商業(yè)銀行成本控制問題研究

文/盧東華，中山開放大學

商業(yè)銀行為了獲得更快更好的發(fā)展，必須加強自身的成本控制?，F(xiàn)階段商業(yè)銀行成本控制存在諸多不足之處，這對于商業(yè)銀行的長遠發(fā)展是十分有害的。本文對當前商業(yè)銀行成本控制存在的主要問題進行了初步剖析，并提出了解決這些問題的對策和建議。

商業(yè)銀行；成本控制；問題研究

1 當前商業(yè)銀行成本控制存在的主要問題

1.1 成本控制體系不健全

我國商業(yè)銀行在其成本控制體系方面存在著較大缺失，特別是某些商業(yè)銀行在成本管理制度的制定與執(zhí)行上還存在許多問題。一些商業(yè)銀行在成本控制制度的制定上模式化、形式化，重形不重用，實際運行與操作的力度不強。許多商業(yè)銀行在成本控制上也較為隨意，缺乏規(guī)范性和系統(tǒng)性。比如有的商業(yè)銀行年初不編制成本控制預算，忽視了事前支出預算的預測與管理，而過于依賴對成本控制的事后評價與審核，致使成本控制和管理的隨意性較大。由于成本控制缺乏嚴謹?shù)氖虑坝媱澓皖A算，也導致一些商業(yè)銀行的成本控制由銀行個別領導獨攬大權，從而容易滋生銀行領導的貪腐行為。

1.2 全面成本控制的力度相對薄弱

目前，許多商業(yè)銀行的成本控制意識薄弱，所采取的成本控制方法也比較落后，在實際工作中成本控制大多難以做到事先成本與事后成本控制的統(tǒng)一。以中山市某農商銀行為例，在成本控制上，還只是將工作重點放在控制和降低費用層面。事實上，2016年該農村商業(yè)銀行通過控制和降低費用，其費用開支比2015年降低了2.5%，但該商業(yè)銀行的整體成本與上年相比反而增加了1.2%。只所以出現(xiàn)這種狀況，是因為該銀行在成本控制上沒有積極主動地將資金成本、營運成本等進行多角度、全方位的管理，單一依賴降低費用開支。這其實也是造成現(xiàn)今農村商業(yè)銀行，在其控制成本方面存在很大問題的一個重要因素。

1.3 缺乏科學、健全的信息反饋機制

以中山市某農商銀行為例，該行在辦公自動化管理上相對滯后，在信息化高速發(fā)展的今天，竟然沒有把OA等現(xiàn)代辦公系統(tǒng)運用到日常的銀行管理業(yè)務之中，所運用的管理軟件長期不更新，不僅難以精確的將本年度的成本控制績效和上年度成本控制相比較，而且成本控制事后監(jiān)督的效果也差強人意。此外，該行的財務部門和其他部門協(xié)同合作的力度不夠，這導致了其成本控制效率低下。

1.4 風險預警機制有待完善

我國的商業(yè)銀行在風險預警機制方面顯得不夠科學、專業(yè)，這使得商業(yè)銀行各項經費支出、信貸支出及其他金融業(yè)務難以得到合理監(jiān)控。據相關資料顯示，2016年以來，商業(yè)銀行的資金缺口極為嚴重，在過去的一年中，商業(yè)銀行資本缺口竟然達到3500億元。與此同時，不良貸款占比上升也給商業(yè)銀行帶來難以估量的損失。

2 商業(yè)銀行加強成本控制的對策與建議

2.1 提高全員成本控制意識

要大力提高商業(yè)銀行全員成本的控制意識。首先要強化銀行領導人與管理層的成本控制意識。這些“領導人物”要以身作則，身體力行的做好成本控制的宣傳與引導。其次，作為相關的工作人員要明確成本控制對于銀行的重要性，充分認識控制存款利息支出、傭金、貸款和墊付款項的損失以及投資賬面價值的減少，對于成本控制工作和其他財務工作的重要影響，以便從根本上提高銀行員工的工作熱情，減少不必要的人為損失。

2.2 完善成本控制體系

傳統(tǒng)的成本管理觀念認為，成本控制就是“節(jié)約、節(jié)省”，片面地強調降低費用開支，通過節(jié)約、節(jié)省達到成本控制的目的。要加強商業(yè)銀行成本管理，一定要在成本管理體系上下功夫。作為相關的工作人員，一定要盡可能的提高銀行資金的利用率，以便從整體上降低商業(yè)銀行的成本。銀行工作人員要不斷加強日常成本的控制，無論是各項信貸支出、其他金融活動支出，還是各項固定資產的購置與維修，都要考慮成本，把成本控制在既定的預算之中。對于已經發(fā)生的成本，要與預算指標進行科學的比較，對超標成本支出要進行細致的分析，以便在今后的工作中予以改正。

2.3 強化成本控制力度

強化成本控制的力度，首先要在成本控制方法上進行高度的升級與優(yōu)化，對于過去的成本控制方法進行改善。比如對中山市某農商銀行來說，就可以通過標準成本控制法、彈性成本控制法、成本指標控制法以及邊際成本控制法來加強自身的成本控制，提高成本控制的效率。其次，商業(yè)銀行還應建立健全有針對性的員工激勵機制，這是預算考核的基礎，也是提高銀行成本控制的有效途徑。只有通過激勵不斷提高銀行員工的成就感、責任感，才能不斷促進商業(yè)銀行各項事業(yè)的發(fā)展。

2.4 建立科學的信息反饋機制

為了把商業(yè)銀行成本控制在一定范圍之內，我們需要利用科學的手段，建立有效的信息反饋機制。仍以中山市某農商銀行為例，經過分析，我們得出的結論是該銀行的信息反饋機制還需要完善，完善后的反饋機制可以極大的節(jié)約成本。具體來說，農商銀行作為區(qū)域性基層商業(yè)銀行，必須與時俱進采取先進的辦公管理手段，可以將OA等現(xiàn)代辦公系統(tǒng)運用到日常業(yè)務之中，以便加強商業(yè)銀行的全面監(jiān)督與整體管理。農商銀行要盡快引進更加先進、科學的軟件系統(tǒng)來進行銀行成本控制，通過與上年、歷史最好年份及同行業(yè)先進水平相比，找出差距，有針對性加強成本控制，提高成本管理績效。財務部門更要加大努力，增強與各部門的合作力度，在信息反饋和互相交流上做得有所突破突破。

[1]唐麗、繆雅穎、莊萌鳳《我國商業(yè)銀行成本控制研究》，《大江周刊：論壇》2012年第6期.

[2]樊宏社、王馨《我國商業(yè)銀行全面成本管理中存在的問題及其對策探討》，《價值工程 》2011第30期.

[3]顧海峰、張珊珊《商業(yè)銀行操作風險的傳導路徑及預警系統(tǒng)研究》，《征信》2014年第32期.

盧東華（1964—），男，山東濟寧市人，職稱：副教授，學歷：大學本科，研究方向：經濟管理與會計學理論。