周國芹

【摘 要】 近年來，隨著我國經(jīng)濟迅猛發(fā)展，我國金融行業(yè)也取得了長足的進步，金融企業(yè)內部結構控制作為銀行自我調控的主要手段，其控制的效果直接影響銀行可持續(xù)發(fā)展和未來前景，本文以防范金融風險強化金融內部結構控制為研究對象，對銀行內部控制存在的問題作出分析并提供相應的解決措施以供參考。

【關鍵詞】金融風險；內部控制；防范措施

一、前言

近些年，隨著我國金融行業(yè)的崛起，為我國的經(jīng)濟發(fā)展做出了很大的貢獻。但目前在我國金融機構發(fā)展過程中，仍存在著一些弊端與問題，其中尤為突出的是我國金融機構內部控制不足，這導致了我國很多金融機構在運行過程中被詐騙分子利用其問題漏洞詐騙，使銀行遭受了巨大的損失。因此，有必要加強金融機構內部結構控制，讓犯罪分子無機可乘。

二、我國金融機構內部控制存在的問題

1.對金融機構內部控制理解不夠充分

金融機構內部控制作為一種管控機制，是銀行為實現(xiàn)經(jīng)營目標制定的一種涵蓋各種業(yè)務活動并與銀行各部門及其相關的工作人員的控制方法、程序與措施的動態(tài)機制。然而很多銀行把其看的過于簡單，認為只是銀行規(guī)章制度的總結，有了相關規(guī)章制度的約束，就有了銀行內部控制。因此，這導致銀行在發(fā)展業(yè)務與對銀行本身風險防范時，工作重點向效益、規(guī)模發(fā)展，為了獲得最大的效益與發(fā)展，甚至無視銀行內部的規(guī)章制度，從而導致銀行出現(xiàn)重大的金融危機，經(jīng)濟案件也時有發(fā)生，對銀行的形象與發(fā)展產(chǎn)生了嚴重影響。有的金融機構發(fā)生問題時，不積極從自身內部找原因，而是把問題責任歸在客觀原因上。

2.內部控制制度不健全

雖然銀行具有相關的規(guī)章制度支持銀行發(fā)展，但有的制度早已過時，與當今的經(jīng)濟發(fā)展形勢和管理要求不相符；有的銀行順應發(fā)展形勢開展了新的業(yè)務，但與之相對應的規(guī)章制度卻并不完善；有的制度過于籠統(tǒng)，對相關業(yè)務細節(jié)沒有落實，操作性不強；有的制度過分強調紀律性，缺乏相關的程序控制；有的缺乏相應的懲罰措施，即使有懲罰，也沒有嚴格落實到位，導致懲罰制度形同虛設。這些制度的不規(guī)范、不完善，極大地影響了金融機構內部控制的準確性，使金融機構內部存在很大的經(jīng)營風險。

3.內部管理機制不完善

在銀行內部管理機制上，在部分業(yè)務審批上管控的并不嚴格，甚至有的領導無視規(guī)章制度的約束，出現(xiàn)“濫用職權”現(xiàn)象。關于企業(yè)與個人貸款方面，少數(shù)沒有按照相關規(guī)章制度進行審批執(zhí)行，貸款正常流程是應先提出貸款申請，信貸員會審核貸款者的信用積分，然后交由各級領導一一進行審核批準。但在實際操作過程中，有很多貸款者直接去找主管領導，憑借關系來獲得貸款，這樣就變成了相關主管領導一級一級向下指派完成貸款任務，整個貸款流程變成了“反向執(zhí)行”過程，使得辦事人員失去了他應有的職責與權力，整個貸款規(guī)章制度成了一個擺設，完全由領導個人意志所掌控；另一方面，也會滋生“腐敗”現(xiàn)象發(fā)生。

三、加強金融機構內部結構控制的措施

1.明確經(jīng)營理念與方針

對金融經(jīng)營理念與方針進行全面系統(tǒng)地明確是金融機構運營基礎，同時也為金融機構下一步發(fā)展提供了明確的方向。銀行應該以金融機構內部控制理念為核心，制定有效、合理的經(jīng)營方針，為金融機構的穩(wěn)定發(fā)展提供有力的保障。銀行制定的政策要符合國家金融方針政策的要求，要在合法的范圍內進行運營生產(chǎn)，要制定自主經(jīng)營、獨立承擔風險，獨自負責盈虧、嚴格自我約束的經(jīng)營理念，保證資金在運營過程中的安全性、效益性、流動性。

2.完善內部控制制度

完善相應的內部控制制度是銀行運營的基礎和保障，銀行有了明確細致的內部控制制度，在運營過程中才會更加順利，因此在完善內部控制制度過程中，銀行要實施內部工作目標管理，制定科學嚴格的崗位責任制度，明確每位員工的職責，制定嚴格的操作規(guī)則，這樣出了差錯能夠直接找到負責人，從而不斷強化個人的責任意識和崗位意識。在工作方面除了要求各部門做到相互配合、相互協(xié)作外，還要相互監(jiān)督、相互制約，對重要崗位要實施輪換制度，保證其崗位不會出現(xiàn)嚴重的差錯與紕漏，共同保證銀行在內部運行工作能夠順利開展。此外，銀行要嚴格實施懲罰制度，保證其懲罰措施能夠做到落實到相關責任人身上，這樣才能夠建立有效的震懾力，保證員工在工作過程中嚴格準守相關制度的執(zhí)行不會做“明知故犯”。

3.部門崗位職責恰當分離

要保證內部控制的獨立性，就要對部門職責實行恰當?shù)姆蛛x制度，同時也是內部控制的獨立體現(xiàn)，銀行要做到職能的合理分配，同一種工作不能交由一個部門全權負責，一項完整的工作流程也不能交由同一個人進行操作，因為沒有合理的監(jiān)督與制度約束，容易造成“濫用權力現(xiàn)象”發(fā)生，還容易滋生腐敗問題，因此，部門職責要分離，使各個部門員工各司其職的同時，又能夠相互監(jiān)督相互制約，從而確保整個工作流程的安全性與完整性。與此同時，銀行要制定嚴格的決策制度與辦事制度，所有的決策與執(zhí)行都要嚴格要求相關制度流程，并保留相關工作記錄，一旦出現(xiàn)問題要及時追責，同時要建立舉報制度，對相關違法亂紀與專斷獨行行為進行匿名或實名舉報，防止個人專權、徇私舞弊的行為發(fā)生，避免給銀行帶來金融風險。

四、總結

金融機構在國家金融體系中扮演著重要的角色，因此要切實做好防范金融風險強化金融機構內部控制工作，面對金融機構出現(xiàn)的不足之處，要做到具體問題具體分析，采取具有科學性、針對性的措施進行整改與完善，使金融機構能夠更好的為國家經(jīng)濟騰飛貢獻自己的力量。

參考文獻：

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