用效率。同時(shí)，明確粵北地區(qū)有限財(cái)政資金投入到重點(diǎn)領(lǐng)域和重點(diǎn)行業(yè)，突出科技成果轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)生產(chǎn)力，形成產(chǎn)業(yè)化，實(shí)現(xiàn)校企、校政、政企良性互動(dòng)，提高粵北地區(qū)科技資源配置效率。

3.粵北地區(qū)要充分利用珠三角地區(qū)人才、科技、資金等方面的優(yōu)勢(shì)，積極改善其科技創(chuàng)新和投資的軟環(huán)境，采取“引資、引智”方式，建立與珠三角地區(qū)校企、校政、政企合作關(guān)系，協(xié)同創(chuàng)新，逐步縮小與珠三角地區(qū)之間的差距，實(shí)現(xiàn)廣東省經(jīng)濟(jì)和社會(huì)持續(xù)協(xié)調(diào)發(fā)展。（作者單位為廣東省興寧市財(cái)政局）