烏海市中心支局近幾年檢查發(fā)現(xiàn)的外匯業(yè)務(wù)違規(guī)案件主要表現(xiàn)為：一是機(jī)構(gòu)信息變更未備案；二是國(guó)際收支間接申報(bào)遲申報(bào)；三是境內(nèi)居民超限額提取外幣現(xiàn)鈔；四是境內(nèi)居民通過電子銀行分拆購付匯；五是異地企業(yè)違規(guī)辦理轉(zhuǎn)口貿(mào)易業(yè)務(wù)。鑒于這些案件問題引發(fā)對(duì)一些風(fēng)險(xiǎn)和監(jiān)管的思考，并據(jù)此提出對(duì)策建議。

一、銀行存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)

1.銀行對(duì)外匯從業(yè)人員培訓(xùn)跟進(jìn)不及時(shí)。隨著烏海市銀行外匯業(yè)務(wù)的快速發(fā)展和銀行從業(yè)人員的更新，存在銀行對(duì)外匯從業(yè)人員培訓(xùn)跟進(jìn)不及時(shí)，業(yè)務(wù)人員對(duì)外匯政策掌握、理解不夠，尤其對(duì)最基本的外匯業(yè)務(wù)的操作掌握不好，造成本不該出現(xiàn)的違規(guī)和本不屬于違規(guī)業(yè)務(wù)在系統(tǒng)中進(jìn)行了錯(cuò)誤操作。如：2015年某銀行超規(guī)定限額提取外幣現(xiàn)鈔案件，由于業(yè)務(wù)人員是新手，不掌握個(gè)人外匯業(yè)務(wù)管理規(guī)定，在辦理購匯提鈔業(yè)務(wù)時(shí)，業(yè)務(wù)系統(tǒng)已經(jīng)出現(xiàn)提示，但沒有按相關(guān)規(guī)定為客戶辦理業(yè)務(wù)，造成了違規(guī)；2015年某銀行辦理個(gè)人購付匯業(yè)務(wù)13筆，金額48.2萬美元，由于銀行業(yè)務(wù)人員在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中選項(xiàng)錯(cuò)誤，造成業(yè)務(wù)表象違規(guī)，但實(shí)際不存在違規(guī)問題。

2.電子銀行業(yè)務(wù)管控力度欠缺。一是客戶通過電子銀行進(jìn)行收支申報(bào)，缺乏銀行對(duì)個(gè)人申報(bào)的指導(dǎo)，電子銀行信息填報(bào)比較隨意，使得國(guó)際收支間接申報(bào)差錯(cuò)率較高。二是電子銀行系統(tǒng)對(duì)涉及違規(guī)行為的結(jié)售匯和跨境收付沒有設(shè)置任何形式的預(yù)警提示和報(bào)告功能。如2015年境內(nèi)居民分拆購匯案件，境內(nèi)某一居民組織十余名親戚、朋友通過電子銀行購匯、付匯，無障礙地完成了分拆購匯業(yè)務(wù)。

3.銀行內(nèi)部管理存在漏洞。有的銀行現(xiàn)有部門分工不利于外匯管理政策落實(shí)和事后監(jiān)管，工行、中行、建行外匯業(yè)務(wù)管理涉及國(guó)際業(yè)務(wù)部、個(gè)人金融部、電子銀行部、辦公室（人事部）等多個(gè)部門，個(gè)人金融部根據(jù)電子銀行部反饋的可疑結(jié)售匯交易數(shù)據(jù)進(jìn)行后續(xù)甄別，國(guó)際業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)公業(yè)務(wù)，辦公室（人事部）負(fù)責(zé)機(jī)構(gòu)的成立、撤銷、變更等，由于內(nèi)部沒有形成有效的信息傳遞機(jī)制和內(nèi)控管理制度，造成部門之間互相推諉，容易造成監(jiān)管漏洞。如：2013年某銀行的國(guó)際收支間接申報(bào)遲申報(bào)和2014年某銀行的機(jī)構(gòu)信息變更未備案等案件，銀行內(nèi)部控制漏洞是其違規(guī)行為主要成因。

4.銀行履行“展業(yè)原則”職責(zé)不足，存在一定經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)?，F(xiàn)有監(jiān)管模式下，銀行既對(duì)交易單證真實(shí)性及其與外匯收支的一致性進(jìn)行合理審查，又負(fù)責(zé)直接辦理外匯收支業(yè)務(wù)，既是裁判員又是運(yùn)動(dòng)員，如何平衡兩者間關(guān)系成為一個(gè)難題。個(gè)別銀行為求自身發(fā)展，常常為追逐利益而忽視監(jiān)管職責(zé)，甚至主動(dòng)為企業(yè)規(guī)避外匯管理出謀劃策。如2015年異地企業(yè)轉(zhuǎn)口貿(mào)易大額購付匯案件，銀行與企業(yè)共同策劃將轉(zhuǎn)口貿(mào)易背景的購匯資金境內(nèi)劃轉(zhuǎn)，轉(zhuǎn)存定期存款，以此質(zhì)押貸國(guó)內(nèi)外匯貸款，獲得套利（存貸利差），又將外匯貸款以支付轉(zhuǎn)口貨款名義支付境外，然后又以收入貨款名義流入境內(nèi)，這樣通過“一出一進(jìn)”的運(yùn)作模式，實(shí)現(xiàn)了外匯貸款的結(jié)匯使用，從而突破了資本項(xiàng)目與經(jīng)常項(xiàng)目外匯管理之間的防火墻.

二、銀行和基層外匯局共同存在對(duì)異地企業(yè)監(jiān)管難的問題

目前貨物貿(mào)易外匯管理框架下，個(gè)別企業(yè)通過一般貨物貿(mào)易、轉(zhuǎn)口貿(mào)易和離岸轉(zhuǎn)手買賣等組合方式，設(shè)置出一張復(fù)雜的蛛網(wǎng)式外匯資金流出通道，轉(zhuǎn)口貿(mào)易不進(jìn)行通關(guān)，不需在海關(guān)報(bào)關(guān)，貨物流和資金流相分離，銀行和外匯局無法監(jiān)測(cè)貨物流，使得銀行在辦理外匯業(yè)務(wù)過程中存在問題和風(fēng)險(xiǎn)隱患，同時(shí)也加大了基層外匯局的監(jiān)管難度。表現(xiàn)為：一是銀行對(duì)異地企業(yè)的貿(mào)易背景、交易情況無法全面掌握，真實(shí)性審核難度大。二是目前企業(yè)轉(zhuǎn)賣業(yè)務(wù)均為倉單轉(zhuǎn)賣，倉儲(chǔ)單據(jù)轉(zhuǎn)讓只需相關(guān)公司簽章，關(guān)聯(lián)公司構(gòu)造交易單據(jù)極為簡(jiǎn)單，成本低，極易篡改造假；再者倉儲(chǔ)憑證規(guī)范性比較差，又沒有統(tǒng)一倉儲(chǔ)查詢平臺(tái)，造成銀行和基層外匯局對(duì)涉及境外的倉單的真實(shí)性審核和鑒別難度大。三是銀行所在地外匯局無法查詢異地企業(yè)名錄狀態(tài)。目前外匯局版的貨物貿(mào)易外匯監(jiān)測(cè)系統(tǒng)無法查詢異地企業(yè)名錄狀態(tài)，使得外匯局對(duì)異地企業(yè)監(jiān)管難。四是銀行所在地外匯局對(duì)異地企業(yè)的外匯業(yè)務(wù)開展情況缺乏了解，企業(yè)所在地外匯局也無法監(jiān)測(cè)企業(yè)在異地銀行辦理的外匯業(yè)務(wù)情況。如2015年異地企業(yè)轉(zhuǎn)口貿(mào)易業(yè)務(wù)案件，由于銀行和基層外匯局難以掌握異地企業(yè)在其他銀行辦理業(yè)務(wù)情況以及受系統(tǒng)數(shù)據(jù)限制，加之對(duì)企業(yè)提供的相關(guān)物權(quán)憑證是否真實(shí)也無法鑒別，只能靠外匯局總局的力量，對(duì)該案件進(jìn)行全面定性。

三、相關(guān)對(duì)策建議

1.規(guī)范電子銀行業(yè)務(wù)操作和監(jiān)督金融機(jī)構(gòu)系統(tǒng)開發(fā)的管理。金融機(jī)構(gòu)一是應(yīng)建立有效的電子銀行內(nèi)部核對(duì)和糾錯(cuò)機(jī)制，確保個(gè)人結(jié)售匯信息、國(guó)際收支申報(bào)信息錄入的及時(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性；二是根據(jù)業(yè)務(wù)系統(tǒng)的實(shí)際情況，增加一些提示功能，提高辦理個(gè)人外匯業(yè)務(wù)的質(zhì)量，最大限度降業(yè)務(wù)人員非主觀違規(guī)的風(fēng)險(xiǎn)。外匯局一是加強(qiáng)對(duì)各外匯指定銀行的電子銀行等渠道辦理結(jié)售匯業(yè)務(wù)的系統(tǒng)審核指導(dǎo)，引導(dǎo)銀行完善業(yè)務(wù)系統(tǒng)功能，從業(yè)務(wù)驗(yàn)證、信息審核、風(fēng)險(xiǎn)提示等途徑加強(qiáng)管理；二是加大對(duì)外匯指定銀行內(nèi)控管理的考核力度，特別是對(duì)各銀行總行在系統(tǒng)開發(fā)運(yùn)用中對(duì)外匯相關(guān)政策執(zhí)行情況的考核，避免由于系統(tǒng)功能不完善造成執(zhí)行政策的漏洞。如：在電子銀行系統(tǒng)操作中應(yīng)增加違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)提示，對(duì)出借本人額度或借用他人額度的行為起到警示作用。

2.將“關(guān)注名單”信息納入個(gè)人征信系統(tǒng)。當(dāng)前個(gè)人外匯管理的監(jiān)管模式是以事后監(jiān)管為主，在可疑資金完成轉(zhuǎn)移后，才將涉及的個(gè)人列為“關(guān)注名單”，對(duì)其后2年的個(gè)人結(jié)售匯交易進(jìn)行約束，這樣使得資金歸集者完全可以通過其他人再次辦理業(yè)務(wù)，所以應(yīng)加大對(duì)違規(guī)行為人的處罰力度，將“關(guān)注名單”信息納入個(gè)人征信系統(tǒng)，在個(gè)人征信系統(tǒng)中增設(shè)個(gè)人結(jié)售匯信息模塊。

3.明確外匯局和銀行的權(quán)責(zé)。外匯局通過文件對(duì)銀行提出展業(yè)原則的實(shí)施要求，對(duì)銀行執(zhí)行展業(yè)原則開展監(jiān)督檢查，同時(shí)頒發(fā)落實(shí)展業(yè)原則的總體標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范等配套性文件，進(jìn)一步規(guī)范和細(xì)化“展業(yè)原則”有關(guān)要求，要求銀行制定風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別制度，根據(jù)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)采取行之有效的應(yīng)對(duì)措施。銀行應(yīng)該將展業(yè)原則的要求融合到內(nèi)控制度及業(yè)務(wù)辦理中，并不斷探索落實(shí)展業(yè)原則的有效方法。

4.外匯局督導(dǎo)銀行落實(shí)履行“展業(yè)原則”審核義務(wù)。一是督促銀行切實(shí)防范風(fēng)險(xiǎn)并依法履行外匯管理規(guī)定的義務(wù)，確保交易的真實(shí)性與合理性。二是加強(qiáng)對(duì)銀行履行“展業(yè)原則”的核查和檢查，督促銀行加強(qiáng)內(nèi)部審核管理，以案例分析形式加大履職審查培訓(xùn)，增強(qiáng)銀行真實(shí)性和合規(guī)性審核意識(shí)，提高銀行在辦理業(yè)務(wù)中開展盡職調(diào)查的技巧和能力，降低風(fēng)險(xiǎn)。三是引導(dǎo)銀行制定有針對(duì)性的內(nèi)部指引和貿(mào)易融資業(yè)務(wù)操作流程，將展業(yè)三原則要求與銀行業(yè)務(wù)流程有機(jī)結(jié)合。四是對(duì)銀行展業(yè)三原則履行情況開展定期評(píng)估，將評(píng)估結(jié)果納入銀行年度執(zhí)行外匯管理規(guī)定情況考核評(píng)價(jià)體系之中。

5.建立信息共享平臺(tái)。一是在全國(guó)范圍內(nèi)建立統(tǒng)一的企業(yè)貿(mào)易融資信息平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)大數(shù)據(jù)共享，為銀行信息查詢和違規(guī)識(shí)別提供有效渠道，提高銀行執(zhí)行展業(yè)原則的有效性；二是外匯局建立全國(guó)范圍內(nèi)數(shù)據(jù)共享機(jī)制，建議在監(jiān)測(cè)系統(tǒng)中增設(shè)全國(guó)范圍內(nèi)的數(shù)據(jù)和名錄共享機(jī)制，以強(qiáng)化外匯局對(duì)跨地區(qū)業(yè)務(wù)的監(jiān)管。

6.加強(qiáng)跨部門溝通合作，建立聯(lián)合管理機(jī)制齊抓共管。一是加強(qiáng)外匯局與工商局、稅務(wù)局、銀監(jiān)局、海關(guān)等部門的監(jiān)管合作，構(gòu)建單證公共信息查證平臺(tái)，匯總各種提單、倉單等重要貨權(quán)憑證基礎(chǔ)信息供各方驗(yàn)證，提升聯(lián)合監(jiān)管效率；二是外匯局與公安、檢查等司法部門聯(lián)合辦案，針對(duì)涉嫌觸及刑罰的嚴(yán)重違規(guī)行為，建立與刑事部門順暢高效的共事協(xié)商機(jī)制。

7.加大銀行自身培訓(xùn)和內(nèi)控制度的執(zhí)行力度，提高外匯業(yè)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，增強(qiáng)業(yè)務(wù)操作的規(guī)范性和準(zhǔn)確性；同時(shí)強(qiáng)化監(jiān)督審核機(jī)制。（作者單位為中國(guó)人民銀行烏海市中心支行）