龔潔
(岱山縣海洋與漁業(yè)局,浙江 舟山 316200)
淺析中小企業(yè)財務管理的問題及對策
龔潔
(岱山縣海洋與漁業(yè)局,浙江 舟山 316200)
近年來,我國的中小企業(yè)飛速發(fā)展,但在中小企業(yè)發(fā)展的同時,其財務管理方面存在著許多問題。從我國中小企業(yè)的現(xiàn)狀出發(fā),尋找中小企業(yè)在財務管理方面的問題,探討完善我國中小企業(yè)財務管理發(fā)展的政策建議,以期促進我國中小企業(yè)的發(fā)展。
中小企業(yè);財務管理;問題;對策
在我國,中小企業(yè)在社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展中不斷壯大,已經(jīng)成為我國經(jīng)濟增長的重要力量。但是,我國的中小企業(yè)目前仍處于“尷尬”地位,普遍面臨的融資困難問題最為人們所熱議,同時也成為中小企業(yè)發(fā)展過程中的瓶頸,嚴重阻礙了中小企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營和發(fā)展壯大。同時在其發(fā)展的過程中,也出現(xiàn)了許多不太和諧的現(xiàn)象。中小企業(yè)應該怎樣在當今社會的復雜經(jīng)濟條件下謀以生存,通過建立有效的財務管理運行機制,合理科學地發(fā)揮財務手段,進而促進中小企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展,已經(jīng)成為現(xiàn)代中小企業(yè)發(fā)展的焦點問題。
1.財務管理的概念及內(nèi)容。財務管理是指企業(yè)為了實現(xiàn)自身的良好經(jīng)濟效益,在組織企業(yè)財務活動、處理財務關系的過程中,進行科學的預測、決策、評價與分析等經(jīng)濟管理活動的全稱。其內(nèi)容主要包括:投融資管理、資產(chǎn)管理、經(jīng)營管理和綜合管理。
2.特點。由于中小企業(yè)投資規(guī)模小,公司內(nèi)部自有的資金非常有限,管理經(jīng)營模式較低,產(chǎn)品技術含量低,并且員工的綜合素質(zhì)水平不高,在市場競爭中處于弱勢地位,使這類中小企業(yè)普遍存在以下特征:(1)決策者憑著個人的直覺和經(jīng)驗去判斷決策,導致了財務管理部門在公司中的地位不高,得不到應有的重視,也發(fā)揮不了管理作用;(2)對財務部門人員的素質(zhì)要求不高,普遍達不到大公司的正常水平,導致財務部門在企業(yè)中發(fā)揮不了管理決策作用;(3)決策權力過于集中,導致決策的片面性,通常都是以老板的決策為最高決策。
1.中小企業(yè)融資困難。(1)企業(yè)自身的信譽問題。中小企業(yè)及其法人代表的信用缺失,使其在銀行的信用記錄較差。如有的企業(yè)存在借款逾期不還的情況,直接影響了企業(yè)今后在銀行的再次申貸等業(yè)務的審批。再如貸款申請人的收入水平較高,但經(jīng)查詢信用報告后發(fā)現(xiàn),在多家銀行進行了分頭貸款,且有逾期記錄,銀行審查認為此項業(yè)務風險較大,且還款意愿不強,因此未予同意辦理。(2)中小企業(yè)的抵押能力不足。中小企業(yè)能夠用于償還抵押的資產(chǎn)較少,目前大多數(shù)銀行只接受產(chǎn)權明晰的財產(chǎn)抵押(出讓的土地、房產(chǎn)、大型機器設備等),然而中小企業(yè)正處于發(fā)展階段,有的企業(yè)是以租賃經(jīng)營場地和機器設備為主,只擁有使用權并沒有實際的所有權,符合抵押擔保條件的資產(chǎn)不多。銀行為了降低其經(jīng)營風險,在企業(yè)沒有抵押物的時候不可能給中小企業(yè)貸款。同時,中小企業(yè)由于財產(chǎn)抵押比例過高、資產(chǎn)負債率高等一系列問題會影響中小企業(yè)的貸款。(3)信用擔保體系不健全。目前,中小企業(yè)貸款擔保機構遠不能滿足眾多中小企業(yè)貸款擔保的實際需要,金融創(chuàng)新發(fā)展緩慢,缺乏有效的供給措施,在具體運作和管理方式上存在缺限,且政府關注力度不夠,一味的“抓大放小”。國家沒有專設中小企業(yè)管理扶持機構,使之長期處于不利地位。
2.投資隨意性大,投資能力弱。投資是企業(yè)財務管理和增加利潤的重要手段,中小企業(yè)在投資中存在的問題主要有:(1)追求短期目標。由于企業(yè)的自身規(guī)模較小,所面臨的高額貸款率風險較大,中小企業(yè)很少主動提升自身的經(jīng)營規(guī)模,而是一味追求投資回報率,使得企業(yè)難以向更高層次發(fā)展。(2)投資盲目性大,投資方向難以把握?,F(xiàn)在中小型企業(yè)大部分都抱著至少不能虧損太多的想法,由于這樣過于保守不敢勇于創(chuàng)新企業(yè)發(fā)展道路的守舊思想,造成了中小企業(yè)的投資意識淡薄,項目的可行性研究也缺乏系統(tǒng)規(guī)劃。(3)由于企業(yè)自身規(guī)模的限制,很多大型的企業(yè)不愿意與中小型企業(yè)合作,覺得與中小企業(yè)合作沒有發(fā)展前景,擔心中小型企業(yè)的生產(chǎn)能力、產(chǎn)品質(zhì)量及信譽度。這些原因也造成了中小型企業(yè)投資能力弱,無法進一步壯大。
3.中小企業(yè)的資產(chǎn)管理不合理。首先,現(xiàn)金安排不合理。中小企業(yè)的現(xiàn)金管理制度不嚴,他們大多數(shù)認為現(xiàn)金越多越好,導致大量的現(xiàn)金閑置,閑置資金不能夠帶動企業(yè)的生產(chǎn)周轉;事實上,資金只有在運動中、流通中才能夠保值與增值。其次,應收賬款的管理不當,形成賒銷。賒銷是現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營中不可缺少的信用交易方式,它是一把雙刃劍,在促進銷售的同時,包含巨大的信用風險,如果對應收賬款缺乏有效管理,將會對企業(yè)造成致命打擊。長時間資金收不回來,使得壞賬、呆賬逐年增多,應收賬款居高不下,導致企業(yè)資產(chǎn)大大減少。
4.管理模式僵化,管理觀念陳舊。一方面,中小企業(yè)由于其自身多是起源于個體經(jīng)濟或者是小規(guī)模私營經(jīng)濟,中小企業(yè)主一般都會追求權力的絕對掌控力,這種權力的高度集中會讓企業(yè)的所有權和經(jīng)營權權責區(qū)分混亂,中小企業(yè)主經(jīng)常會出現(xiàn)越權的情況,從而對中小企業(yè)的財務管理造成財務監(jiān)管不嚴、財務信息失真的后果。財務信息的失真又會對企業(yè)的經(jīng)營決策產(chǎn)生重大影響,嚴重影響企業(yè)的發(fā)展。另一方面,目前很大一部分的中小企業(yè)主沒有聘請職業(yè)經(jīng)理人團隊,自身的知識、經(jīng)歷、能力等又有一定的缺失,管理思想跟不上時代潮流,管理機制僵化,在企業(yè)的經(jīng)營決策中會帶入個人的主觀判斷,對現(xiàn)代財務管理缺乏必要的重視,缺乏現(xiàn)代財務管理理念,使得財務管理在中小企業(yè)發(fā)展中的地位和作用被嚴重弱化。
5.財務人員的素質(zhì)不高、監(jiān)督不嚴。有些中小企業(yè)財務人員為了偷稅漏稅、私設小金庫,不按規(guī)定記賬,隱瞞了企業(yè)實際的財務狀況和經(jīng)營成果,缺乏行之有效的會計監(jiān)督制度,會計機構形同虛設,無法真正發(fā)揮會計管理工作在企業(yè)經(jīng)營管理中的地位和作用。會計崗位分工不明確、權責劃分不清、內(nèi)部控制不嚴、部分會計人員素質(zhì)差,不按會計制度辦事,會計人員的法律意識薄弱,一味地按照本企業(yè)領導的意圖辦事,無法嚴格地執(zhí)行國家有關的財務管理制度,所以在財務核算和反映企業(yè)真實經(jīng)營利潤等方面做假賬的現(xiàn)象普遍存在,使其會計報表的編制沒有充分地反映企業(yè)實際的生產(chǎn)經(jīng)營狀況。
1.擴展融資渠道,增強融資能力。設立中小企業(yè)產(chǎn)業(yè)投資基金,可以降低中小企業(yè)投資人的投資風險,為中小企業(yè)特別是高科技中小企業(yè)提供融資的保證。創(chuàng)業(yè)基金注重企業(yè)的長遠效益,投資期限較長,能為中小企業(yè)提供穩(wěn)定可靠的資金來源。針對融資難問題,中小型企業(yè)必須嚴格遵守誠實守信的原則,規(guī)范企業(yè)的融資行為,切實履行借款合同,按時償還貸款利息,保持良好的信譽,建立良好的銀企關系,為企業(yè)的融資創(chuàng)造條件。中小企業(yè)具有風險高、規(guī)模小、知名度低、建立時間短等弊端,絕大多數(shù)這樣的企業(yè)是不能進入證券主板市場的,可是二板市場能為中小企業(yè)提供一個上市門檻相對較低的融資機會。
2.加強財務預算功能,規(guī)范資金的使用。財務預算在現(xiàn)代化財務管理中具有預算和監(jiān)督控制的重要作用,也是中小企業(yè)實現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營的一個重要手段。中小企業(yè)在企業(yè)的財務管理中應該根據(jù)企業(yè)自身的財務管理目標,積極發(fā)揮財務預算功能,使企業(yè)資金實現(xiàn)良性循環(huán)。中小企業(yè)財務管理人員需要提升自身財務知識、技能,積極采用滾動式預算或者全面預算制度,為中小企業(yè)經(jīng)營者提供全面的財務信息,使得財務預算信息能夠最大限度地吻合企業(yè)發(fā)展計劃,更好地服務于企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略。
3.加強中小企業(yè)的資產(chǎn)管理。強化資金管理已經(jīng)成為現(xiàn)代中小企業(yè)制度的重要內(nèi)容之一,其貫徹到中小企業(yè)內(nèi)部的各個部門,管理者已經(jīng)意識到貨幣產(chǎn)生貿(mào)易,貿(mào)易增多貨幣,貨幣具有流通手段的職能。因此,應減少現(xiàn)金閑置的情況,帶動企業(yè)的生產(chǎn)。同時,努力提高資金的使用效率,使資金的運用獲得更好的效果。把資金的來源和動用進行有效的配合,準確地預測資金收回與支出的時間,流動資金與固定資金的占用也應該有效地進行分配。加強對存貨和應收賬款的管理,從最近幾年來看,許多中小型企業(yè)出現(xiàn)了經(jīng)營流動資金緊缺的現(xiàn)象。所以企業(yè)在進行賒銷時,應該對賒銷客戶的信用進行調(diào)查,對應收賬款進行定期的核對,建立一個完善的收款管理體制,減少壞賬,從而降低企業(yè)的資產(chǎn)損失。
4.完善管理觀念與模式,增強財務管理意識。因為企業(yè)的經(jīng)營者引領著企業(yè)的發(fā)展方向,所以經(jīng)營者要不斷提高自身的素質(zhì),并且具備科學的管理觀念,具有創(chuàng)新精神,從而使企業(yè)適應當今社會的發(fā)展。首先,企業(yè)要改變落后的思想觀念,把財務管理作為一項重要的管理手段,樹立科學正確的財務管理觀念,這才是中小企業(yè)的立身之本;其次,企業(yè)要樹立財務風險的觀念,在進行投資決策時盡可能地加以規(guī)避;最后,中小企業(yè)應該選擇適合自己的財務管理方式,加強企業(yè)在各部門、各生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)的管理,達到層層落實,從而更有利于中小企業(yè)的發(fā)展。
5.加強財務管理的監(jiān)督,提高財務人員的素質(zhì)。我國的財務監(jiān)督是由社會監(jiān)督、國家監(jiān)督和企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督三者為一體的監(jiān)督體系,社會監(jiān)督和國家監(jiān)督屬于企業(yè)的外部監(jiān)督,達到內(nèi)外結合,形成一整套事前、事中、事后全方位的財務監(jiān)控管理體系,從而有效地防止和避免企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中產(chǎn)生的偏差,并減少了企業(yè)營私舞弊行為,為中小企業(yè)更好地參與國際競爭奠定良好的基礎。有效的會計監(jiān)督體系可以促進企業(yè)更好地發(fā)展,建立內(nèi)部審計制度,建立規(guī)范的操作程序,使管錢的與管賬的相互分開,記賬的與檢查的相互分開,達到相互監(jiān)督的作用。企業(yè)人員只有在取得會計上崗證后,才能夠擔任會計這一職務,企業(yè)應每年對會計人員進行相關的技術培訓,進行繼續(xù)教育,提高財務人員的素質(zhì)與操作水平,使用高素質(zhì)的會計人員,是企業(yè)實施良好的財務管理的重要條件。同時,中小企業(yè)可以借鑒大企業(yè)先進的管理經(jīng)驗,積極引進高素質(zhì)的管理人才。
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[責任編輯 吳明宇]
F276.3
A
1673-291X(2017)22-0091-02
2017-02-07
龔潔(1985-),女,浙江岱山人,中級經(jīng)濟師,從事海洋經(jīng)濟研究。