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        淺析企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)及防范對策

        2017-12-11 00:36:37康愷
        時代金融 2017年32期
        關(guān)鍵詞:防范風(fēng)險(xiǎn)

        【摘要】隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和不斷加劇的市場競爭,企業(yè)面臨的壓力越來越大,諸多企業(yè)紛紛通過科學(xué)、規(guī)范的財(cái)務(wù)管理方法,以謀求更好的發(fā)展。在企業(yè)財(cái)務(wù)管理的環(huán)節(jié)中,稅務(wù)籌劃非常重要,但由于其存在一定的風(fēng)險(xiǎn),使得稅務(wù)籌劃難以實(shí)現(xiàn)預(yù)期的目標(biāo)。因此,本文對企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)及防范對策進(jìn)行了探討,希望能夠幫助企業(yè)達(dá)到價值最大化,促進(jìn)企業(yè)更好更快的發(fā)展。

        【關(guān)鍵詞】企業(yè)稅務(wù)籌劃 風(fēng)險(xiǎn) 防范

        一、企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)

        (一)政策性風(fēng)險(xiǎn)

        導(dǎo)致政策性風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)是因?yàn)槠髽I(yè)對國家出臺的政策法規(guī)在認(rèn)識上不到位,或者理解上不準(zhǔn)確,出現(xiàn)偏差,歸根結(jié)底,稅務(wù)籌劃還是要以當(dāng)前的法律、法規(guī)以及稅收相關(guān)的政策為基礎(chǔ),一方面為了適應(yīng)新的形勢,滿足經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需求,稅收法制化的腳步逐漸加快,要不斷的做出調(diào)整,與之相適應(yīng),另一方面,針對政策法律存在的不足,國家要對此予以補(bǔ)充、修訂,使之更加完善,這就造成包括稅收在內(nèi)的政策法規(guī)時效性突出,又或者條例更改頻率快,導(dǎo)致企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)增大。

        (二)技術(shù)性風(fēng)險(xiǎn)

        企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃的過程中,為了實(shí)現(xiàn)節(jié)稅、遞延納稅的目標(biāo),會借助多種技術(shù)手段,而稅務(wù)籌劃又有著非常高的技術(shù)要求,一旦技術(shù)應(yīng)用不準(zhǔn)確,也會產(chǎn)生極大的風(fēng)險(xiǎn),這就造成技術(shù)性風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。一是由于從事籌劃的人員知識能力不足,跟不上知識更新的速度,不能對國家相關(guān)法律法規(guī)有一個深刻、透徹的理解,不能充分把握它們的精神實(shí)質(zhì),極易出現(xiàn)偏差,嚴(yán)重時造成違法的后果,給企業(yè)帶來法律的懲罰;還有一種原因就是在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時忽略了整體與全局的關(guān)系,只片面、局部減稅,反而面臨因小失大的風(fēng)險(xiǎn)。

        (三)時間性風(fēng)險(xiǎn)

        政策的制定、實(shí)施會有一定的時間期限,企業(yè)的發(fā)展在政策實(shí)施的同步時間內(nèi),會遇到很多的問題。企業(yè)的稅務(wù)籌劃也是如此,可能會與稅收政策出現(xiàn)一個時間差,換句話就是企業(yè)在實(shí)施稅收籌劃時,國家相關(guān)的稅收政策卻有所變化,那么稅稅籌劃的時間被浪費(fèi)了,企業(yè)耗費(fèi)了時間的同時也耗費(fèi)了成本,結(jié)果卻與預(yù)期的相差太大,效果不佳,導(dǎo)致企業(yè)不得不面對較大的風(fēng)險(xiǎn)。

        (四)執(zhí)行性風(fēng)險(xiǎn)

        執(zhí)行性風(fēng)險(xiǎn)主要是指在執(zhí)行稅務(wù)籌劃的進(jìn)程中所遇到的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的經(jīng)營生產(chǎn)活動為了與稅務(wù)籌劃制定的方案所適應(yīng),可能會與原有的運(yùn)行軌跡產(chǎn)生偏離,經(jīng)營生產(chǎn)活動就會出現(xiàn)失敗的風(fēng)險(xiǎn),同樣稅務(wù)籌劃方案不能適應(yīng)企業(yè)環(huán)境發(fā)生變化的新情況時,又沒有新的稅務(wù)籌劃方案跟進(jìn),稅務(wù)籌劃也會失??;其次由于納稅主體與稅務(wù)機(jī)關(guān)所站立場不同,看待問題也不同,會對稅收的法律、法規(guī)有不同的理解,而稅務(wù)機(jī)關(guān)在執(zhí)法過程中的偏差,也會給稅務(wù)籌劃造成失敗的風(fēng)險(xiǎn)。

        二、企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)的防范對策

        (一)強(qiáng)化稅收政策的學(xué)習(xí)

        對稅收政策的學(xué)習(xí)、理解、把握是企業(yè)完成稅務(wù)籌劃目標(biāo)的保證,因此,強(qiáng)化稅收政策的學(xué)習(xí)是必須要做到的,只有不斷深入學(xué)習(xí)研究相關(guān)的政策、法律、法規(guī),準(zhǔn)確把握其精神實(shí)質(zhì),才能更好地實(shí)施稅收籌劃,才能促進(jìn)企業(yè)更好的發(fā)展。我國稅收政策不僅涉及面廣,而且數(shù)量較多,同時國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢發(fā)生了巨大的改變,法律、法規(guī)隨之不斷修正、完善,這更加加大了學(xué)習(xí)稅收政策的必要性,首先通過系統(tǒng)地學(xué)習(xí),對企業(yè)的稅務(wù)籌劃方案進(jìn)行正確的分析和判斷,確定是否與政策法規(guī)相符合,因?yàn)槎悇?wù)籌劃的實(shí)施也是以法律法規(guī)為基礎(chǔ)的;其次,有利于企業(yè)降低稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn),企業(yè)可以根據(jù)自身的特點(diǎn)和發(fā)展需要,及時搜集、整理、歸納政策法規(guī)的信息,對可能存在的風(fēng)險(xiǎn)及時采取有效地防范措施。

        (二)樹立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)觀念

        稅收的強(qiáng)制性、固定性的特點(diǎn)使得納稅人處于被動地位,而稅收籌劃具有明顯的事前性特征,納稅人又處于主動地位,一被動一主動,納稅籌劃中不可避免地存在矛盾,有了矛盾就會有沖突和風(fēng)險(xiǎn),因此,企業(yè)管理層在實(shí)際工作中,必須要充分認(rèn)識到稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的存在,對此應(yīng)提起注意和重視,為稅務(wù)籌劃方案的制定打下堅(jiān)實(shí)的思想基礎(chǔ),保證籌劃的合理合法性,不能一味追求高收益,而忽視存在的風(fēng)險(xiǎn),制定科學(xué)合理的方案,以此來減少稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn),實(shí)現(xiàn)稅務(wù)籌劃預(yù)期的目標(biāo),否則只會背道而馳。

        (三)構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系

        企業(yè)應(yīng)根據(jù)內(nèi)部控制的要求,制定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制,及時對稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測、分析、判斷,發(fā)現(xiàn)稅務(wù)籌劃方案的風(fēng)險(xiǎn)因素,制訂相應(yīng)的應(yīng)對方案。同時稅務(wù)籌劃人員應(yīng)實(shí)時跟進(jìn)籌劃方案,對于內(nèi)、外部環(huán)境的變化及時掌握,以便根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的不同情況,采取不同的應(yīng)對措施。對于需要重新審查和評估的方案,應(yīng)當(dāng)及時更新籌劃內(nèi)容,使籌劃方案在動態(tài)調(diào)整中為企業(yè)帶來更好的收益。

        (四)提高籌劃人員的素質(zhì)

        稅務(wù)籌劃工作復(fù)雜而系統(tǒng),需要高素質(zhì)的復(fù)合型人才,既要有扎實(shí)的專業(yè)知識,如金融、稅務(wù)、財(cái)會等,還要有較強(qiáng)的謀劃和統(tǒng)籌能力,以更好的勝任這項(xiàng)工作。因此必須強(qiáng)化相關(guān)知識的學(xué)習(xí),對企業(yè)情況進(jìn)行全面了解,積累豐富的知識和經(jīng)驗(yàn),同時加大專業(yè)培訓(xùn)力度,提高其知識的深度和廣度,為企業(yè)打造一直專業(yè)性強(qiáng)的人員隊(duì)伍,保證籌劃方案的科學(xué)性、可行性。另外還要加強(qiáng)與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通,及時根據(jù)要求調(diào)整籌劃方案,減少信息不對稱造成的麻煩,降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),實(shí)現(xiàn)稅務(wù)籌劃的最終目標(biāo)。

        三、結(jié)語

        企業(yè)發(fā)展的根本目的是實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)利益最大化,而稅務(wù)籌劃就是一種重要的手段,因此,在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中,各個企業(yè)對此都給予了足夠的重視,希望通過稅務(wù)籌劃促進(jìn)企業(yè)發(fā)展,但作為獲取經(jīng)濟(jì)利益的一種活動,稅務(wù)籌劃也存在不可避免的風(fēng)險(xiǎn),需要企業(yè)及時采取防范對策,預(yù)防和減少風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生,促進(jìn)企業(yè)稅務(wù)籌劃的目標(biāo)順利達(dá)成,實(shí)現(xiàn)企業(yè)價值最大化,促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。

        參考文獻(xiàn)

        [1]王靜.企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)及其防范分析[J].財(cái)會學(xué)習(xí),2015,11:42-43.

        [2]苑會穎.淺析企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)及防范對策[J].中國商貿(mào),2014,23:113-114.

        [3]紀(jì)石.試析企業(yè)稅務(wù)籌劃面臨的風(fēng)險(xiǎn)與防范對策[J].現(xiàn)代商業(yè),2013,09:199.

        作者簡介:康愷(1981-),男,漢族,北京人,碩士研究生,中級職稱,研究方向:財(cái)務(wù)管理。endprint

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