甘建輝

（天津城投置地投資發(fā)展有限公司，天津300190）

我國城鄉(xiāng)收入差距稅收調(diào)節(jié)機制有效性檢驗
——基于區(qū)域面板門限回歸模型分析

甘建輝

（天津城投置地投資發(fā)展有限公司，天津300190）

近年來，隨著我國經(jīng)濟的高速增長，城鄉(xiāng)收入差距問題變得日益突出，縮小城鄉(xiāng)收入差距勢在必行。對于財政政策而言，稅收與財政支出作為常用的基本政策工具理應發(fā)揮重要的作用。但稅收與財政支出對城鄉(xiāng)收入差距的作用機制非常復雜，往往表現(xiàn)為非線性狀態(tài)，需要對其有效性進行檢驗。筆者基于面板門限回歸模型，檢驗目前我國稅收與財政支出對城鄉(xiāng)收入差距調(diào)節(jié)機制的有效性?；窘Y(jié)論是，我國區(qū)域直接和間接稅收規(guī)模、財政支出規(guī)模與城鄉(xiāng)收入差距三者具有兩個門限的非線性關系，其對城鄉(xiāng)收入差距調(diào)節(jié)僅表現(xiàn)出極其微弱的有效性。

城鄉(xiāng)收入差距；財政稅收調(diào)節(jié)；面板門限回歸

一、研究背景與理論分析

2017年是我國供給側(cè)結(jié)構性改革推進的關鍵時刻，伴隨我國30多年經(jīng)濟高速增長，在取得全球矚目的發(fā)展同時，我國城鄉(xiāng)收入差距問題變得日益突出，2015年11月，中央明確提出要消除貧困、改善民生、逐步實現(xiàn)共同富裕，確保到2020年所有貧困地區(qū)和貧困人口一道邁入全面小康社會?？s小城鄉(xiāng)收入差距勢在必行。

在改革開放推動的工業(yè)化進程中，城鄉(xiāng)收入差距的擴大，一直是困擾我國的難題。許多學者對城鄉(xiāng)收入差距主要影響因素及其作用進行大量研究，目前普遍達成一點基本共識：長期以來，我國基于工業(yè)優(yōu)先發(fā)展戰(zhàn)略形成的一系列體制問題，包括二元價格機制、財稅體制、金融體制、戶籍制度、土地流轉(zhuǎn)制度等是導致城鄉(xiāng)收入差距擴大的重要因素（肖堯2013、龍海明2015等）。其中基于經(jīng)驗數(shù)據(jù)的財稅體制問題研究，集中在財政支出方面。農(nóng)業(yè)投入過少，城鄉(xiāng)公共產(chǎn)品不均等的財政支出城市偏向分析(兀晶2015），地方政府財政支出對城鄉(xiāng)收入差距有顯著的影響（溫桂榮2015），財政對于城鄉(xiāng)收入差距的影響效應取決于地方財政的獨立程度 (遲誠2015)，以及城鄉(xiāng)區(qū)別化稅種設置造成城鄉(xiāng)居民稅負差距的分析（曾國安、胡晶晶2009）等方面?；诙愂找暯茄芯砍青l(xiāng)收入差距的海量文獻主要集中于二者線性關系（羅能生2015）。目前實證研究普遍基于線性相關模型假設，忽視了可能存在的非線性。

為此，筆者構建面板門限回歸模型，基于非線性視角檢驗我國稅收、財政支出政策對城鄉(xiāng)收入差距作用機制的效應。

二、模型選擇與數(shù)據(jù)定義

庫資涅茲在分析一國經(jīng)濟工業(yè)化過程中，就收入分配差距變化趨勢提出了著名的“倒U形”假說。其實踐意義指隨著工業(yè)化推進，收入分配差距表現(xiàn)出擴大、平穩(wěn)、再下降的變化趨勢。該假說得到大多數(shù)國家研究的支持，以及我國收入差距變化數(shù)據(jù)的證實。若以城鄉(xiāng)收入比值表示其差距，圖1給出我國1978-2015年度城鄉(xiāng)收入差距數(shù)據(jù)變化趨勢圖。

圖1 我國1978-2015年度城鄉(xiāng)收入差距數(shù)據(jù)變化趨勢

由圖1可知：1.城鄉(xiāng)收入差距總體上處于上升態(tài)勢。2.其中，城鄉(xiāng)收入差距出現(xiàn)一次1994—1997持續(xù)3年的快速深度下降后又回升的變動過程。3.2004—2008年數(shù)據(jù)變化趨緩。4.2009年開始出現(xiàn)較平緩的下降跡象。

圖中城鄉(xiāng)收入差距表現(xiàn)出有增有減的特性，因此，需要進一步檢驗我國稅收及財政支出的調(diào)整對我國城鄉(xiāng)收入差距表現(xiàn)出的突變特征是否有效。為此，我們將分別建立省級稅收、財政支出影響城鄉(xiāng)收入差距的面板門限模型，實現(xiàn)數(shù)據(jù)突變性檢驗與不同稅種影響城鄉(xiāng)收入差距的模擬分析。

面板門限模型的核心思想是獲取經(jīng)濟可能發(fā)生躍升的臨界點或臨界區(qū)域，具體方法就是將所要回歸的模型按照門限值區(qū)分為兩個或兩個以上的區(qū)間，每一個區(qū)間由不同的回歸方程表達。因此，門限回歸模型是研究宏觀經(jīng)濟系統(tǒng)中非線性特征的重要工具，被研究工作接受和運用。

Hansen（1999）提出具有個體固定效應的靜態(tài)面板數(shù)據(jù)門限回歸模型的計量分析方法。它的估計過程是，首先通過組內(nèi)去均值消除個體固定效應，然后再利用OLS進行估計，最后，利用自舉法（Bootstrap）對門限效應的顯著性進行檢驗。采用Hansen發(fā)展的面板數(shù)據(jù)門限回歸模型可分析城鎮(zhèn)化、商品住宅價格與城鄉(xiāng)收入差距之間的非線性現(xiàn)關系，捕捉經(jīng)濟系統(tǒng)中發(fā)生結(jié)構突變的非線性門限效應。

基本面板門限的方程：

其中，I(·)是示性函數(shù)，根據(jù)門限變量qit小于或大于門限值γ，觀察值被分割為不同的兩個“區(qū)制”，同時區(qū)制需要根據(jù)不同的回歸斜率β1及β2加以分別。

估計時首先消除個體效應μit，令其他變量也做相同處理，并且共同替換式（1）中的對應變量，得到：

多門限模型

以上只是假設僅存在一個門檻，但從計量角度來看，可能會出現(xiàn)多個門檻。下面以雙重門檻模型為例做簡要說明，模型設定為：

三、實證檢驗及結(jié)果分析

（一）樣本來源及變量選取

考慮數(shù)據(jù)收集的可獲取性，筆者將重慶與西藏剔除，選取我國29個省、市、自治區(qū)的相關數(shù)據(jù)，其中數(shù)據(jù)均來源于來自《財政年鑒》《新中國60年統(tǒng)計資料匯編》及部分省市的統(tǒng)計年鑒，時間跨度為1995-2015年。以下模型均選用城鎮(zhèn)人均可支配收入與農(nóng)村人均純收入之比作為城鄉(xiāng)收入差距的度量，記為DI，作為模型的被解釋變量，考慮到稅收及財政支出均與GDP聯(lián)系緊密，因此選取GDP作為模型的控制變量。

（二）模型設定

根據(jù)面板多門限回歸模型，本文設定模型為：

其中：其中，i為省份（市、自治區(qū)），t為年份，地區(qū)生產(chǎn)總值GDP（單位：億元），財政支出CZZC（單位：億元），假設稅收總額SSZE（單位：億元）為門限變量，為門限參數(shù)。

（三）模型檢驗及估計結(jié)果

由表1可知，模型具有一個門限值，即存在一個拐點。根據(jù)回歸結(jié)果可見，地區(qū)生產(chǎn)總值與城鄉(xiāng)收入比正相關，即當?shù)貐^(qū)生產(chǎn)總值提高時，城鄉(xiāng)收

表1 門限效應檢驗估計結(jié)果

入差距在不斷拉大。此時，較高的經(jīng)濟發(fā)展水平將在一定程度上阻礙城鄉(xiāng)收入差距的縮小。財政支出對城鄉(xiāng)收入比均是負相關，表明財政支出中收入分配功能發(fā)揮了縮小城鄉(xiāng)收入差距的功能。當稅收總額超過76400億元時，財政支出對城鄉(xiāng)收入比的系數(shù)為-0.000191，當稅收總額小于或等于76400億元時，財政支出對城鄉(xiāng)收入比的系數(shù)為-0.001010。

四、結(jié)論

基于我國30個省區(qū)面板數(shù)據(jù)，我國稅收與城鄉(xiāng)收入差距存在比較穩(wěn)定的非線性門限關系。

就調(diào)節(jié)城鄉(xiāng)收入差距而言，隨著近年來我國稅收的不斷高速增速，其通過財政支出對城鄉(xiāng)收入差距的調(diào)節(jié)作用在逐步減弱。

[1]肖紅葉.高級微觀經(jīng)濟學[M].北京：中國金融出版社，2004:80-106.

[2]肖紅葉，顧六寶.新經(jīng)濟增長理論與政策選擇的計量模型研究[M].北京：中國統(tǒng)計版社，2008:36-78.

[3]陸 銘，陳 釗.城市化、城市傾向的經(jīng)濟政策與城鄉(xiāng)收入差距[J].經(jīng)濟研究，2004(6)：50-58.

[4]曹 裕，陳曉紅、馬躍如.城市化、城鄉(xiāng)收入差距與經(jīng)濟增長——基于我國省級面板數(shù)據(jù)的實證研究[J].統(tǒng)計研究，2010(3)：29-36.

[5]肖堯.城鎮(zhèn)化、房地產(chǎn)價格與城鄉(xiāng)收入差距——基于我國省區(qū)面板數(shù)據(jù)的經(jīng)驗分析[J].財經(jīng)科學，2013(9)：100-107.

[6]龍海明，凌 煉，譚聰杰，王志鵬.城鄉(xiāng)收入差距的區(qū)域差異性研究——基于我國區(qū)域數(shù)據(jù)的實證分析[J].金融研究，2015(3)：83-96.

[7]兀 晶，盧海霞.城鎮(zhèn)化、城市偏向?qū)Τ青l(xiāng)收入差距的影響——基于中國28個省級面板數(shù)據(jù)的實證研究[J].經(jīng)濟問題，2015(9):29-33.

[8]溫桂榮，莫廷程.財政支出規(guī)模、結(jié)構對城鄉(xiāng)收入差距影響的實證研究[J].系統(tǒng)工程，2015(4):99-105.

[9]曾國安，胡晶晶.論中國城市偏向的財政制度與城鄉(xiāng)居民收入差距[J].財政研究，2009(2):36-39.

F81

A

1005-913X（2017）11-0033-02

2017-09-20

甘建輝(1983-)，男，江西豐城人，經(jīng)濟師，碩士，研究方向：經(jīng)濟統(tǒng)計學。

龐 林］