黎劍剛
摘要:社會發(fā)展日新月異,市場經(jīng)濟下大大小小的企業(yè)如雨后春筍般冒出來,企業(yè)的盈利和虧損需要用一個固定的標準去衡量,這就涉及到企業(yè)財務(wù)賬目中的應(yīng)收賬款。企業(yè)的變大、變強都伴隨著應(yīng)收賬款的變化。因此,管理應(yīng)收賬款成為了中小企業(yè)都需要面對的問題。本文就先闡述應(yīng)收賬款管理上容易出現(xiàn)的問題,再針對這個問題提出對策。
關(guān)鍵詞:中小企業(yè);應(yīng)收賬款;管理
應(yīng)收賬款是企業(yè)在采用信用銷售模式,銷售商品提供勞務(wù)后應(yīng)收回的款項。從企業(yè)開始成立,都需要設(shè)立一個專門的管理部門或崗位,建立一套企業(yè)的應(yīng)收賬款管理體系。健康良性的應(yīng)收賬款可以擴大企業(yè)的規(guī)模,給企業(yè)帶來活力。但是,風險頻發(fā)的應(yīng)收賬款就會給企業(yè)帶來諸多問題,埋下很多地雷,限制了企業(yè)后續(xù)的發(fā)展。
一、中小企業(yè)應(yīng)收賬款管理的問題
(一)中小企業(yè)應(yīng)收賬款抗風險能力較弱
當前,國家相繼出臺了諸多利好政策促進大眾創(chuàng)業(yè),萬眾創(chuàng)新,中小企業(yè)蓬勃發(fā)展,在國民經(jīng)濟總值中的占比越來越高。隨著中小企業(yè)的不斷成長壯大,在當前買方市場形勢下,企業(yè)越來越多地通過信用銷售方式,爭取客戶訂單,擴大自身的市場占用率。然而如果管理不善,一旦發(fā)生應(yīng)收賬款壞賬損失,將導(dǎo)致企業(yè)元氣大傷,甚至倒閉。假設(shè)某企業(yè)平均毛利率10%,一筆訂單合同標的價款100萬元,成本90萬,如果產(chǎn)生壞賬,90萬的成本損失企業(yè)需要再銷售900萬才能彌補,這還不包括催款人員的差旅費、人員工資等間接費用。也有很多企業(yè)因為規(guī)模擴張較快,應(yīng)收賬款節(jié)節(jié)攀升,甚至超過銷售收入的增長幅度,導(dǎo)致入不敷出,資金周轉(zhuǎn)困難,最后被應(yīng)收賬款拖垮。
(二)中小企業(yè)缺乏應(yīng)收賬款歸口管理部門
現(xiàn)在,中小企業(yè)為了節(jié)約人力成本,通常只是聘請一兩個人進行單一的賬目登記,沒有專門的應(yīng)收賬款管理部門。是否可以賒銷,賒銷多少,都是由業(yè)務(wù)員向總經(jīng)理匯報,總經(jīng)理參考業(yè)務(wù)員的建議進行決策。而銷售部門的人員可能為了增加銷售獎金,盲目接單,而不考慮客戶的還款能力。也有很多情況下,訂單是總經(jīng)理、老板在酒桌上跟客戶談定的。企業(yè)這樣的組織架構(gòu)設(shè)計,導(dǎo)致應(yīng)收賬款管理缺乏獨立性,影響了正常的應(yīng)收賬款決策。
(三)中小企業(yè)應(yīng)收賬款管理方式簡單
中小企業(yè)在應(yīng)收賬款管理方式比較簡單,經(jīng)常憑對客戶的主觀印象或是產(chǎn)品或服務(wù)的利潤水平對客戶進行賒銷決策。以前付款好,現(xiàn)在付款就好,停留在對客戶以前合作的刻板印象上,不注意客戶經(jīng)營情況的轉(zhuǎn)變;產(chǎn)品或服務(wù)利潤高就多賒銷,利潤少仍然要賒銷,因為要搶訂單。在決策過程中,未對客戶進行全面的調(diào)查和了解,未對客戶資信進行系統(tǒng)分析。合同簽訂前,對合同條款未進行詳細的評審;在合同執(zhí)行過程中,未注意客戶資信情況的變化,未根據(jù)客戶的資信情況做出調(diào)整;合同執(zhí)行后,未對應(yīng)收賬款進行總結(jié),導(dǎo)致相同的風險重復(fù)發(fā)生。
(四)應(yīng)收賬款出現(xiàn)問題時,中小企業(yè)很難為自己維權(quán)
如今,社會上中小企業(yè)魚龍混雜,喊著誠信口號的企業(yè)未必誠信。當對方拖錢不還的時候,企業(yè)只能憑借自身的力量去要回錢,派人天天盯守可能效果事倍功半。目前國內(nèi)專門的應(yīng)收賬款清收中介機構(gòu)并未獲得法律明文認可,良莠不齊,清收手段往往游走在灰色地帶,有極高的法律風險。企業(yè)想通過訴訟手段解決應(yīng)收賬款,可能因為事先沒有對合同評審,合同存在缺陷,不能取得法律的支持,導(dǎo)致企業(yè)維權(quán)困難。
二、中小企業(yè)應(yīng)收賬款管理的對策
(一)中小企業(yè)設(shè)置應(yīng)收賬款管理部門或崗位專項管理
在企業(yè)應(yīng)收賬款管理的過程中,要建立一個單獨的應(yīng)收賬款管理機構(gòu),或是設(shè)置專門的應(yīng)收賬款管理人員。目前國內(nèi)設(shè)置應(yīng)收賬款管理崗位或部門一般有三種設(shè)置方法,一是該部門或崗位設(shè)置在銷售部門內(nèi),由銷售部門管理;二是該崗位設(shè)置在財務(wù)部,由財務(wù)部管理;三是獨立設(shè)置該崗位,與銷售部和財務(wù)部平級。最理想的組織架構(gòu)是第三種,保持應(yīng)收賬款管理的獨立性,最差的方式是放在銷售部門,可能會導(dǎo)致應(yīng)收賬款管理屈從于業(yè)務(wù)壓力,應(yīng)收賬款流于形式。獨立的應(yīng)收賬款管理部門或崗位可以保持各部門互相監(jiān)督,及時發(fā)現(xiàn)問題,糾正問題,調(diào)度公司的一切資源解決問題。
(二)中小企業(yè)應(yīng)建立建全應(yīng)收賬款管理制度
制定完善的應(yīng)收賬款管理制度,確定公司每個部門每個人的工作職責,工作內(nèi)容和考核機制,科學合理地制定降低應(yīng)收賬款的目標,落實分解到每個部門。銷售部門收集客戶信息,市場信息,及時反饋給應(yīng)收賬款管理部門;財務(wù)部門定期查對賬本,一發(fā)現(xiàn)賬目出現(xiàn)問題,及時與銷售部門和應(yīng)收賬款管理溝通聯(lián)系。訂立一套規(guī)章制度專門針對應(yīng)收賬款管理的問題,落實監(jiān)管責任制,賒銷售業(yè)務(wù)事先審核,做好應(yīng)收賬款的清收調(diào)度,確保應(yīng)收賬款的額度可控,周期可控,風險可控,實現(xiàn)應(yīng)收賬款管理終身制。
(三)中小企業(yè)要建立一套完整的應(yīng)收賬款監(jiān)管體系
應(yīng)收賬款管理工作是一項系統(tǒng)工程。企業(yè)應(yīng)從訂單簽訂之前,到訂單執(zhí)行,到交貨回款,到事后總結(jié)進行全過程的管理,從銷售-采購-生產(chǎn)-質(zhì)量-發(fā)運-售后-回款進行全角度的管理。企業(yè)盈利最終應(yīng)體現(xiàn)在回款,體現(xiàn)在現(xiàn)金流,而不是財務(wù)報表上巨大的應(yīng)收賬款,全公司都應(yīng)圍繞這個宗旨進行運營。
企業(yè)應(yīng)收賬款回款慢甚至發(fā)生壞賬,有客戶的問題,也有企業(yè)自身的問題,如生產(chǎn)交貨不及時,產(chǎn)品質(zhì)量問題頻發(fā),引起客戶的不滿,甚至客戶經(jīng)濟損失慘重。中小企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中,確實存在許多短板需要不斷完善,打鐵還需自身硬,企業(yè)要提高自己的實力,才能實現(xiàn)盈利,把利潤轉(zhuǎn)化成現(xiàn)金流。
企業(yè)要建立客戶信用評價體系,科學合理地設(shè)定評估指標及權(quán)重,通過定性和定量的分析和評估,對客戶進行分級管理,根據(jù)客戶的評級設(shè)定賒銷政策,降底應(yīng)收賬款的管理成本和風險。企業(yè)可以通過國家工商信息系統(tǒng)查詢客戶公開的信息,可以委托第三方機構(gòu)進行調(diào)查,也可以通過客戶的其他供應(yīng)商、競爭對手等渠道了解客戶的情況。企業(yè)收集客戶信息,建立客戶信用檔案,及時更新系統(tǒng)里面的數(shù)據(jù),及時排查風險點,定期清理信用不良客戶,避免數(shù)據(jù)過于陳舊,時刻保持警惕。客戶的評級信息可以在公司的內(nèi)部信息系統(tǒng)公開查詢,實現(xiàn)信用信息的共享,避免信息不對稱。endprint
(四)中小企業(yè)要加強對應(yīng)收賬款的清收力度
中小企業(yè)應(yīng)該要在這些方面加強應(yīng)收賬款的監(jiān)管力度:首先,應(yīng)該建立完整、準確、及時的應(yīng)收賬款臺賬,及時記錄好每筆應(yīng)收賬款的金額、到期時間、回款的進度,回款過程中遇到的問題,回款負責人等信息。其次,每月設(shè)定當月的應(yīng)收賬款總額度,制定當月的應(yīng)收賬款回款計劃,每天通過短信、EMAIL等方式,告訴公司管理層、業(yè)務(wù)人員當天的回款情況,任務(wù)的缺口,每個月終了時,及時對應(yīng)收賬款進行考核。第三、發(fā)現(xiàn)可能存在風險的客戶,應(yīng)及時反饋給公司管理層和業(yè)務(wù)人員,中止供貨,直至風險排除或轉(zhuǎn)移。存在風險的應(yīng)收賬款要立即安排專人清收,嚴防死守,如果風險巨大,要果斷采取法律手段,保障財產(chǎn)安全,顧及情面,患得患失只會造成更大的損失。
(五)合理購買外部應(yīng)收賬款管理服務(wù)產(chǎn)品
中小企業(yè)可以通過應(yīng)收賬款投保、應(yīng)收賬款保理等方式對應(yīng)收賬款進行風險管理。國外的信用保險業(yè)務(wù)非常成熟,國內(nèi)的信用保險業(yè)務(wù)也在不斷完善,2017年7月保監(jiān)會出臺了《信用保證保險業(yè)務(wù)監(jiān)管暫行辦法管理辦法》,對信保業(yè)務(wù)進行了規(guī)范。中小企業(yè)還可以進行應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù),轉(zhuǎn)移公司的應(yīng)收賬款風險。應(yīng)收賬款保理是企業(yè)將應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給保理商,提前獲取資金的一種融資方式。目前市場上有很多商業(yè)銀行提供保理服務(wù),也有越來越多的商業(yè)企業(yè)從事保理業(yè)務(wù)。
三、結(jié)束語
中國的經(jīng)濟在快速騰飛,中小企業(yè)也面臨著更多的機遇和風險。中小企業(yè)如果想要在這個復(fù)雜的環(huán)境下取得良好的經(jīng)營業(yè)績,一定要重視應(yīng)收賬款風險的管理。在肯定應(yīng)收賬款對于中小企業(yè)的發(fā)展起到了重要作用的同時,還應(yīng)該看到它給中小企業(yè)帶來了很多的問題,甚至讓中小企業(yè)面臨經(jīng)濟危機。中小企業(yè)應(yīng)該加強內(nèi)部監(jiān)管機制,讓每個部門分工有序,相互配合,對于問題及時發(fā)現(xiàn)、及時處理。建立一套信用考評機制,對客戶進行篩選分類,分級管理。企業(yè)要設(shè)計一套催款的流程,必要時候可以采取法律手段要回債務(wù),通過應(yīng)收賬款保險或保理等方式轉(zhuǎn)移風險。應(yīng)收賬款管理是一門大學問,中小企業(yè)只有掌握好這門學問,才能有更好的發(fā)展。
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(作者單位:特變電工衡陽變壓器有限公司)endprint