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        內(nèi)控視角下我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的管理研究

        2017-12-11 16:44:15韋欣
        時(shí)代金融 2017年32期
        關(guān)鍵詞:操作風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制商業(yè)銀行

        【摘要】操作風(fēng)險(xiǎn)是國有商業(yè)銀行在工作過程中需規(guī)避的一種內(nèi)生性風(fēng)險(xiǎn)。銀行的內(nèi)部環(huán)境、控制體制、風(fēng)險(xiǎn)管理等因素都可能導(dǎo)致操作風(fēng)險(xiǎn)。因此,如何在銀行的運(yùn)轉(zhuǎn)過程當(dāng)中有效地削弱規(guī)避操作風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于我國商業(yè)銀行的發(fā)展建設(shè)具有戰(zhàn)略性的意義。本文以當(dāng)下我國商業(yè)銀行的運(yùn)轉(zhuǎn)現(xiàn)狀為切入點(diǎn),分析了內(nèi)控視角下我國商業(yè)銀行的操作風(fēng)險(xiǎn),并就如何有效規(guī)避商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)提供了一些可行建議。以期為相關(guān)人員提供一定的參考。

        【關(guān)鍵詞】內(nèi)部控制 商業(yè)銀行 操作風(fēng)險(xiǎn) 管理

        一、前言

        近年來,隨著銀行業(yè)體制的優(yōu)化和國家金融機(jī)制的完善,銀行業(yè)中的金融安全問題日益突顯,大量惡性案件被暴露于大眾視野之下。這種現(xiàn)狀深化了大眾對(duì)于商業(yè)銀行操作體系的質(zhì)疑,卻也加深了大眾對(duì)于操作風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)知。操作風(fēng)險(xiǎn)管理之于商業(yè)銀行的意義就猶如法律法規(guī)之于國家建設(shè)的意義。為防止在商業(yè)銀行的運(yùn)轉(zhuǎn)過程當(dāng)中出現(xiàn)“蟲蛀”現(xiàn)象,我國銀行業(yè)應(yīng)就當(dāng)下商業(yè)銀行的發(fā)展現(xiàn)狀對(duì)銀行操控體系做出一定的調(diào)整,以滿足當(dāng)下商業(yè)銀行的發(fā)展需要。

        二、商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)簡述

        業(yè)界的相關(guān)學(xué)者將操作風(fēng)險(xiǎn)定義為由于錯(cuò)誤或者不科學(xué)的工作程序、人員及系統(tǒng)或外界環(huán)境所造成嚴(yán)重?fù)p失的風(fēng)險(xiǎn)。本文主要從內(nèi)部控制的角度上探究了我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的管理辦法。在1995年巴林銀行事件發(fā)生之后,操作風(fēng)險(xiǎn)這一概念首次進(jìn)入了大眾的視野,在之后的金融業(yè)中這一概念起到了重要的作用。從我國的銀行業(yè)發(fā)展歷史來看,2005年3月27日由我國銀監(jiān)會(huì)所發(fā)布的《關(guān)于加大防范操作風(fēng)險(xiǎn)工作力度的通知》是我國第一條關(guān)于銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的指引。近年來,隨著我國金融環(huán)境的改變,銀行風(fēng)險(xiǎn)的形式變得多種多樣、銀行業(yè)所涉及的業(yè)務(wù)范圍正在擴(kuò)大、銀行系統(tǒng)也逐漸引入了各種高新技術(shù),復(fù)雜的市場環(huán)境使得商業(yè)銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)變得更加難以控制[1]。

        三、從內(nèi)控角度看我國商業(yè)銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)

        (一)內(nèi)部人員利用職務(wù)關(guān)系進(jìn)行欺詐

        縱觀眾多的相關(guān)金融案件,我們不難發(fā)現(xiàn)在這類案件的主要涉案人員大多是商業(yè)銀行的內(nèi)部人員。在這類案件當(dāng)中,他們利用自身的職務(wù)便利進(jìn)行不正當(dāng)?shù)牟僮?。這一現(xiàn)象在某種程度上折射出了當(dāng)下我國銀行業(yè)在管理體制方面的漏洞。管理人員所擁有的權(quán)力過于集中,當(dāng)監(jiān)管工作出現(xiàn)疏漏時(shí),商業(yè)銀行的管理人員便容易利用自身職能進(jìn)行不正當(dāng)?shù)慕鹑诓僮鳌?/p>

        (二)信貸業(yè)務(wù)的快速發(fā)展加劇了我國商業(yè)銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)

        隨著大眾理財(cái)觀念的轉(zhuǎn)變,信貸業(yè)務(wù)已成為目前我國商業(yè)銀行的主要業(yè)務(wù)類型之一。行業(yè)的發(fā)展和金融體制的改革促進(jìn)了我國商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)拓展。在這樣的市場背景之下,為保障商業(yè)銀行相關(guān)業(yè)務(wù)的發(fā)展,體制內(nèi)對(duì)于信貸業(yè)務(wù)并沒有加以過多的制約。寬松的市場體制加劇了商業(yè)銀行在信貸相關(guān)業(yè)務(wù)上的操作風(fēng)險(xiǎn)。為了完成銀行下達(dá)的任務(wù),部分商業(yè)銀行內(nèi)部人員甚至?xí)`反規(guī)定而過審部分不合要求的信貸業(yè)務(wù)申請(qǐng)。

        (三)監(jiān)管制度的漏洞加劇了商業(yè)銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)

        上述的問題中提出,當(dāng)下商業(yè)銀行的管理體制還存在一定的漏洞。行業(yè)內(nèi)部人員可以利用自身的職務(wù)便利進(jìn)行不正當(dāng)操作?!氨O(jiān)管不分”的現(xiàn)象更是加劇了商業(yè)銀行的操作風(fēng)險(xiǎn),在內(nèi)部控制的視角下來看,監(jiān)督人員和管理人員不應(yīng)該存在職位交叉的情況[2]。當(dāng)監(jiān)管人員對(duì)于銀行事務(wù)具有過高的管理權(quán)時(shí),便容易出現(xiàn)不正當(dāng)?shù)慕鹑诓僮鳌?/p>

        四、如何從內(nèi)控角度規(guī)避商業(yè)銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)

        (一)完善銀行的內(nèi)部控制體制,創(chuàng)造健康的工作環(huán)境

        商業(yè)銀行的管理層人員應(yīng)該對(duì)工作中的操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確的評(píng)估,對(duì)于容易出現(xiàn)操作風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)節(jié)加以重點(diǎn)防范。除此之外,商業(yè)銀行的管理者應(yīng)該定期對(duì)銀行內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)容忍度、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管效果進(jìn)行一定的評(píng)估,對(duì)于不完善之處加以修改,以保證銀行的內(nèi)部監(jiān)管制度符合銀行的發(fā)展現(xiàn)狀。對(duì)于銀行的工作人員,企業(yè)要培養(yǎng)其風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),使其對(duì)工作當(dāng)中的操作風(fēng)險(xiǎn)具有敏銳的察覺,以有效地避免在工作當(dāng)中發(fā)生操作風(fēng)險(xiǎn)事故。

        (二)銀行內(nèi)部需要加強(qiáng)信息流通

        在內(nèi)部控制角度下來看,我國大部分商業(yè)銀行還缺少一套完整科學(xué)的管理信息系統(tǒng)。管理信息系統(tǒng)的建成有利于操作風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避。管理信息系統(tǒng)可將各個(gè)體系間的系統(tǒng)串聯(lián)起來,使得客戶的信譽(yù)度等信貸條件得以通用。例如,當(dāng)客戶在某一商業(yè)銀行的貸款出現(xiàn)未按時(shí)還款等惡性情況時(shí),商業(yè)銀行所通用的管理信息系統(tǒng)即可對(duì)該用戶加以標(biāo)注,以防止該客戶在貸款未還清的基礎(chǔ)下在進(jìn)行二次借貸。由此一來,惡性借貸事件便可以得到有效地規(guī)避,銀行內(nèi)部的操作風(fēng)險(xiǎn)也可以得到有效的管理控制。

        (三)實(shí)施監(jiān)管分離制度

        在上文中提到,監(jiān)管不分加劇了商業(yè)銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)。因此,在實(shí)際的工作過程當(dāng)中,商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)貫徹“監(jiān)管分離”的思想[3]。也就是說,銀行部門的監(jiān)督者最好是獨(dú)立于銀行體系之外的。這樣一來,銀行則與監(jiān)督者就不存在過于深度的利益關(guān)系,監(jiān)管者便也可以在公正客觀的角度對(duì)商業(yè)銀行進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督。而對(duì)于銀行內(nèi)部的管理人員而言,銀行企業(yè)要注意職權(quán)的分化,切不可將過多的職權(quán)集中在一人之上。過于集中的職權(quán)會(huì)導(dǎo)致銀行體系的個(gè)人化,這種不科學(xué)的管理體制會(huì)加深個(gè)人對(duì)于銀行的影響力,從而使得銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)上升。

        (四)根據(jù)行業(yè)現(xiàn)狀優(yōu)化銀行內(nèi)部的控制結(jié)構(gòu)

        針對(duì)當(dāng)前的行業(yè)現(xiàn)狀,銀行因?qū)ΜF(xiàn)有的內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)加以完善。對(duì)于銀行的業(yè)務(wù)管理部門,銀行要建立完善的業(yè)務(wù)管理、管理監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度。另外,銀行針對(duì)應(yīng)急突發(fā)事件制定預(yù)備的解決方案,以保證在出現(xiàn)突發(fā)事件時(shí)銀行仍可以處于正常的運(yùn)轉(zhuǎn)當(dāng)中。銀行的業(yè)務(wù)戰(zhàn)略的發(fā)展規(guī)劃應(yīng)該與當(dāng)下的市場環(huán)境相吻合。且在業(yè)務(wù)戰(zhàn)略的制定過程當(dāng)中,銀行管理者需要保證在有操作風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生時(shí),銀行的業(yè)務(wù)戰(zhàn)略仍具有較高的效能。

        五、結(jié)語

        管理體制的改革對(duì)于銀行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理具有強(qiáng)有力的影響作用。在銀行市場錯(cuò)綜復(fù)雜的今天,制定一套完美的管理體制幾乎是一項(xiàng)不可能完成的任務(wù)。與此同時(shí),完全規(guī)避商業(yè)銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)也并非實(shí)際可行。總的來說,規(guī)避商業(yè)銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)是一個(gè)統(tǒng)籌過程,這一過程并不存在唯一解,只存在最優(yōu)解。

        參考文獻(xiàn)

        [1]黃美榕.基于內(nèi)控視角的商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理研究——以G銀行為例[J].福建金融,2015(11):41-45.

        [2]黃新穎.內(nèi)部控制視角下商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)完善途[J].財(cái)會(huì)通訊,2013(05):112-113.

        [3]蔡美珠.基于內(nèi)部控制視角的國有商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)及防范[J].寶雞文理學(xué)院學(xué)報(bào)(社會(huì)科學(xué)版),2015(03):65-66.

        作者簡介:韋欣(1975-),女,漢族,陜西西安人,本科,會(huì)計(jì)師,主要從事銀行內(nèi)控工作及研究。endprint

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